Internal Revenue Service ตระหนักดีว่าธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลหลายล้านรายการอาจยังคงไม่ได้รับการรายงาน ผู้เสียภาษีอาจคิดว่าพวกเขาจะไม่ถูกจับได้และผู้ใช้ Coinbase หลายคนอาจคิดว่าข้อมูลของพวกเขาจะได้รับการปกป้องจนกว่าจะมีการออกหมายเรียก John Doe เพื่อพิสูจน์เป็นอย่างอื่น วิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงบทลงโทษคือเปิดเผยและรายงานอย่างถูกต้องที่สุดเท่าที่จะทำได้แสดงว่าคุณไม่ได้มีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี.
มิฉะนั้นคุณอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษจำนวนมากและแม้กระทั่งการสอบสวนทางอาญาที่อาจเกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นใครก็ตามที่ถูกตัดสินว่าหลีกเลี่ยงภาษีอาจต้องรับโทษจำคุกนานถึง 5 ปีและมีค่าปรับสูงถึง 250,000 ดอลลาร์ ผู้เสียภาษีอาจคิดว่ากรมสรรพากรสามารถลงโทษพวกเขาได้ แต่อาจคิดว่าพวกเขาไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับผลกระทบทางอาญาใด ๆ.
ความเคลื่อนไหวล่าสุดโดยกรมสรรพากร
อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีควรพิจารณาการดำเนินการล่าสุดของ IRS เกี่ยวกับการอ้างอิงทางอาญา ผู้บัญชาการกรมสรรพากร Charles Rettig ได้ดำเนินการที่บ่งชี้ว่าอาจมีการเพิ่มขึ้นของจำนวนการสอบสวนทางอาญา Eric Hylton จากแผนกสืบสวนคดีอาญาของกรมสรรพากร ถูกถามเมื่อเร็ว ๆ นี้ เพื่อเป็นหัวหน้าแผนกธุรกิจขนาดเล็ก / ทำงานด้วยตนเองของสรรพากร ข้าราชการ Rettig ได้ ระบุ ว่าเปอร์เซ็นต์ของการอ้างอิงทางแพ่งในปัจจุบันที่รวมอยู่ในสินค้าคงคลังการสืบสวนอาชญากรรมนั้นไม่สามารถยอมรับได้.
กรมสรรพากรกำลังดำเนินการอย่างชัดเจนเพื่อสร้างกรณีต่อต้านผู้เสียภาษีที่ไม่รายงานสกุลเงินดิจิทัล จดหมายนุ่มของกรมสรรพากรที่กล่าวถึงข้างต้นหากได้รับและเพิกเฉยสามารถแสดงหลักฐานของความพยายามโดยเจตนาที่จะซ่อนทรัพย์สินแทนที่จะเป็นความผิดพลาดหรือความเข้าใจผิดโดยบริสุทธิ์ กรมสรรพากรเพิ่งเปิดตัวแบบร่าง 2019 1040 ที่มีคำถามที่กำหนดเป้าหมายไปที่สกุลเงินดิจิทัล ช่องทำเครื่องหมายในตารางที่ 1 กำหนดให้ผู้เสียภาษีต้องตอบว่าในช่วงปี 2019 พวกเขาขายส่งแลกเปลี่ยนหรือได้รับผลประโยชน์ทางการเงินใด ๆ ในสกุลเงินดิจิทัลหรือไม่.
กองภาษีกรมยุติธรรมได้สำเร็จ แย้งว่าความล้มเหลว การทำเครื่องหมายในช่องในบริบทของการรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศนั้นเป็นความจงใจ ความล้มเหลวโดยเจตนาซึ่งตรงข้ามกับการกระทำที่ไม่จงใจจะมีโทษสูงขึ้นและเป็นภัยคุกคามต่อการสอบสวนทางอาญา แผนกภาษีของกระทรวงยุติธรรมกำลังทำงานร่วมกับกรมสรรพากรมีส่วนเกี่ยวข้องกับการฟ้องร้องทางอาญาหลายอย่างที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลและเตือนว่ามีคนอื่น ๆ กำลังจะมา กองสืบสวนคดีอาญาของกรมสรรพากร ยังมีการประชุม กับหน่วยงานด้านภาษีจากประเทศอื่น ๆ เพื่อแบ่งปันข้อมูลและกลยุทธ์การบังคับใช้เพื่อค้นหาการหลีกเลี่ยงภาษีสกุลเงินดิจิทัลที่อาจเกิดขึ้น.
cryptocurrency ได้รับการปฏิบัติอย่างไร?
คำแนะนำของกรมสรรพากรตั้งแต่ปี 2014 (ประกาศ 2014-21) ระบุว่าสกุลเงินดิจิทัลไม่ใช่สกุลเงินเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและเป็นทรัพย์สิน เนื่องจากสกุลเงินดิจิทัลถือเป็นทรัพย์สิน (เช่นหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์) ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีหากพวกเขาตระหนักถึงผลกำไร แต่อาจสามารถเรียกร้องความสูญเสียได้เมื่อรับรู้ ในฐานะทรัพย์สินผู้เสียภาษีต้องรู้ว่าเมื่อซื้อสกุลเงินดิจิทัลพวกเขาจ่ายเงินเท่าไหร่และได้รับอะไรบ้าง.
สำหรับหุ้นและอสังหาริมทรัพย์สิ่งนี้อาจเป็นเรื่องง่าย สำหรับสกุลเงินดิจิทัลอาจเป็นเรื่องยากกว่ามาก คำถามที่พบบ่อยของ IRS ระบุว่าต้องรายงานรายได้กำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินเสมือนจริงโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินหรือหากคุณได้รับแบบฟอร์ม W-2 หรือ 1099 นักลงทุนสกุลเงินดิจิทัลจำนวนมากได้ทำการซื้อหลายครั้งและเป็นเวลาหลายปี.
คำแนะนำของกรมสรรพากรระบุว่าพื้นฐานถูกกำหนดโดยมูลค่าตลาดยุติธรรมของสกุลเงินเสมือนในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐเมื่อได้รับสกุลเงินเสมือนจริง หากได้รับสกุลเงินเสมือนจริงจากการแลกเปลี่ยนที่กำหนดขึ้นอาจกำหนดมูลค่าได้อย่างง่ายดาย อย่างไรก็ตามหากผู้เสียภาษีได้รับสกุลเงินเสมือนจริงผ่านการทำธุรกรรมแบบเพียร์ทูเพียร์หรือหากสกุลเงินดิจิทัลนั้นไม่มีมูลค่าที่เผยแพร่ก็อาจทำให้เกิดความยุ่งเหยิงได้มาก กรมสรรพากรยังคงกำหนดให้ผู้เสียภาษีใช้วิธีการที่เหมาะสมในการประเมินมูลค่าของสกุลเงินดิจิทัลและเพื่อตรวจสอบว่ามูลค่าดังกล่าวถูกต้อง.
ผู้เสียภาษีควรจัดการกับสกุลเงินดิจิทัลอย่างไร
มีเว็บไซต์มากมายที่สามารถให้ความช่วยเหลือในการหาประวัติการทำธุรกรรมของผู้เสียภาษี บางคนจะพยายามประมาณจำนวนเงินที่ค้างชำระและกรอกแบบฟอร์มตาราง D เพื่อรายงานกำไรและขาดทุน โปรแกรมซอฟต์แวร์เหล่านี้อาจไม่สมบูรณ์แบบและ IRS อาจไม่ให้อภัยสำหรับความผิดพลาด อย่างไรก็ตามมีรายงานอย่างน้อยหนึ่งกรณี (ไม่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัล) ที่ให้การสนับสนุนเพื่อบรรเทาโทษหากซอฟต์แวร์ที่ใช้มีโทษสำหรับความผิดพลาด.
นักลงทุน Cryptocurrency ที่ขุด cryptocurrency อาจมีปัญหาอื่น ๆ ประการแรกพวกเขาอาจมีปัญหาในการถอดรหัสอย่างแน่นอนเมื่อพวกเขาได้รับสกุลเงินดิจิทัลที่ขุดได้เพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดมูลค่าเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงาน คำแนะนำของกรมสรรพากรกล่าวว่าผู้เสียภาษีต้องใช้วิธีการที่เหมาะสมในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมที่ใช้ในการกำหนดกำไรหรือขาดทุน.
ผู้เสียภาษีสามารถใช้วิธี “เข้าก่อนออกก่อน” หรือวิธีอื่น ๆ ได้ตราบเท่าที่มีการใช้อย่างสม่ำเสมอ หากผู้เสียภาษีไม่ได้เก็บบันทึกโดยละเอียดในอดีตจะต้องใช้วิธีการบางอย่างสำหรับธุรกรรมที่ผ่านมา ตามหลักการแล้วจะสนับสนุนข้อโต้แย้งของความพยายามอย่างดีที่สุดในการปฏิบัติตามในอดีตและช่วยสนับสนุนความพยายามในการรายงานที่สอดคล้องกันนับจากนี้.
เนื่องจาก cryptocurrencies กลายเป็นเรื่องปกติมากขึ้นในตลาดจึงสามารถใช้เพื่อซื้อสินค้าหรือบริการได้ อย่างไรก็ตามเนื่องจาก cryptocurrency ถือเป็นทรัพย์สินการแลกเปลี่ยนทุกครั้งอาจทำให้เกิดกำไรหรือขาดทุนได้ ผู้เสียภาษีที่ใช้สกุลเงินดิจิทัลสำหรับการซื้อสินค้าขนาดเล็กอาจมีกำไรและขาดทุนขนาดเล็กที่รายงานได้หลายรายการซึ่งจะต้องบันทึกรายงานและบันทึกไว้ตลอดทั้งปี.
ความไม่แน่นอนที่เหลืออยู่ของการรายงานสกุลเงินดิจิทัล
โดยทั่วไปแล้วแม้จะมีคำแนะนำล่าสุดของ IRS แต่ก็ยังคงมีคำถามสำคัญอยู่ คำแนะนำและคำถามที่พบบ่อยล่าสุดไม่ได้กล่าวถึงวิธีการคำนวณมูลค่าวิธีการกำหนดพื้นฐานหรือการใช้กฎภาษีอสังหาริมทรัพย์กับสกุลเงินดิจิทัล แน่นอนคำถามที่พบบ่อยไม่ใช่หน่วยงานทางกฎหมายที่ผู้เสียภาษีสามารถวางใจได้ในทางเทคนิค สำหรับปัญหาเหล่านี้และปัญหาอื่น ๆ อีกมากมายผู้เสียภาษียังคงคาดเดา – และหวังว่าการพยายามรายงานอย่างถูกต้องจะช่วยให้พวกเขาหลีกเลี่ยงบทลงโทษหากได้รับการตรวจสอบ.
อย่างไรก็ตามคำแนะนำใหม่นี้ยังรวมถึงการพิจารณาคดีรายได้ปี 2019-24 ด้วยนอกเหนือจากคำถามที่พบบ่อยเพิ่มเติม การพิจารณาคดีรายได้ใหม่นี้ตอบคำถามทั่วไปของผู้เสียภาษีและผู้ปฏิบัติงานด้านภาษีเกี่ยวกับการปฏิบัติทางภาษีของส้อมแข็งและการลดลงของสกุลเงินดิจิทัล กรมสรรพากรได้ร้องขอความคิดเห็นสาธารณะโดยเฉพาะเกี่ยวกับคำแนะนำล่าสุดโดยให้อย่างน้อยหนึ่งช่องทางสำหรับการป้อนข้อมูลโดยประชาชนที่เสียภาษี ในขณะนี้หลักสูตรที่ปลอดภัยที่สุดดูเหมือนจะเป็นการรายงานอย่างรอบคอบโดยมีการแก้ไขและรายงานในอดีตตามความจำเป็น ในบางกรณีผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขตามปกติหรือการเปิดเผยอย่างเงียบ ๆ อาจไม่เป็นไร.
ในกรณีอื่น ๆ การเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจอย่างเป็นทางการต่อ IRS อาจเหมาะสม ไม่ว่าในกรณีใดก็ควรใช้ความพยายามอย่างเต็มที่กับแนวทางปัจจุบันโดยยังคงเปิดกว้างสำหรับความเป็นไปได้ที่อาจต้องการปรับเปลี่ยนในภายหลังหากมีการออกแนวทางใหม่ โลกไม่สมบูรณ์แบบและการตอบสนองของ IRS ต่อ cryptocurrencies ในช่วงห้าปีที่ผ่านมาก็ไม่ได้เกิดขึ้นเช่นกัน แต่ก็ไม่มีทางเข้าใจผิดเจตนาของกรมสรรพากรที่จะบังคับใช้และผลักดันรายได้เข้าสู่โลกใหม่ที่กล้าหาญนี้.
มุมมองความคิดและความคิดเห็นที่แสดงในที่นี้เป็นของผู้เขียนคนเดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนหรือเป็นตัวแทนของมุมมองและความคิดเห็นของ Cointelegraph การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนของลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ.