ความยุติธรรมทางภาษีสำหรับผู้ใช้ crypto: ความจำเป็นในทันทีและน่าสนใจสำหรับโปรแกรมนิรโทษกรรม

หน่วยงานสรรพากรของสหรัฐอเมริกาถูกปิดกั้นเนื่องจากความปรารถนาที่จะเอาชนะสกุลเงินดิจิทัล มันรีบเร่งไปสู่การบังคับใช้โดยไม่คิดก่อนว่าจะไปถึงจุดนั้นได้ดีที่สุด ได้ใช้เงินผู้เสียภาษีหลายล้านดอลลาร์ในการฝึกอบรมบุคลากรและจัดหาผู้รับเหมาส่วนตัวเพื่อเปิดเผยการไม่ปฏิบัติตามโดยผู้ใช้ crypto กรมสรรพากรกำลังบังคับให้ประชาชนบังคับใช้กฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลอย่างจริงจัง ในขณะเดียวกันก็เพิกเฉยต่อกรอบ “ที่กำหนดขึ้น” เพื่อช่วยให้บรรลุการปฏิบัติตามภาษีและการรวบรวมธุรกรรมการเข้ารหัสลับ. 

การนิรโทษกรรมภาษี Crypto เป็นวิธีที่ง่ายและเป็นธรรมที่สุดในการได้รับจากจุด A ไปยังจุด B แต่กรมสรรพากรกลับเลือกใช้กลยุทธ์ที่ไม่เป็นธรรมและก้าวร้าวซึ่งส่งผลกระทบต่อประชากรผู้เสียภาษีอย่างไม่สมส่วน – คนหนุ่มสาว.

กรอบดังกล่าวซึ่งเป็นโครงการนิรโทษกรรมที่ได้รับการเผยแพร่อย่างดีเริ่มขึ้นเมื่อ 10 ปีที่แล้ว มีพิมพ์เขียวที่ดีอยู่แล้วให้ปฏิบัติตาม ในเดือนมีนาคม 2552 กรมสรรพากรได้ประกาศโครงการนิรโทษกรรมภาษีต่างประเทศ ชื่อ โครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจนอกชายฝั่งหรือ OVDP โปรแกรมนี้ตอบสนองต่อผู้เสียภาษีในสหรัฐฯที่ไม่เปิดเผยบัญชีธนาคารต่างประเทศของตนและไม่รายงานภาษีจากรายได้จากต่างประเทศหลายพันล้านดอลลาร์ เพื่อแลกกับการเปิดเผยข้อมูลและการชำระภาษีโดยสมัครใจ OVDP เสนอโอกาสให้ผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงการถูกดำเนินคดีทางอาญาและจ่ายค่าปรับน้อยกว่ามาก (บางครั้งไม่มีเลย) หากไม่มี OVDP ผู้เสียภาษีต้องเผชิญกับโทษจำคุกและบทลงโทษทางแพ่งที่หลากหลาย โปรแกรมนี้ประสบความสำเร็จอย่างมาก – ในเวลาเพียง 7 เดือนมีการเปิดเผยข้อมูล 15,000 ครั้ง, ตาข่าย ภาษีย้อนหลังค่าปรับและดอกเบี้ยเกือบ 3.5 พันล้านดอลลาร์.

เมื่อเห็นยูทิลิตี้ของ OVDP กรมสรรพากรได้ขยายโปรแกรมผ่านการทำซ้ำหลายครั้ง โดยรวมแล้วมีผู้เสียภาษีประมาณ 56,000 คนออกมาและกรมสรรพากรเก็บภาษีย้อนหลังดอกเบี้ยและค่าปรับได้มากกว่า 11,000 ล้านดอลลาร์ แม้แต่ผู้พยากรณ์ที่เลวร้ายที่สุดก็สามารถทำนายผลลัพธ์ที่คล้ายกันได้ด้วยโปรแกรมนิรโทษกรรมภาษี crypto พิจารณาสิ่งนี้: มีการเข้ารหัสลับ“ช่องว่างภาษี“ด้วยมูลค่า 25 พันล้านดอลลาร์ขณะนี้ชาวอเมริกันเกือบ 37 ล้านคนเป็นเจ้าของสกุลเงินดิจิทัลบางรูปแบบและ อัตราการปฏิบัติตาม เป็นเพียงประมาณ 50%.

ช่องว่างภาษีกว้างพอประชากรมีจำนวนมากและอัตราการปฏิบัติตามกฎระเบียบก็น่าหดหู่ใจ ด้วยเหตุนี้การนิรโทษกรรมภาษี crypto อาจทำให้เกิดการเปิดเผยมากกว่า OVDP และเก็บภาษีได้มากขึ้น ความคล้ายคลึงกันนั้นชัดเจน แต่ความแตกต่างที่สำคัญหลายประการสนับสนุนให้มีการนิรโทษกรรมคริปโต.

ข้อมูลประชากรของผู้ใช้ Crypto

ความแตกต่างประการแรกอยู่ที่ไฟล์ ข้อมูลประชากร ของผู้ใช้ crypto เกือบ 60% ของผู้ใช้ Bitcoin (BTC) มีอายุต่ำกว่า 35 ปีโดย 17% ของพวกเขาแทบไม่ได้ออกจากโรงเรียนมัธยมตอนนี้อยู่ในช่วงอายุ 20 ต้น ๆ นี่เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากกลุ่มประชากรนี้เป็นกลุ่มผู้เสียภาษีที่มีประสบการณ์น้อยที่สุด ซึ่งแตกต่างจากผู้เสียภาษีที่ทำธุรกรรมในต่างประเทศคนรุ่นมิลเลนเนียลมีแนวโน้มน้อยที่สุดที่จะรับรู้ถึงความแตกต่างของการรายงานกำไรและขาดทุนจากทุนข้อ จำกัด ในการขาดทุนจากทุนการไม่อนุญาตให้ใช้จ่ายด้านทุนการขาดทุนจากการดำเนินการขั้นตอนขั้นพื้นฐานการถือครองและการปรับฐาน และรายการจะดำเนินต่อไปเรื่อย ๆ.

แม้จะไม่มีประสบการณ์และเป็นเยาวชน แต่กรมสรรพากรก็ปฏิเสธที่จะเสนอโปรแกรมนิรโทษกรรมภาษีให้กับผู้ใช้ crypto แต่กรมสรรพากรกลับเสนอการนิรโทษกรรมภาษีให้กับกลุ่มผู้เสียภาษีที่มีประสบการณ์มากกว่าที่ทำธุรกรรมในต่างประเทศ ผู้เสียภาษีเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะเข้าใจความแตกต่างของกฎหมายภาษีและจ้างทนายภาษีและ CPA และมักจะเรียกเก็บภาษี “กลโกง” ในขณะที่ผู้หลบเลี่ยง crypto มักจะไม่ได้ตั้งใจ อย่างไรก็ตามเรื่องนี้กรมสรรพากรกำหนดเป้าหมายไปยังกลุ่มประชากรที่มีประสบการณ์น้อยที่สุดอย่างไร้ยางอาย.

ที่เกี่ยวข้อง: Crypto สามารถช่วยคนรุ่นมิลเลนเนียลจากเศรษฐกิจที่ล้มเหลวได้

ยังมีความไม่ยุติธรรมมากกว่ากลุ่มประชากรทั่วไป การรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศหรือ FBAR, เป็นพื้นที่ที่มั่นคงของกฎหมายภาษีในขณะที่ไม่มีการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัล ความเป็นธรรมกำหนดว่าควรเสนอนิรโทษกรรมให้กับข้อเท็จจริงง่ายๆที่ว่าการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลมักถูกเข้าใจผิดและเป็นกฎหมายภาษีที่เกิดขึ้นใหม่ กฎไม่ได้รับการตัดสินอย่างดีและคำแนะนำของ IRS ในปัจจุบันประกอบด้วยประกาศของ IRS สองฉบับและชุดคำถามที่พบบ่อยเท่านั้นซึ่งทั้งสองอย่างนี้ไม่มีผลผูกพันตามกฎหมายกับ IRS นั่นคือผู้เสียภาษี crypto ไม่สามารถพึ่งพาพวกเขาได้อย่างถูกกฎหมาย จนกว่าจะมีการออกคำแนะนำที่มีผลผูกพันตามกฎหมายและกฎต่างๆได้รับการพัฒนาให้ดีขึ้นการนิรโทษกรรมภาษี crypto จึงเป็นทางออกที่ยุติธรรม.

ข้อมูลประชากรของการเข้ารหัสลับนั้นถูกปิดกั้นเพิ่มเติมเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าการรายงานของบุคคลที่สามเกี่ยวกับธุรกรรมการเข้ารหัสลับนั้นแทบไม่มีอยู่จริง (เฉพาะ สอง จากการแลกเปลี่ยน cryptocurrency เก้าแห่งในสหรัฐอเมริกาได้เผยแพร่นโยบายเกี่ยวกับการรายงานธุรกรรม) ในบริบทอื่น ๆ ผู้เสียภาษีสามารถอาศัยข้อมูลประจำปี 1099 หรืองบนายหน้าเพื่อรายงานพื้นฐานและกำไรหรือขาดทุนจากทุน สิ่งนี้ไม่สามารถใช้ได้กับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ในยุค 20 ของพวกเขาที่มีส่วนร่วมในการเปลี่ยนแปลงสกุลเงินดิจิทัลและมีแนวโน้มที่จะคุ้นเคยกับการคืนภาษี W-2 แบบธรรมดาเท่านั้น แต่พวกเขาต้องนั่งลงด้วยดินสอและกระดาษและติดตามราคาสปอต (โดยไม่ต้องพึ่งพา NYSE) มูลค่าตลาดที่ยุติธรรม, ปรับพื้นฐานและคำนวณกำไรและขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนหลายรายการในเวลาที่ต่างกันโดยมีค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกัน.

แบบฟอร์มภาษี Crypto

Coinbase หนึ่งในการแลกเปลี่ยนที่ใหญ่ที่สุดและเป็นที่นิยมมากที่สุดเพียงแค่ เปลี่ยน จากการออก 1099-K แบบฟอร์มถึง 1099-MISC แบบฟอร์ม สิ่งนี้มีความสำคัญเนื่องจากเกณฑ์การรายงานสำหรับกลุ่มหลังนั้นต่ำกว่ามาก สำหรับแบบฟอร์ม 1099-K มีภาระหน้าที่ในการรายงานหากผู้เสียภาษีมีธุรกรรมเกิน 200 รายการหรือเกินเกณฑ์ 20,000 ดอลลาร์ ในทางตรงกันข้ามจะมีการออก 1099-MISC หากผู้เสียภาษีได้รับเงินมากกว่า $ 600 ในการชำระเงินในระหว่างปี ตอนนี้เนื่องจากเกณฑ์ที่ต่ำกว่าจึงมีการระบุชื่อผู้เสียภาษีอีกหลายหมื่นชื่อให้กับกรมสรรพากร – ทั้งหมดนี้ไม่ต้องพูดถึงพื้นฐาน จนกว่าการรายงานของบุคคลที่สามเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลจะสอดคล้องกับธุรกรรมทุนอื่น ๆ การนิรโทษกรรมภาษี crypto จึงเป็นทางออกที่ยุติธรรมที่สุด.

หรือที่แย่กว่านั้นบางทีผู้เสียภาษีอายุน้อยบางคนอาจได้รับเงินในสกุลเงินดิจิทัลหรือซื้อและขายผลิตภัณฑ์โดยใช้สกุลเงินดิจิทัล ในกรณีนั้นพวกเขาต้องคำนวณ FMV ที่เหมาะสมสำหรับการเปลี่ยนมือของสกุลเงินดิจิทัลในเวลาที่ต่างกัน – ทั้งหมดในขณะที่ติดตามพื้นฐานของพวกเขา ไม่ยากที่จะจินตนาการถึงผู้เสียภาษีอายุน้อยที่เก็บบันทึกสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับอย่างต่อเนื่องสำหรับบริการที่แสดงหรือแลกเปลี่ยนสินค้าทำการปรับ FMV ที่เหมาะสมในการแลกเปลี่ยนหลายครั้งในเวลาที่ต่างกัน.

หากบุคคลใดได้รับ Bitcoin ในวันที่ 1 เพื่อแลกกับการขายวิดีโอเกมจากนั้นได้รับ Bitcoin ในวันที่ 2 เพื่อขายแว่นกันแดดเขาจะต้องคำนวณ FMV ของ Bitcoin ที่ได้รับในช่วงเวลาที่แตกต่างกันโดยมีพื้นฐานที่น้อยกว่าทั้งหมดนี้เป็นของแข็ง ความเข้าใจเกี่ยวกับผลกระทบของภาษีการจ้างงานตนเองและความจำเป็นในการจ่ายภาษีโดยประมาณ สมุดบันทึกของผู้เสียภาษีอายุน้อยอาจเป็นคู่แข่งกับคนขับรถบรรทุกระยะไกล ความผิดพลาดที่นี่มีมากมายและการนิรโทษกรรมภาษี crypto เป็นวิธีการแก้ปัญหาที่ยุติธรรมกว่าซึ่งเป็นธรรมกว่าการตรวจสอบภาษีการจ้างงานตนเองโดยใช้คริปโต.

ในการเพิ่มเกลือลงในบาดแผลยังไม่มีกฎ IRS de minimis สำหรับธุรกรรมการเข้ารหัสลับที่เกี่ยวข้องกับการซื้อทรัพย์สินที่น้อยที่สุด ผู้เสียภาษีอายุน้อยอาจได้รับผลกำไรจากการลงทุนเมื่อเขาซื้อหมากฝรั่ง 1 ห่อด้วย XRP (หมากฝรั่ง 1 ห่อมีราคา 1.50 ดอลลาร์และ Ripple ซื้อขายประมาณ 0.50 ดอลลาร์) เนื่องจากเขาได้รับสิ่งที่มีมูลค่าเกินกว่า XRP ที่เขาจ่ายไปเขาจึงได้รับเงินทุน ในเรื่องนี้ระบอบการปกครองของ IRS ในปัจจุบันทำให้เกิดความไร้สาระ.

และสุดท้ายคำแนะนำของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลไม่ได้กล่าวถึงบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในขณะที่คำแนะนำของ FBAR นั้นเต็มไปด้วยการอภิปรายเกี่ยวกับบทลงโทษ จนกว่าจะมีการบังคับใช้ข้อยกเว้น de minimis ที่สมเหตุสมผลและจนกว่ากรมสรรพากรจะให้ความรู้แก่ผู้ใช้ crypto รุ่นเยาว์อย่างเพียงพอเกี่ยวกับบทลงโทษที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดการนิรโทษกรรมภาษี crypto จึงเป็นทางออกที่ยุติธรรมที่สุด.

สิทธิของผู้เสียภาษี

ร่างพระราชบัญญัติสิทธิผู้เสียภาษีกล่าวถึงปัญหาความไม่ยุติธรรมนี้โดยตะโกนว่าการนิรโทษกรรมอย่างสุดปอด.

สิทธิในการได้รับแจ้ง, พูดว่า:

“ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะรู้ว่าพวกเขาต้องทำอะไรเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายภาษี พวกเขามีสิทธิ์ได้รับคำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับกฎหมายและขั้นตอนของกรมสรรพากรในทุกรูปแบบภาษีคำแนะนำสิ่งพิมพ์ประกาศและการติดต่อ พวกเขามีสิทธิ์ได้รับแจ้งการตัดสินใจของกรมสรรพากรเกี่ยวกับบัญชีภาษีของตนและรับคำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับผลลัพธ์ “

สิทธิในระบบภาษีที่เป็นธรรมและเป็นธรรม, พูดว่า:

“ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะคาดหวังให้ระบบภาษีพิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ที่อาจส่งผลกระทบต่อภาระหนี้สินความสามารถในการชำระเงินหรือความสามารถในการให้ข้อมูลได้ทันท่วงที”

กรมสรรพากรปฏิบัติตามภาระของ FBAR แต่ล้มเหลวอย่างน่าสังเวชกับนโยบายภาษีเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล มันโจมตีผู้เสียภาษีที่มีประสบการณ์น้อยที่สุด แต่ให้รางวัลแก่ผู้มีประสบการณ์มากที่สุด จะเตือนผู้เสียภาษีที่มีประสบการณ์มากที่สุดเกี่ยวกับบทลงโทษ แต่ปล่อยให้มีประสบการณ์น้อยที่สุดในการคาดเดา โดยไม่สนใจว่าการรายงานของบุคคลที่สามเสนอให้ผู้เสียภาษีอายุน้อยไม่มีไตรมาส มันกำหนดความแตกต่างทางภาษีที่ซับซ้อนสำหรับกลุ่มประชากรที่ง่ายที่สุดและไม่คำนึงถึงความโง่เขลาของการตรวจสอบหมากฝรั่งชุดนั้น.

การนิรโทษกรรมภาษี Crypto ได้รับการประโคมข่าวเล็กน้อยเพราะคนที่ใช่ไม่กังวลนั่นคือปัญหาภาษีของคนหนุ่มสาว ธนาคารขนาดใหญ่และ บริษัท ขนาดใหญ่ให้ความสำคัญกับการรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศและมีโครงการนิรโทษกรรมภาษี แต่ผู้ใช้ crypto ไม่มีการสนับสนุนจากส่วนกลางเพื่อสนับสนุนพวกเขา ในความเป็นจริงการดำรงอยู่ของพวกเขาอยู่บนพื้นฐานของการกระจายอำนาจ น่าเสียดายที่จนกว่าผู้คนที่“ ถูกต้อง” จะได้รับผลกระทบการนิรโทษกรรมภาษี crypto ก็ไม่น่าเป็นไปได้ แต่ถ้าความซื่อสัตย์ของสถาบันมีความหมายกรมสรรพากรควรขยายสาขามะกอก – แม้ว่าจะไม่มี “ผู้ตีใหญ่” ก็ตาม

นายกรมสรรพากรเปิดพรมแดนและเสนอนิรโทษกรรมให้กับผู้เสียภาษีที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะในครั้งนี้ ระบบภาษีที่ยุติธรรมและยุติธรรมเรียกร้อง.

มุมมองความคิดและความคิดเห็นที่แสดงที่นี่เป็นของผู้เขียนคนเดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนหรือแสดงถึงมุมมองและความคิดเห็นของ Cointelegraph.

เจสันมอร์ตัน ปฏิบัติตามกฎหมายในนอร์ทแคโรไลนาและเวอร์จิเนียและเป็นหุ้นส่วนของเว็บบ์ & มอร์ตัน, PLLC เขายังเป็นผู้พิพากษาผู้พิพากษาในกองทัพพิทักษ์ชาติ เขามุ่งเน้นไปที่การป้องกันภาษีและการดำเนินคดีทางภาษี (ต่างประเทศและในประเทศ) การวางแผนอสังหาริมทรัพย์กฎหมายธุรกิจการคุ้มครองทรัพย์สินและการเก็บภาษีของสกุลเงินดิจิทัล เขาศึกษาบล็อกเชนที่มหาวิทยาลัยแคลิฟอร์เนีย – เบิร์กลีย์และศึกษากฎหมายที่มหาวิทยาลัยเดย์ตันและมหาวิทยาลัยจอร์จวอชิงตัน.