Όσο σημαντικό έχει γίνει το Ethereum, ακόμη και να αποκλείσει το Bitcoin (BTC) σε ορισμένους κύκλους, δεν είναι περίεργο που τα πέμπτα γενέθλιά του προκάλεσαν σχόλια – κάποια προφητικά, άλλα νοσταλγικά. Λίγοι, ωστόσο, θα σηματοδοτήσουν την ευκαιρία σκεφτόμαστε φόρους, αλλά αυτό θα μπορούσε να είναι κοντόφθαλμο. Τα τελευταία πέντε χρόνια έχουν δει σχεδόν τεκτονικές μεταβολές στον τρόπο με τον οποίο οι επενδυτές, τα χρηματιστήρια και οι κυβερνητικές υπηρεσίες βλέπουν τα κρυπτονομίσματα.
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων, ή το IRS, βρίσκεται στην κορυφή του σωρού όσον αφορά την επιβολή του φόρου. Αυτό είναι προφανές στις Ηνωμένες Πολιτείες, και ισχύει όλο και περισσότερο παγκοσμίως. Το 2008, το IRS και το Υπουργείο Δικαιοσύνης έσπασε το πίσω μέρος των τραπεζών της Ελβετίας. Πάνω από 50.000 Αμερικανοί έσπευσαν να αποκαλύψουν τους υπεράκτιους λογαριασμούς τους, πληρώνοντας δισεκατομμύρια σε φόρους και κυρώσεις, ενώ οι ΗΠΑ εξασφάλισαν πολλές ποινικές καταδίκες και τεράστια πρόστιμα από ελβετικές και άλλες ξένες τράπεζες.
Με τον μοναδικό νόμο περί συμμόρφωσης με την Αμερική για τη φορολογία, ή FATCA, Οι τράπεζες σε όλο τον κόσμο αναφέρουν πλέον τακτικά τους κατόχους λογαριασμών με αμερικανική σύνδεση με το IRS. Η εξουσία του IRS και του Υπουργείου Δικαιοσύνης των ΗΠΑ σχετίζεται σαφώς με το crypto, το οποίο είναι αναμφισβήτητα η υπεράκτια τραπεζική της σύγχρονης εποχής. Το IRS θα ήθελε να μιμηθεί την εξαιρετικά επιτυχημένη υπεράκτια τραπεζική του κίνηση με κρυπτογράφηση. Πολλά έχουν αλλάξει τα πέντε χρόνια από τότε που γεννήθηκε το Ethereum. Ας ΡΙΞΟΥΜΕ μια ΜΑΤΙΑ.
Έντυπα IRS για φόρους κρυπτογράφησης
Το 2015, πολλοί άνθρωποι δεν ανέφεραν συναλλαγές κρυπτογράφησης, σύμφωνα με το IRS. Τώρα, υπάρχει πρακτικά μια επίθεση των εντύπων IRS. Κανονικά, αυτές οι μη διασκεδαστικές φόρμες δήλωσης φορολογίας φτάνουν γύρω στα τέλη Ιανουαρίου για την αναφορά εσόδων που καταβλήθηκαν σε εσάς ή για συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν κατά το προηγούμενο ημερολογιακό φορολογικό έτος. Οι υπάλληλοι πληρώθηκαν σε κρυπτογράφηση; Το IRS λέει ότι οι μισθοί που καταβάλλονται σε υπαλλήλους που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα φορολογούνται, πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο W-2, και υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους παρακράτησης φόρου εισοδήματος και μισθοδοσίας.
Οι πληρωμές που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα που πραγματοποιούνται σε ανεξάρτητους εργολάβους φορολογούνται σε αυτούς και οι πληρωτές που ασχολούνται με τις επιχειρήσεις πρέπει να εκδώσουν Έντυπο 1099. Μια πληρωμή που πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας εικονικό νόμισμα είναι θέμα στο έντυπο 1099 αναφορών όπως κάθε άλλη πληρωμή που πραγματοποιείται σε ιδιοκτησία. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένα άτομο στην επιχείρηση πληρώνει κρυπτογράφηση αξίας 600 $ ή περισσότερα σε έναν ανεξάρτητο ανάδοχο για υπηρεσίες, απαιτείται έντυπο 1099.
Εάν λάβετε το έντυπο 1099, παρακολουθήστε τα. Κάθε ένας αναφέρεται στο IRS (και στις κρατικές φορολογικές αρχές). Εάν δεν αναφέρετε ή αντιμετωπίζετε με άλλο τρόπο το αναφερόμενο εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση, μπορείτε να περιμένετε ότι το IRS θα δώσει συνέχεια.
Πρόσβαση σε πληροφορίες IRS
Αυτό είναι μεγάλο. Το 2015, θεωρήθηκε ευρέως ότι το IRS αγωνιζόταν να προχωρήσει με το crypto. Σχεδόν κανείς δεν εκδίδει φορολογικά έντυπα και πολλοί επενδυτές κρυπτογράφησης προφανώς απλώς δεν ανέφεραν – έτσι είπε το IRS ανέφερε στατιστικά στοιχεία. Το έτος 2020 είναι εντελώς διαφορετικό. Τώρα, το IRS χρησιμοποιεί λογισμικό για την παρακολούθηση κρυπτογράφησης.
Το IRS πήρε επίσης πρόσβαση σε αρχεία κατόχου λογαριασμού Coinbase στη διαμάχη Coinbase John Doe Summons που ξεκίνησε το 2016. Θεωρείται ευρέως ότι θα δούμε περισσότερες προσπάθειες αυτού του είδους για τυχόν ανταλλαγές που δεν εκδίδουν πολλές επιστροφές πληροφοριών IRS. Θυμηθείτε, το IRS έσπασε το πίσω μέρος της ελβετικής τραπεζικής με έναν Joe Doe Summons.
Εγγραφές
Το 2015, δεν δόθηκε ιδιαίτερη προσοχή σε αυτό το θέμα και υπήρχαν λίγα συστήματα και προμηθευτές για την παρακολούθηση των συναλλαγών και της δραστηριότητας. Γενικά αναγνωρίστηκε ότι πρέπει να έχετε πρόσβαση σε δεδομένα συναλλαγών για να αναφέρετε τους φόρους σας, αλλά οι λεπτομέρειες ήταν σπάνιες και ορισμένοι υποθέτουν ότι οι επιπτώσεις μπορεί να μην είναι κακές. Σήμερα, όλοι γνωρίζουν τι μπορεί να είναι ένα αυτοκόλλητο IRS και όλοι γνωρίζουν ότι το IRS νοιάζεται για την κρυπτογράφηση. Παρακολουθήστε την ερώτηση κρυπτογράφησης που εμφανίζεται τώρα σε κάθε φορολογική δήλωση των ΗΠΑ. Το IRS παρακολουθεί πραγματικά τώρα.
Ναι, αυτό ισχύει και για τους επενδυτές κρυπτογράφησης. Καλύτερα να έχετε κάποια αν σκέφτεστε για φόρους. Εάν έχετε προσπαθήσει ποτέ να πείτε στο IRS «Έχασα την απόδειξή μου», δεν θέλετε να το κάνετε για δεύτερη φορά. Το IRS έχει ακούσει κάθε δικαιολογία στο βιβλίο. Αν και δεν είναι χωρίς συμπάθεια, θα το βρείτε πολύ πιο εύκολο να μην χρειάζεται να καταβάλλετε προσπάθειες για να αποδείξετε κάτι με άλλο τρόπο.
Όλα προκαλούν φόρους
Το 2015, γνωρίζαμε ήδη ότι το IRS λέει ότι το crypto είναι ιδιοκτησία. Αυτή η ανακοίνωση ήρθε το 2014, αλλά δεν υπήρχαν λεπτομέρειες. Υπήρξαν κάποια από τότε, και το IRS φαίνεται να εισπράττει φόρους σχεδόν για κάθε συναλλαγή. Το 2015, θεωρήθηκε γενικά ότι θα μπορούσατε να ανταλλάξετε ένα crypto για ένα άλλο σύμφωνα με την ενότητα 1031 του φορολογικού κώδικα. Χωρίς fiat, δεν υπήρχε τίποτα για φορολογία, το επιχείρημα ήταν.
Αλλά το 2018, ο νόμος άλλαξε για να πει «Χωρίς συμφωνία», καθιστώντας ακόμη και τις συναλλαγές crypto-to-crypto φορολογητέες ως πωλήσεις. Επομένως, για οποιαδήποτε συναλλαγή, ενώ υπάρχουν πολύ περισσότεροι από τους φόρους που περιλαμβάνονται στις αποφάσεις, μπορεί να είναι συνετό να συμπεριλαμβάνετε πάντα φόρους στη λίστα σας.
Τι crypto πουλήσατε?
Το 2015, συζητήθηκαν θέματα όπως συστήματα απογραφής και συγκεκριμένη αναγνώριση, αλλά αυτά τα θέματα είναι πολύ πιο σημαντικά σήμερα. Εάν έχετε 100 Bitcoin και πουλάτε 10, ποια από τα 10 πουλήσατε; Δεν υπάρχει τέλεια απάντηση σε αυτήν την ερώτηση. Το μεγαλύτερο μέρος του φορολογικού νόμου λαμβάνει υπόψη τις μετοχές των μετοχών και όχι την κρυπτογράφηση.
Συγκεκριμένος προσδιορισμός του τι πουλάτε, πότε το αγοράσατε και για ποια τιμή αγοράς είναι πιθανό να είναι η καθαρότερη. Αλλά αυτό μπορεί να μην είναι δυνατό. Μερικοί άνθρωποι χρησιμοποιούν μια μέση σύμβαση, όπου ουσιαστικά ο μέσος όρος του κόστους σας σε πολλές αγορές. Η συνέπεια και η τήρηση αρχείων είναι σημαντικές.
Δώρα, κράτημα για άλλους
Τα δώρα της κρυπτογράφησης ήταν στα παιδικά τους χρόνια το 2015. Μερικοί άνθρωποι αγωνίστηκαν με το πώς να το κάνουν, πώς να το αναφέρουν και πολλά άλλα. Τι γίνεται όμως εάν ο παραλήπτης το πουλήσει; Το 2020, αυτό είναι πολύ πιο κοινό και οι προγραμματιστές ακινήτων το αναφέρουν όλο και περισσότερο. Η φιλανθρωπική συνεισφορά μετρά επίσης. Το Crypto εμφανίζεται και στον προγραμματισμό του φόρου περιουσίας και στους ελέγχους φόρου ακίνητης περιουσίας.
Το να κρατάτε κρυπτογράφηση για άλλους δεν είναι δώρο, γιατί να το αναφέρετε; Διάφορες ρυθμίσεις μεσεγγύησης και εμπιστοσύνης – μερικές ανεπίσημες, μερικές όχι – έχουν ανθίσει. Μπορεί να είναι ευαίσθητοι, ειδικά τώρα με την πολύ μεγαλύτερη πρόσβαση στις πληροφορίες του IRS. Προσέξτε ποιος πωλεί και πώς αναφέρονται τέτοιες δραστηριότητες.
Έλεγχοι IRS
Οι έλεγχοι που περιελάμβαναν κρυπτογράφηση ήταν στα σπάργανα τους το 2015, αλλά τώρα έχουν αυξηθεί για μεγάλο χρονικό διάστημα. Το IRS διαθέτει κρυπτοεκπαίδευση τώρα για τους ελεγκτές και τους πράκτορες του τμήματος ποινικών ερευνών. Θα σας τρομάξει το τελευταίο; Ετσι νομίζω. Το IRS και το Υπουργείο Δικαιοσύνης εξακολουθούν να φέρουν ποινικές κατηγορίες που αφορούν κυρίως χρήση κρυπτογράφησης για παράνομους σκοπούς που αφορούν άλλα εγκλήματα. Ας πούμε, νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή παιδική πορνογραφία.
Αλλά αυτό δεν αποτελεί εγγύηση. Εκτός αυτού, οι περισσότερες υποθέσεις ποινικού φόρου προέρχονται ιστορικά από τακτικούς παλιούς αστικούς ελέγχους IRS. Ο ελεγκτής IRS βλέπει κάτι που πιστεύει ότι είναι ψαρό, και καλεί τους εγκληματίες του IRS να ρίξουν μια ματιά. Ονομάζεται παραπομπή και δεν ξέρετε αν συμβαίνει. Στην πραγματικότητα, συνήθως δεν γνωρίζετε μέχρι να είναι πολύ αργά.
Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνες του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.
Ο Robert W. Wood είναι ένας φορολογικός δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες σε όλο τον κόσμο από το γραφείο της Wood LLP στο Σαν Φρανσίσκο, όπου είναι συνεργάτης. Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά για τους φόρους για το Forbes, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις.