Công bằng về thuế cho người dùng tiền điện tử: Nhu cầu tức thời và hấp dẫn đối với một chương trình ân xá

Sở Thuế vụ Hoa Kỳ bị che mắt bởi mong muốn đánh bại tiền điện tử. Nó lao vào thực thi mà không nghĩ cách tốt nhất để đạt được điều đó. Nó đã chi hàng triệu đô la đóng thuế để đào tạo nhân sự của mình và mua sắm các nhà thầu tư nhân để phát hiện ra sự không tuân thủ của người dùng tiền điện tử. IRS đang trang bị vũ khí cho người của mình để mạnh mẽ thực thi các luật thuế áp dụng cho tiền điện tử. Trong khi đó, nó bỏ qua các khuôn khổ “đã được thiết lập” để giúp đạt được việc tuân thủ và thu thuế đối với các giao dịch tiền điện tử. 

Ân xá thuế tiền điện tử là cách dễ nhất và công bằng nhất để đi từ điểm A đến điểm B, nhưng IRS thích các chiến thuật không công bằng và hung hăng ảnh hưởng không cân đối đến một nhóm người nộp thuế – những người trẻ tuổi.

Khuôn khổ đó, một chương trình ân xá được công bố rộng rãi, đã bắt đầu hơn 10 năm trước. Đã có một kế hoạch chi tiết tốt để làm theo. Vào tháng 3 năm 2009, IRS đã công bố một chương trình ân xá thuế nước ngoài được đặt tên Chương trình Tiết lộ Tự nguyện Ra nước ngoài, hoặc OVDP. Chương trình được đưa ra nhằm phản đối việc người nộp thuế ở Hoa Kỳ không tiết lộ tài khoản ngân hàng nước ngoài của họ và không báo cáo hàng tỷ đô la tiền thuế đối với thu nhập nước ngoài. Để đổi lấy việc công khai và thanh toán thuế một cách tự nguyện, OVDP đã tạo cơ hội cho người nộp thuế tránh bị truy tố hình sự và trả các hình phạt nhỏ hơn rất nhiều (đôi khi không hề có). Nếu không có OVDP, người nộp thuế phải đối mặt với án tù và nhiều hình phạt dân sự hà khắc. Chương trình đã thành công tốt đẹp – chỉ trong bảy tháng, khoảng 15.000 thông tin tiết lộ đã được thực hiện, đánh lưới gần 3,5 tỷ đô la tiền thuế, tiền phạt và tiền lãi.

Thấy được tiện ích của OVDP, IRS đã mở rộng chương trình qua nhiều lần lặp lại. Tổng cộng, khoảng 56.000 người nộp thuế đã nộp thuế và IRS đã thu được hơn 11 tỷ đô la tiền thuế, tiền lãi và tiền phạt. Ngay cả người tiên lượng xấu nhất cũng có thể dự đoán một kết quả tương tự với chương trình ân xá thuế tiền điện tử. Hãy xem xét điều này: Có một loại tiền điện tử “chênh lệch thuế”Trong tổng số 25 tỷ đô la, gần 37 triệu người Mỹ hiện sở hữu một số hình thức tiền điện tử và tỷ lệ tuân thủ chỉ khoảng 50%.

Chênh lệch về thuế đủ rộng, dân số đông, và tỷ lệ tuân thủ thấp. Do đó, lệnh ân xá về thuế tiền điện tử có thể tạo ra nhiều tiết lộ hơn OVDP và thu được nhiều tiền thuế hơn. Những điểm tương đồng là rõ ràng, nhưng một số khác biệt chính tiếp tục có lợi cho việc ân xá tiền điện tử.

Nhân khẩu học người dùng tiền điện tử

Sự khác biệt đầu tiên nằm ở nhân khẩu học của người dùng tiền điện tử. Gần 60% người dùng Bitcoin (BTC) dưới 35 tuổi, 17% trong số đó hầu như chưa tốt nghiệp trung học, hiện ở độ tuổi 20. Điều này rất quan trọng vì cho đến nay, nhóm nhân khẩu học này là nhóm người đóng thuế ít kinh nghiệm nhất. Không giống như những người nộp thuế tham gia vào các giao dịch ở nước ngoài, những người thuộc thế hệ thiên niên kỷ ít có khả năng nhận ra các sắc thái của báo cáo lãi và lỗ vốn, giới hạn về tổn thất vốn, không cho phép chi tiêu vốn, lỗ chuyển lỗ, cơ sở tăng thêm, cơ sở chuyển nhượng và điều chỉnh cơ sở, Và danh sách cứ tiếp tục dài.

Bất chấp sự thiếu kinh nghiệm và tuổi trẻ này, IRS từ chối cung cấp cho người dùng tiền điện tử một chương trình ân xá về thuế. Thay vào đó, IRS đề nghị ân xá thuế cho một nhóm người nộp thuế có kinh nghiệm hơn nhiều tham gia vào các giao dịch nước ngoài. Những người nộp thuế này có nhiều khả năng hiểu các sắc thái của luật thuế hơn và thuê luật sư thuế và CPA, và thường là “gian lận” về thuế, trong khi những kẻ trốn tiền điện tử thường vô tình. Mặc dù vậy, IRS nhắm mục tiêu một cách vô đạo đức đến nhóm nhân khẩu học ít kinh nghiệm nhất.

Có liên quan: Tiền điện tử có thể cứu thế hệ trẻ khỏi nền kinh tế đã thất bại

Vẫn còn nhiều bất công hơn ngoài nhân khẩu học đơn giản. Báo cáo Kế toán Ngân hàng Nước ngoài, hoặc FBAR, là một lĩnh vực cơ bản vững chắc của luật thuế, trong khi thuế tiền điện tử thì không. Công bằng quy định rằng lệnh ân xá nên được đưa ra dựa trên thực tế đơn giản rằng việc đánh thuế tiền điện tử thường bị hiểu nhầm và là một lĩnh vực mới và đang nổi lên của luật thuế. Các quy tắc chưa được giải quyết tốt và hướng dẫn IRS hiện tại chỉ bao gồm hai Thông báo IRS và một tập hợp các Câu hỏi thường gặp – nhân tiện, cả hai đều không có giá trị ràng buộc pháp lý đối với IRS. Đó là, một người nộp thuế tiền điện tử không thể dựa vào chúng một cách hợp pháp. Cho đến khi hướng dẫn ràng buộc pháp lý được ban hành và các quy tắc được phát triển tốt hơn, ân xá thuế tiền điện tử là giải pháp công bằng nhất.

Nhân khẩu học tiền điện tử còn bị hạn chế bởi thực tế là báo cáo của bên thứ ba về các giao dịch tiền điện tử hầu như không tồn tại (chỉ hai trong số chín sàn giao dịch tiền điện tử có trụ sở tại Hoa Kỳ đã công bố các chính sách về báo cáo giao dịch). Trong các bối cảnh khác, người nộp thuế có thể dựa vào 1099 hàng năm hoặc báo cáo môi giới để báo cáo cơ sở và lãi hoặc lỗ vốn của họ. Điều này không có sẵn cho hầu hết những người nộp thuế ở độ tuổi 20 đang tham gia vào chuyển đổi tiền điện tử và có thể chỉ quen với các tờ khai thuế W-2 đơn giản. Thay vào đó, họ phải ngồi xuống với bút chì và giấy và theo dõi giá giao ngay (không có NYSE để dựa vào), xác định giá trị thị trường công bằng, điều chỉnh cơ sở của chúng và tính toán lãi và lỗ của chúng trên nhiều sàn giao dịch tại các thời điểm khác nhau với các mức phí khác nhau.

Biểu mẫu thuế tiền điện tử

Coinbase, một trong những sàn giao dịch lớn nhất và phổ biến nhất, chỉ chuyển đổi từ phát hành 1099-K hình thức để 1099-MISC các hình thức. Điều này rất quan trọng vì các ngưỡng báo cáo cho cái sau thấp hơn nhiều. Đối với Biểu mẫu 1099-K, có nghĩa vụ báo cáo nếu người đóng thuế vượt quá 200 giao dịch hoặc ngưỡng 20.000 đô la. Ngược lại, 1099-MISC được phát hành nếu người đóng thuế chỉ nhận được hơn $ 600 tiền thanh toán trong năm. Hiện tại, do các ngưỡng thấp hơn, hàng chục nghìn tên người nộp thuế khác đang được cung cấp cho IRS – tất cả đều không có cơ sở đề cập. Cho đến khi báo cáo của bên thứ ba về tiền điện tử phù hợp với các giao dịch vốn khác, thì ân xá thuế tiền điện tử là giải pháp công bằng nhất.

Hoặc tệ hơn, có lẽ một số người nộp thuế trẻ tuổi được thanh toán bằng tiền điện tử hoặc mua và bán các sản phẩm bằng tiền điện tử. Trong trường hợp đó, họ phải tính toán một FMV hợp lý để tiền điện tử đổi chủ vào các thời điểm khác nhau – đồng thời theo dõi cơ sở của chúng. Không khó để tưởng tượng một người đóng thuế trẻ tuổi giữ nhật ký liên tục về tiền điện tử nhận được cho các dịch vụ được cung cấp hoặc trao đổi hàng hóa, thực hiện các điều chỉnh FMV thích hợp trên nhiều sàn giao dịch vào các thời điểm khác nhau.

Nếu một người nhận được Bitcoin vào Ngày thứ nhất để đổi lấy việc bán một trò chơi điện tử và sau đó nhận được Bitcoin vào Ngày thứ hai để bán một cặp kính râm, thì anh ta phải tính toán FMV của Bitcoin kiếm được trong các khoảng thời gian khác nhau, ít cơ sở hơn, tất cả đều chắc chắn. hiểu biết về tác động của thuế tư doanh và sự cần thiết phải nộp thuế ước tính. Nhật ký của người đóng thuế trẻ tuổi có thể sánh ngang với nhật ký của một người lái xe tải đường dài. Sai lầm ở đây là rất nhiều, và ân xá thuế tiền điện tử là giải pháp công bằng hơn, công bằng hơn nhiều so với kiểm tra thuế tư nhân dựa trên tiền điện tử.

Để thêm muối vào vết thương, vẫn không có quy tắc IRS de minimis cho các giao dịch tiền điện tử liên quan đến việc mua tài sản dù là nhỏ nhất. Có thể cho rằng, người đóng thuế trẻ tuổi này có thể lãi vốn khi anh ta mua một gói kẹo cao su bằng XRP (một gói kẹo cao su có giá 1,50 đô la và Ripple giao dịch khoảng 0,5 đô la). Bởi vì anh ấy nhận được một thứ có giá trị vượt quá số XRP mà anh ấy đã trả, anh ấy có lãi vốn. Về vấn đề này, chế độ IRS hiện tại đang đứng trên bờ vực của sự phi lý.

Và cuối cùng, hướng dẫn của IRS về đánh thuế tiền điện tử không đề cập đến các hình phạt đối với việc không tuân thủ, trong khi hướng dẫn của FBAR có đầy đủ các cuộc thảo luận về các hình phạt. Cho đến khi một ngoại lệ hợp lý về mức tối thiểu được ban hành và cho đến khi IRS giáo dục đầy đủ những người dùng tiền điện tử trẻ tuổi về các hình phạt không tuân thủ, thì ân xá thuế tiền điện tử là giải pháp công bằng nhất.

Bản quyền của người nộp thuế

Tuyên ngôn về Quyền của Người nộp thuế đề cập đến vấn đề bất công này, kêu gọi sự ân xá ở tận cùng phổi của nó.

Quyền được cung cấp thông tin, nói:

“Người nộp thuế có quyền biết họ cần phải làm gì để tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế. Họ được quyền giải thích rõ ràng về luật và các thủ tục IRS trong tất cả các biểu mẫu thuế, hướng dẫn, ấn phẩm, thông báo và thư từ. Họ có quyền được thông báo về các quyết định của IRS về tài khoản thuế của họ và được giải thích rõ ràng về kết quả. “

Quyền có một hệ thống thuế công bằng và chính đáng, nói:

“Người nộp thuế có quyền mong đợi hệ thống thuế xem xét các sự kiện và hoàn cảnh có thể ảnh hưởng đến các nghĩa vụ cơ bản, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời của họ.”

IRS đối mặt với gánh nặng của mình với FBAR nhưng thất bại thảm hại với các chính sách thuế đối với tiền điện tử. Nó tấn công người đóng thuế ít kinh nghiệm nhất nhưng lại thưởng cho người có kinh nghiệm nhất. Nó cảnh báo những người nộp thuế có kinh nghiệm nhất về các hình phạt nhưng để lại phỏng đoán ít kinh nghiệm nhất. Nó bỏ qua rằng báo cáo của bên thứ ba không cung cấp cho những người đóng thuế trẻ tuổi. Nó áp đặt các sắc thái thuế phức tạp đối với nhân khẩu học đơn giản nhất và nó coi thường sự ngu ngốc khi kiểm tra gói kẹo cao su đó.

Lệnh ân xá về thuế tiền điện tử đã có ít sự phô trương vì những người phù hợp không được quan tâm – đó là vấn đề về thuế của những người trẻ tuổi. Các ngân hàng lớn và các tập đoàn lớn quan tâm đến báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài và chương trình ân xá thuế đã xuất hiện, nhưng người dùng tiền điện tử không có sự hỗ trợ tập trung để hỗ trợ họ. Trên thực tế, sự tồn tại của chúng dựa trên sự phân quyền. Thật không may, cho đến khi những người “phù hợp” bị ảnh hưởng, việc ân xá thuế tiền điện tử sẽ khó xảy ra. Nhưng nếu tính toàn vẹn của thể chế có ý nghĩa, IRS nên mở rộng nhánh ô liu – bất chấp sự vắng mặt của các “đại gia”.

Ông Ủy viên IRS, với tất cả sự tôn trọng, mở cửa biên giới và đề nghị ân xá cho lũ trẻ đóng thuế này. Một hệ thống thuế công bằng và công bằng đòi hỏi nó.

Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến ​​được thể hiện ở đây là của riêng tác giả và không nhất thiết phản ánh hoặc đại diện cho quan điểm và ý kiến ​​của Cointelegraph.

Jason Morton thực hành luật ở Bắc Carolina và Virginia và là đối tác của Webb & Morton, PLLC. Ông cũng là một Thẩm phán Biện hộ trong Quân đội Quốc gia Vệ binh. Ông tập trung vào phòng thủ thuế và tranh chấp thuế (nước ngoài và trong nước), lập kế hoạch bất động sản, luật kinh doanh, bảo vệ tài sản và đánh thuế tiền điện tử. Anh ấy học blockchain tại Đại học California-Berkeley và học luật tại Đại học Dayton và Đại học George Washington.