Ειδικό ιστολόγιο είναι η νέα σειρά άρθρων της Cointelegraph από ηγέτες της βιομηχανίας κρυπτογράφησης. Καλύπτει τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τα κρυπτονομίσματα έως τη ρύθμιση ICO και την ανάλυση των επενδύσεων. Αν θέλετε να γίνετε φιλοξενούμενος συγγραφέας μας και να δημοσιευτείτε στο Cointelegraph, στείλτε μας ένα email στο [email protected].
Όταν δανείζεστε χρήματα, δεν είναι εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς, επειδή πρέπει να τα επιστρέψετε. Όταν δανείζετε χρήματα, δεν λαμβάνετε έκπτωση φόρου ή άλλο φορολογητέο γεγονός. Απλά αλλάξατε τα χρήματά σας σε μια υπόσχεση ότι ο οφειλέτης θα σας επιστρέψει. Έτσι, στο IRS δεν έχουν συμβεί πολλά.
Σίγουρα, μπορεί να υπάρχουν τόκοι που καταβάλλονται ή τόκοι που λαμβάνονται. Επιπλέον, εάν απαλλαγείτε από την υποχρέωση αποπληρωμής ενός δανείου, αυτό είναι το εισόδημα του ποσού του οφειλόμενου χρέους. Κυρίως όμως, τα δάνεια μπορεί να είναι ουδέτερα από φορολογική άποψη. Τι λέτε για δάνεια σε Bitcoin ή άλλο ψηφιακό νόμισμα?
Δάνεια και φόροι
Αυτό δεν είναι τόσο σαφές. Με δάνεια σε δολάρια, τα χρήματα είναι ευέλικτα. Όταν λαμβάνετε ένα δάνειο σε μετρητά, ο δανειστής γνωρίζει συνήθως ότι θα επενδύσετε ή θα ξοδέψετε τα χρήματα. Όλοι καταλαβαίνουν ότι θα επιστρέψετε τον δανειστή με άλλα χρήματα. Αλλά το IRS λέει ότι η κρυπτογράφηση είναι ιδιοκτησία.
Ας πούμε ότι δανείζετε το αυτοκίνητό σας σε άλλο άτομο. Εάν ο δανειολήπτης επιστρέψει ένα διαφορετικό αυτοκίνητο, αυτή η συναλλαγή θα μπορούσε να θεωρηθεί ως πώληση του αρχικού οχήματος και όχι ως δάνειο του οχήματος για φορολογικούς σκοπούς. Εάν καταλήξετε με ένα διαφορετικό αυτοκίνητο, το IRS μπορεί να πει ότι ήταν μια πώληση του αυτοκινήτου, ακολουθούμενη από την αγορά ενός άλλου αυτοκινήτου.
Το IRS αρέσει να βρει περισσότερες πιθανότητες να φορολογεί κάτι! Αυτό μπορεί να σημαίνει κέρδος ή ζημία, ακόμα κι αν η συμφωνία καταλήξει σε ένα διαφορετικό αυτοκίνητο με την ίδια αξία. Εκτός από ορισμένες ειδικές φορολογικές διατάξεις, όπως οι ανταλλαγές της Ενότητας 1031 που επιτρέπουν αφορολόγητες ανταλλαγές ακινήτων υπό ορισμένες προϋποθέσεις, φορολογούνται σχεδόν όλα όσα διαπραγματεύεστε.
Το Bitcoin είναι ιδιοκτησία, όχι νόμισμα?
Το 2014, το IRS εξέδωσε ανακοίνωση λέγοντας ότι το ψηφιακό νόμισμα όπως το Bitcoin είναι ιδιοκτησία, όχι νόμισμα. Τα περισσότερα ακίνητα δεν είναι ευέλικτα για φορολογικούς σκοπούς. Με δάνεια κρυπτονομίσματος, τα μέρη πιθανότατα σκοπεύουν να δανείσουν την κρυπτογράφηση ως εύχρηστο νόμισμα και όχι σαν ιδιοκτησία. Για παράδειγμα, ένας δανειολήπτης μπορεί να λάβει Bitcoin και στη συνέχεια να τα πουλήσει.
Μπορεί να εξοφλήσει τον δανειστή με διαφορετικά, πρόσφατα αποκτήσιμα Bitcoin. Τα Bitcoins προορίζονται να λειτουργήσουν ως εύφλεκτα νομίσματα, έτσι ώστε τα αποπληρωμένα Bitcoin να θεωρούνται συνέχεια των Bitcoin που δανείστηκαν (με την ίδια φορολογική βάση και την ίδια ημερομηνία απόκτησης). Αλλά θα συμφωνήσει το IRS; Κανείς δεν φαίνεται να γνωρίζει την απάντηση σε αυτήν την ερώτηση.
Κίνδυνοι
Παρά τις προθέσεις των μερών, το IRS μπορεί να μην συμφωνήσει ότι πρόκειται για δάνειο. Σκεφτείτε για την κυμαινόμενη αξία του κρυπτονομίσματος και αυτά τα φορολογικά ζητήματα θα μπορούσαν να είναι μεγάλα. Υπάρχει ο κίνδυνος το IRS να θεωρήσει τα Bitcoin που ελήφθησαν κατά την αποπληρωμή ενός δανείου ως διαφορετικά Bitcoins από αυτά που δανείστηκαν. Έτσι ένα δάνειο θα μπορούσε να καταλήξει ως πώληση στο IRS.
Επιπλέον, ακόμη και αν η IRS συμφωνεί ότι η μεταχείριση δανείων είναι κατάλληλη, δεν είναι σαφές πώς θα αντιμετωπιστούν οι πληρωμές τόκων. Θα ήταν συνετό να τονίσετε σε οποιοδήποτε έγγραφο ότι η συναλλαγή προορίζεται να είναι δάνειο, όχι πώληση ή διάθεση. Θα μπορούσατε επίσης να τεκμηριώσετε σαφώς ότι και τα δύο μέρη θα αναφέρουν το δάνειο με αυτόν τον τρόπο για φορολογικούς και λογιστικούς σκοπούς.
Εάν η συναλλαγή έχει προβλέψεις κατανομής κερδών ή ιδίων κεφαλαίων, αυτό θα μπορούσε να περιπλέξει το επιχείρημα για την αντιμετώπιση του δανείου. Μια άλλη ανησυχία είναι η ευφλεκτότητα. Η τεκμηρίωση του δανείου θα μπορούσε να τονίσει ότι η αποπληρωμή πρέπει να γίνεται σε ψηφιακό νόμισμα που είναι όμοιας αξίας και ονομαστικής αξίας (δηλαδή, Bitcoins για Bitcoins, Ripples for Ripples, κ.λπ.) στο δανεισμένο ψηφιακό νόμισμα. Ίσως το έγγραφο θα μπορούσε ακόμη και να απαιτήσει την αποπληρωμή με την ίδια ακριβώς κρυπτογράφηση.
Στην πράξη, αυτό μπορεί να μην είναι δυνατό, φυσικά. Ωστόσο, μια απαίτηση να γίνονται οι αποπληρωμές του δανείου από το ίδιο πορτοφόλι στο οποίο δανείστηκε (και ιδανικά ένα διαχωρισμένο από άλλα κεφάλαια) θα μπορούσε να βοηθήσει στην ενίσχυση του επιχειρήματος ότι η ίδια ιδιοκτησία έχει αποπληρωθεί.
Ενάντια σε όλες τις προκλήσεις
Δεν είναι σαφές ποια είναι η καλύτερη στρατηγική. Ορισμένα μέρη ενδέχεται να θέλουν να τονίσουν στην τεκμηρίωση του δανείου ότι το κρυπτογράφηση είναι ένα εύχρηστο περιουσιακό στοιχείο. Ίσως θέλουν να δηλώσουν ότι η κρυπτογράφηση που λαμβάνεται σε αποπληρωμή θα θεωρηθεί ίδια με την κρυπτογράφηση (που θα χρησιμοποιεί την ίδια ημερομηνία απόκτησης και φορολογική βάση).
Η τεκμηρίωση δανείου μπορεί επίσης να διακρίνει μεταξύ των μεταφορών που πραγματοποιούνται στην αποπληρωμή του κεφαλαίου του δανείου και των μεταβιβάσεων ως πληρωμών τόκων. Το IRS μπορεί να έχει ισχυρότερο χέρι για να υποστηρίξει την αντιμετώπιση δανείων εάν το ιστορικό συναλλαγών είναι αναστατωμένο, όπως όταν δεν είναι σαφές ποιες πληρωμές είναι για τόκους και ποιες είναι για το κεφάλαιο. Η τεκμηρίωση δανείου θα μπορούσε να το εξηγήσει αυτό.
Ωστόσο, το να βεβαιωθείτε ότι οι πληρωμές κεφαλαίου και τόκων πραγματοποιούνται σύμφωνα με τις διαδικασίες στην τεκμηρίωση δανείου μπορεί επίσης να βοηθήσει. Μια συναλλαγή δανείου που ξεκίνησε με το Bitcoin μπορεί να γίνει ακόμη πιο προβληματική όταν τα δανεισμένα κεφάλαια εκπροσωπούνται τώρα από Bitcoin και Bitcoin Cash. Τα συμβαλλόμενα μέρη πρέπει να προβλέψουν τι πρέπει να κάνουν υπό αυτές τις συνθήκες και να εξετάσουν πώς να τονίσουν στα έγγραφα του δανείου ότι η αποπληρωμή εξακολουθεί να πραγματοποιείται από την ίδια πηγή και ιδιοκτησία.
Η λήψη μέτρων αυτού του είδους μπορεί να μην εμποδίσει την IRS να αμφισβητήσει επιτυχώς ένα προβλεπόμενο δάνειο. Ακόμα κι έτσι, μπορεί να σας βοηθήσει να βάλουμε σε καλύτερη θέση σε περίπτωση που τα δάνεια εξεταστούν.
#CT_ ερωτήσεις Τι γίνεται με τα δάνεια στο # Bitcoin ή άλλο ψηφιακό νόμισμα; Μη διστάσετε να αφήσετε τις σκέψεις σας παρακάτω
– Cointelegraph – Ειδήσεις Bitcoin και Cryptocurrency (@Cointelegraph) 16 Νοεμβρίου 2017
Αποποίηση ευθυνών: Αυτό το άρθρο είναι προσαρμοσμένο από ένα που εμφανίζεται στο Forbes.com. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή και δεν αντιπροσωπεύει απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.
Βιο: Ο Robert W. Wood είναι ένας φορολογικός δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες σε όλο τον κόσμο από γραφεία στο Wood LLP, στο Σαν Φρανσίσκο (www.WoodLLP.com). Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις.