Sở Thuế vụ nhận thức được rằng hàng triệu giao dịch tiền điện tử có thể vẫn chưa được báo cáo. Người nộp thuế có thể nghĩ rằng họ sẽ không bị bắt và nhiều người dùng Coinbase có thể nghĩ rằng thông tin của họ sẽ được bảo vệ cho đến khi lệnh triệu tập của John Doe được chứng minh ngược lại. Cách tốt nhất để tránh bị phạt là tiết lộ và báo cáo chính xác nhất có thể, cho thấy rằng bạn không có ý định trốn thuế.
Nếu không, bạn có thể phải đối mặt với các hình phạt lớn và thậm chí có thể bị điều tra tội phạm. Ví dụ, bất kỳ ai bị kết tội trốn thuế có thể phải đối mặt với 5 năm tù giam và tiền phạt có thể lên tới 250.000 đô la. Người nộp thuế có thể nghĩ rằng IRS có thể phạt họ nhưng có thể cho rằng họ không cần lo lắng về bất kỳ liên quan hình sự nào.
Các động thái gần đây của IRS
Tuy nhiên, người nộp thuế nên xem xét các hành động gần đây của IRS liên quan đến việc giới thiệu tội phạm. Ủy viên IRS Charles Rettig đã thực hiện các hành động cho thấy có khả năng tăng số lượng các cuộc điều tra tội phạm. Eric Hylton từ Phòng Điều tra Hình sự IRS gần đây đã được hỏi đứng đầu Bộ phận Doanh nghiệp Nhỏ / Tự doanh của Sở Thuế vụ. Ủy viên Rettig có đã nêu rằng tỷ lệ giới thiệu dân sự hiện tại được bao gồm trong kiểm kê điều tra tội phạm là không thể chấp nhận được.
IRS rõ ràng cũng đang thực hiện các bước để xây dựng các trường hợp chống lại người nộp thuế không báo cáo tiền điện tử. Các thư mềm IRS được đề cập ở trên, nếu được tiếp nhận và bỏ qua, có thể cung cấp bằng chứng về nỗ lực cố ý che giấu tài sản thay vì một sai lầm hoặc hiểu lầm vô tội. IRS gần đây đã phát hành một bản thảo 2019 Biểu mẫu 1040 có chứa một câu hỏi nhắm mục tiêu đến tiền điện tử. Một hộp kiểm trong Phụ lục 1 yêu cầu người nộp thuế trả lời liệu họ có bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ lợi ích tài chính nào trong tiền điện tử vào bất kỳ lúc nào trong năm 2019 hay không.
Chi cục thuế Sở Tư pháp đã thành công lập luận rằng thất bại để chọn một ô, trong bối cảnh báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài, là tùy ý. Những thất bại cố ý, trái ngược với những hành động không cố ý, sẽ mang lại những hình phạt cao hơn và đe dọa điều tra tội phạm lớn hơn. Bộ phận Thuế của Bộ Tư pháp đang làm việc với IRS, đã tham gia vào một số vụ truy tố hình sự liên quan đến tiền điện tử và cảnh báo rằng những người khác sẽ đến. Phòng Điều tra Hình sự IRS cũng đang họp với các cơ quan thuế từ các quốc gia khác để chia sẻ dữ liệu và các chiến lược thực thi nhằm tìm ra khả năng trốn thuế tiền điện tử.
Tiền điện tử được xử lý như thế nào?
Hướng dẫn của IRS từ năm 2014 (Thông báo 2014-21) tuyên bố rằng tiền điện tử không phải là tiền tệ cho các mục đích thuế, và đúng hơn nó là tài sản. Vì tiền điện tử được coi là tài sản (ví dụ: cổ phiếu hoặc bất động sản), người nộp thuế phải trả thuế nếu họ nhận thấy lãi nhưng cũng có thể yêu cầu lỗ khi chúng được thực hiện. Là tài sản, người nộp thuế phải biết khi nào họ mua tiền điện tử, họ đã trả bao nhiêu và họ nhận được gì cho nó.
Đối với cổ phiếu và bất động sản, điều này có thể đơn giản. Đối với tiền điện tử, nó có thể khó khăn hơn nhiều. Câu hỏi thường gặp của IRS nêu rõ rằng tất cả thu nhập, lãi hoặc lỗ liên quan đến tiền ảo phải được báo cáo bất kể số tiền hoặc nếu bạn nhận được Biểu mẫu W-2 hoặc 1099. Nhiều nhà đầu tư tiền điện tử đã mua hàng nhiều lần và trong nhiều năm.
Hướng dẫn IRS chỉ ra rằng cơ sở được xác định bởi giá trị thị trường hợp lý của tiền ảo, tính bằng đô la Mỹ, khi tiền ảo được nhận. Nếu tiền ảo được nhận từ một sàn giao dịch đã thiết lập, thì giá trị có thể dễ dàng được xác định. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế nhận được tiền ảo thông qua các giao dịch ngang hàng hoặc nếu bản thân tiền điện tử không có giá trị được công bố, thì nó có thể phức tạp hơn đáng kể. IRS vẫn yêu cầu người nộp thuế sử dụng một số phương pháp hợp lý để định giá tiền điện tử và xác định rằng giá trị đó là chính xác.
Cách người nộp thuế nên xử lý tiền điện tử
Có nhiều trang web có sẵn có thể cung cấp trợ giúp trong việc tìm ra lịch sử giao dịch của người đóng thuế. Một số người trong số họ thậm chí sẽ cố gắng ước tính số tiền nợ và điền vào biểu mẫu Lịch trình D để báo cáo lãi và lỗ. Các chương trình phần mềm này có thể không hoàn hảo và IRS có thể không tha thứ cho những sai sót. Tuy nhiên, có ít nhất một trường hợp được báo cáo (không liên quan đến tiền điện tử) cung cấp hỗ trợ để giảm nhẹ các hình phạt nếu phần mềm được sử dụng là nguyên nhân gây ra lỗi.
Các nhà đầu tư tiền điện tử khai thác tiền điện tử có thể gặp các vấn đề khác. Thứ nhất, họ có thể gặp khó khăn khi giải mã chính xác thời điểm họ nhận được tiền điện tử được khai thác cho mục đích xác định giá trị của nó cho mục đích báo cáo. Hướng dẫn của IRS nói rằng người nộp thuế phải sử dụng một phương pháp hợp lý để xác định giá trị thị trường hợp lý được sử dụng để xác định lãi hoặc lỗ.
Người nộp thuế có thể sử dụng phương pháp “nhập trước, xuất trước” hoặc một số phương pháp khác miễn là nó được áp dụng nhất quán. Nếu người nộp thuế đã không lưu giữ nhật ký chi tiết trong quá khứ, thì một số phương pháp sẽ cần được sử dụng cho các giao dịch trong quá khứ. Lý tưởng nhất, nó sẽ hỗ trợ lập luận về những nỗ lực tốt nhất để tuân thủ trong quá khứ và giúp hỗ trợ các nỗ lực báo cáo nhất quán trong tương lai.
Khi tiền điện tử trở nên phổ biến hơn trên thị trường, chúng có thể được sử dụng để mua các mặt hàng hoặc dịch vụ. Tuy nhiên, bởi vì tiền điện tử được coi là tài sản, mọi trao đổi đều có thể kích hoạt lãi hoặc lỗ. Người nộp thuế sử dụng tiền điện tử cho các giao dịch mua nhỏ có thể có nhiều khoản lãi và lỗ nhỏ có thể báo cáo phải được ghi nhận, báo cáo và hạch toán trong suốt năm.
Sự không chắc chắn còn lại của báo cáo tiền điện tử
Tất nhiên, nhìn chung hơn, ngay cả với hướng dẫn gần đây của IRS, vẫn còn những câu hỏi quan trọng. Hướng dẫn và Câu hỏi thường gặp gần đây không đề cập cụ thể cách tính giá trị, cách xác định cơ sở hoặc cách áp dụng các quy tắc thuế bất động sản cho tiền điện tử. Tất nhiên, về mặt kỹ thuật, Câu hỏi thường gặp không phải là cơ quan pháp lý mà người nộp thuế có thể dựa vào. Đối với những vấn đề này và nhiều vấn đề khác, người nộp thuế vẫn đang phỏng đoán – và hy vọng rằng nỗ lực báo cáo đúng cách sẽ giúp họ tránh bị phạt nếu được kiểm toán.
Mặc dù vậy, rất may, hướng dẫn mới bao gồm Quy định doanh thu 2019-24, ngoài các Câu hỏi thường gặp mở rộng. Phán quyết doanh thu mới này giải quyết các câu hỏi phổ biến của người nộp thuế và những người hành nghề thuế liên quan đến việc xử lý thuế đối với tiền mã hóa hard fork và air drops. IRS đã đặc biệt yêu cầu công chúng lấy ý kiến đối với hướng dẫn gần đây, cung cấp ít nhất một con đường để công chúng đóng thuế đầu vào. Hiện tại, cách an toàn nhất dường như là báo cáo cẩn thận, với việc sửa đổi và báo cáo quá khứ nếu cần. Trong một số trường hợp, lợi nhuận sửa đổi thông thường hoặc tiết lộ âm thầm có thể ổn.
Trong các trường hợp khác, tiết lộ tự nguyện chính thức cho IRS có thể thích hợp. Trong cả hai trường hợp, có vẻ khôn ngoan là sử dụng những nỗ lực tốt nhất của một người với hướng dẫn hiện tại, vẫn để ngỏ khả năng rằng một người có thể muốn thực hiện các điều chỉnh sau này nếu hướng dẫn mới được ban hành. Thế giới không hoàn hảo và phản ứng của IRS đối với tiền điện tử trong năm năm qua cũng không như vậy. Nhưng không thể nhầm được ý định của IRS là thực hiện các hoạt động thực thi và thúc đẩy doanh thu lớn vào thế giới mới đầy dũng cảm này.
Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến được thể hiện ở đây là của một mình tác giả và không nhất thiết phản ánh hoặc đại diện cho quan điểm và ý kiến của Cointelegraph. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho các khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco. Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác.