การเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลไม่ได้เป็นเพียงปัญหาของคนหนุ่มสาวอีกต่อไป นั่นเปลี่ยนวันที่กรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกาทำให้สกุลเงินดิจิทัลเป็นจุดโฟกัสในการบังคับใช้และเพิ่มคำถามการเปิดเผยข้อมูลเข้ารหัสลับในแบบฟอร์ม 1040 ผู้ปกครองที่ไม่สงสัยที่มีบุตรในความอุปการะควรได้รับการดูแล กรมสรรพากรกำลังมองหาการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดและคำถามเกี่ยวกับการเข้ารหัสลับทำให้เกิดกับดักที่อาจเป็นเท็จ การไม่ปฏิบัติตามอาจกำลังนอนหลับอยู่ในห้องใต้ดินของพ่อแม่หลายคนที่ไม่ระมัดระวัง.
ในเดือนตุลาคม 2019 ชาวอเมริกันเกือบ 40 ล้านคนเป็นเจ้าของสกุลเงินดิจิทัลบางรูปแบบและมูลค่าบัญชีเฉลี่ยสูงกว่า 5,000 ดอลลาร์ และข้อมูล Google Analytics การแสดง กว่า 40% ของเจ้าของ crypto ทั้งหมดที่มีอายุมากกว่า 18 ปีเป็นคนรุ่นมิลเลนเนียลและเกือบ 17% เพิ่งออกจากโรงเรียนมัธยม เป็นกลุ่มหลังที่ควรให้ความสำคัญกับพ่อแม่ ตัวเลขเหล่านี้ถือได้ว่าเจ้าของ crypto หลายล้านคนที่มีอายุในวิทยาลัยหรืออายุน้อยกว่า สิ่งนี้สร้าง “กับดักการเข้ารหัสลับ” ที่เป็นไปได้สำหรับพ่อแม่ที่อ้างว่าเยาวชนที่เข้าใจคริปโตเป็นผู้พึ่งพาการคืนภาษีของพวกเขา.
ที่เกี่ยวข้อง: Crypto สามารถช่วยคนรุ่นมิลเลนเนียลจากเศรษฐกิจที่ล้มเหลวได้
ผู้ปกครองส่วนใหญ่อ้างว่าบุตรหลานของตนอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นผู้อยู่ในอุปการะและบางคนอ้างว่าบุตรของตนเรียนในวิทยาลัย ผู้ปกครองควรใช้ความระมัดระวังเป็นพิเศษในช่วงยื่นภาษีนี้เนื่องจากพวกเขาอาจก้าวเข้าสู่การไม่เปิดเผยโดยไม่ได้ตั้งใจและการไม่รายงานรายได้ crypto “kiddie”.
กรมสรรพากรกำลังเฝ้าดู
ในช่วงสองปีที่ผ่านมา IRS ได้เปิดตัวแคมเปญเพื่อกำจัดการไม่ปฏิบัติตามภาษี crypto มันคือ โดยประมาณ ผู้ใช้ crypto นั้นมีช่องว่างทางภาษี $ 25 พันล้าน และเนื่องจาก cryptocurrency ถูกหักภาษีเป็น “ทรัพย์สิน” รายได้ที่ยังไม่ได้รับรู้อาจเกิดขึ้นเมื่อผู้อยู่ในอุปการะซื้อขาย crypto หรือซื้อและขายสินค้าด้วย crypto.
ที่เกี่ยวข้อง: ความยุติธรรมทางภาษีสำหรับผู้ใช้ crypto: ความจำเป็นในทันทีและน่าสนใจสำหรับโปรแกรมนิรโทษกรรม
ผู้ปกครองที่ไม่สงสัยอาจมีบุตรที่ต้องพึ่งพาแลกเปลี่ยน crypto ซื้อขาย crypto ซื้อและขายด้วย crypto และรับ crypto จากกิจกรรมการเดิมพัน ในกรณีเหล่านี้ผู้ที่ต้องพึ่งพามีทั้งธุรกรรมทุนที่รายงานได้และรายได้ที่ยังไม่ได้บันทึกรายได้ซึ่งจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีส่วนเพิ่มของผู้ปกครอง.
ที่เกี่ยวข้อง: จำเป็นต้องมีกฎระเบียบที่ดีขึ้นเพื่อหยุดยั้งผู้หลบเลี่ยงภาษี crypto จากการใช้งานที่ดุร้าย
พ่อแม่ที่สงสัยซึ่งไม่คุ้นเคยกับ Bitcoin (BTC) และสินทรัพย์ดิจิทัลอื่น ๆ อาจไม่เคยคิดที่จะถามลูก ๆ เกี่ยวกับกิจกรรม crypto เป็นเรื่องง่ายที่จะจินตนาการถึงคนหนุ่มสาว – ภายใต้ที่พักพิงของพ่อแม่ – มีส่วนร่วมในกิจกรรม crypto โดยไม่บอกรายละเอียดให้แม่และพ่อ ไม่ต้องใช้อะไรมากไปกว่าโทรศัพท์มือถือในการทำเช่นนั้น แล้วทำไมคนหนุ่มสาว? พวกเขาเป็นกลุ่มที่มีประสบการณ์น้อยที่สุดและมีแนวโน้มน้อยที่สุดที่จะเข้าใจผลกระทบทางภาษีของสกุลเงินดิจิทัลสำหรับตัวเองน้อยกว่าผู้ปกครองของพวกเขา เป็นเรื่องยากที่จะจินตนาการว่าคนหนุ่มสาวมาหาพ่อแม่ในเวลาเสียภาษีและพูดว่า“ เฮ้แม่และพ่อ CPA ของคุณอาจอยากรู้เกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัลของฉันที่ Kraken” นั่นเป็นไปได้มากพอ ๆ กับที่คุณแม่และคุณพ่อเข้าใจเรื่องการเงินแบบกระจายอำนาจ sidechains หรือการขุด crypto.
ภาษี “ตัวเล็ก”
แต่ผู้ปกครองที่มีผู้อยู่ในอุปการะควรตอบคำถามบุตรหลานเกี่ยวกับกิจกรรมการเข้ารหัสลับ รายได้เป็นสิ่งสำคัญอย่างหนึ่ง รหัสภาษีกำหนด “ภาษีตัวเล็ก” สำหรับรายได้ที่ยังไม่ได้รับรู้ของเด็กที่อายุต่ำกว่า 19 ปี (อายุต่ำกว่า 24 ปีหากเป็นนักเรียน) เกณฑ์ปัจจุบันคือ $ 2,200 เมื่อเด็กที่มีคุณสมบัติมีรายได้ที่ยังไม่ได้รับรู้เกิน 2,200 ดอลลาร์อาจมีการเรียกเก็บภาษีตัวเล็กกับส่วนที่เกินในอัตราภาษีส่วนเพิ่มของผู้ปกครองแทนอัตราภาษีของเด็ก ภาษีตัวเล็กสามารถรายงานได้ที่ แบบฟอร์ม 8615, “ ภาษีสำหรับเด็กบางคนที่มีรายได้ที่ยังไม่ได้เรียนรู้” หากผู้ปกครองล้มเหลวในการรายงานการเพิ่มขึ้นของเงินทุนเข้ารหัสที่ขึ้นอยู่กับ $ 2,200 แสดงว่าผู้ปกครองจะละเว้นรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการคืนภาษี.
และเด็กที่ต้องพึ่งพิงรายได้นั้นไม่ใช่เรื่องยากที่จะจินตนาการได้ ในช่วงเวลาของการเขียน Bitcoin เพิ่มขึ้นเกือบ 300% ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาและ Ether (ETH) สกุลเงินดิจิทัลที่มีการซื้อขายมากที่สุดเป็นอันดับสองเพิ่มขึ้น 700% ในช่วงเวลาเดียวกัน อาจกล่าวได้ว่า BTC และ ETH นั้นร่ำรวยเกินไปสำหรับผู้ที่มีอายุน้อยโดยมีราคาสปอตอยู่ที่ประมาณ 37,000 ดอลลาร์และ 1,600 ดอลลาร์ตามลำดับ แต่ลองพิจารณาอื่น ๆ : DOT ของ Polkadot ซึ่งเป็นอันดับสามตามมูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาดเพิ่มขึ้นกว่า 300% ตั้งแต่เดือนธันวาคมและราคา เป็นเพียง $ 20 ADA ของ Cardano ซึ่งเป็นอันดับที่หกตามมูลค่าตลาดอยู่ที่ประมาณ $ 0.45 และเพิ่มขึ้น 700% ในช่วงเวลาเดียวกัน หากลูกชายหรือลูกสาวซื้อหรือขายสินค้าด้วยสกุลเงินดิจิทัลและมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมของสินค้าเหล่านั้นเกินเกณฑ์แม่และพ่ออาจมีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีที่ต้องเกี่ยวข้อง ในตอนท้ายผู้ปกครองอาจต้องควบคุมงบดุลของบุตรหลานโดยผู้ปกครอง.
กรมสรรพากรไม่ได้ให้คำแนะนำผู้ปกครองที่มีบุตรในอุปการะของกับดักการปฏิบัติตามนี้ ผู้ปกครองที่ไม่รู้ตัวมักจะอยู่ในช่วงเวลาภาษีโดยให้ความคิดเล็กน้อยกับพาดหัวข่าว Bitcoin หรือ altcoin แต่ถ้าบุตรในอุปการะของพวกเขาถือมันซื้อขายซื้อและขายด้วยหรือหารายได้จากการวางเดิมพันหรืออื่น ๆ ผู้ปกครองก็อาจยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เป็นเท็จได้ เมื่อตรวจสอบแล้วสิ่งต่างๆอาจเหนียวขึ้นได้ ไม่มีข้อบ่งชี้ว่า IRS จะให้อภัยเกี่ยวกับการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบของ crypto อีกครั้งมีช่องว่างภาษีมูลค่า 25 พันล้านดอลลาร์ที่จะเติมเต็มซึ่งมีขนาดใหญ่พอที่จะอดกลั้นได้.
คำถามเกี่ยวกับการเปิดเผยสกุลเงินดิจิทัล
บางทีปัญหาพื้นฐานที่ใหญ่กว่าอาจอยู่ในคำถามเกี่ยวกับการเปิดเผยสกุลเงินดิจิทัล แบบฟอร์ม 1040. ที่นี่พ่อแม่ที่ไม่สงสัยอาจตกอยู่ในอันตรายเช่นกัน คำถามถามว่า:
“ ในช่วงปี 2020 คุณได้รับขายส่งแลกเปลี่ยนหรือได้รับผลประโยชน์ทางการเงินในสกุลเงินเสมือนใด ๆ หรือไม่”
Ward Cleaver จะมองไปที่ June Cleaver อย่างแน่นอนและพูดว่า“ แน่นอนเราไม่ได้เป็นที่รัก” The Beaver โดยไม่คิด.
ไม่มีคำแนะนำว่า“ ผลประโยชน์ทางการเงิน” หมายถึงอะไรหรือขยายขอบเขตไปได้ไกลเพียงใด หากผู้ปกครองต้องรายงานรายได้จากการเข้ารหัสลับของพวกเขาผู้ปกครองนั้นจำเป็นต้องตอบว่า“ ใช่” สำหรับคำถามการเปิดเผยสกุลเงินดิจิทัลด้วยหรือไม่ คำถามนั้นยังคงไม่มีคำตอบ แต่เมื่อมองผ่านมุมมองของนโยบายการบังคับใช้ภาษี crypto ในปัจจุบันคำตอบก็ยิ่งแย่ลง กรมสรรพากรอาจตอบคำถามนี้โดยสอดคล้องกับเป้าหมายนโยบายภาษี crypto โดยรวม มันพยายามที่จะรู้เกี่ยวกับตำแหน่งการเข้ารหัสลับและอาจไม่พอใจเพียง แต่รู้รายได้จากการเข้ารหัสลับ “ตัวเล็ก” ที่ไม่ชัดเจนซึ่งรายงานผ่านแบบฟอร์ม IRS 8615 กรมสรรพากรอาจต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติม.
หากผู้ปกครองรับ “ความเป็นเจ้าของ” รายได้ที่ยังไม่ได้รับรู้ของเด็กที่อยู่ในความอุปการะ (เพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี) บางทีผู้ปกครองคนเดียวกันนั้นอาจใช้ “ความเป็นเจ้าของ” ตำแหน่ง crypto ของบุตรหลานของตนในลักษณะเดียวกัน ท้ายที่สุดไม่ใช่รายได้ของผู้ปกครองที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 8615 แต่เป็นรายได้ของบุตรหลาน อาจไม่สำคัญว่าผู้ปกครองจะไม่ได้เป็นเจ้าของบัญชี crypto ทันทีตราบใดที่บัญชีนั้นเป็นของบุตรหลานในอุปการะและผู้ปกครองมีความรู้ ความรู้ยังเป็นภาวะแทรกซ้อนที่ยุ่งยาก ปัจจุบันการแลกเปลี่ยน crypto ส่วนใหญ่ไม่ออกแบบฟอร์มภาษีข้อมูลให้กับผู้ใช้ แต่พ่อแม่ต้องพึ่งพาลูกเพื่อหาคำตอบ.
ภาษีตัวเล็กและการเข้ารหัสลับ
เหตุผลด้านนโยบายที่อยู่เบื้องหลังภาษีตัวเล็กอาจให้คำตอบได้ ส่วนหนึ่งมีการนำภาษีตัวเล็กมาใช้เพื่อปิดช่องโหว่ด้านภาษีนั่นคือกำจัดการเพิกถอนอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในชื่อของเด็กที่ต้องพึ่งพาเพื่อพยายามหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในอัตราที่สูงขึ้น ในทำนองเดียวกันอาจมีการโต้แย้งนโยบายที่คล้ายกันซึ่งเกี่ยวข้องกับการเปิดเผยข้อมูลสกุลเงินดิจิทัล ตัวอย่างเช่นหากผู้ปกครองเป็นผู้ถือครองสกุลเงินดิจิทัลจำนวนมากและเป็นผู้ค้าตัวยงพวกเขา – โดยไม่มีข้อผูกมัดในการเปิดเผยข้อมูล – สามารถอ้างสิทธิ์ในบัญชีภายใต้ชื่อของบุตรหลานของตนและหลีกเลี่ยงคำถามเรื่องการเปิดเผยข้อมูลคริปโตโดยสิ้นเชิง นั่นคือการรายงานผลกำไรจากการเข้ารหัสลับอย่างคลุมเครือในแบบฟอร์ม 8615 แต่เป็นการป้องกันไม่ให้มีการเปิดเผยบัญชี ไม่น่าเป็นไปได้ที่กรมสรรพากรจะพบว่ากลยุทธ์ดังกล่าวสามารถคล้อยตามได้.
น่าเสียดายที่คำถามเชิงโวหารไม่ได้ให้คำตอบว่าผู้ปกครองต้องเปิดเผยบัญชี crypto ของบุตรหลานในแบบฟอร์ม 1040 หรือไม่ผู้เสียภาษีจะต้องคาดเดาจนกว่าจะมีการเผยแพร่คำแนะนำเพิ่มเติมหรือการบังคับใช้ภาษีจะตอบคำถามดังกล่าว ความคิดที่ว่าผู้ปกครองจะต้องเปิดเผยฐานะทางการเงินของเด็กไม่ใช่คนต่างชาติ ภายใต้ พระราชบัญญัติความลับของธนาคาร, เด็กเล็กมี การรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ, หรือ FBAR ภาระผูกพันหากบัญชีต่างประเทศของพวกเขามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด ในกรณีดังกล่าวหากเด็กไม่สามารถยื่น FBAR ได้ด้วยตนเองผู้ปกครองตามกฎหมายหรือผู้ปกครองจะต้องยื่นเรื่องให้เด็ก หากกรมธนารักษ์คาดหวังความช่วยเหลือในการเปิดเผยข้อมูลในบริบทหนึ่งก็ไม่ยากที่จะดูว่าพวกเขาคาดหวังอย่างไรในอีกบริบทหนึ่ง.
รายได้และการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจอยู่ในระดับแนวหน้าของโครงการภาษี crypto ของ IRS และทั้งสองอย่างอาจเกี่ยวข้องกับภาษีตัวเล็กและคำถามการเปิดเผยข้อมูลคริปโต 1040 ผู้ปกครองต้องจำไว้ว่าพวกเขาลงนามในการคืนภาษีภายใต้บทลงโทษของการเบิกความเท็จ ทุกวันนี้จอห์นนี่ทำมากกว่าการตัดหญ้าเพื่อหา“ เหรียญ” พิเศษในกระเป๋าของเขา.
มุมมองความคิดและความคิดเห็นที่แสดงในที่นี้เป็นของผู้เขียนคนเดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนหรือแสดงถึงมุมมองและความคิดเห็นของ Cointelegraph.
เจสันมอร์ตัน ปฏิบัติตามกฎหมายในนอร์ทแคโรไลนาและเวอร์จิเนียและเป็นหุ้นส่วนของเว็บบ์ & มอร์ตัน, PLLC เขายังเป็นผู้สนับสนุนผู้พิพากษาในกองทัพพิทักษ์ชาติ เขามุ่งเน้นไปที่การป้องกันภาษีและการดำเนินคดีทางภาษี (ต่างประเทศและในประเทศ) การวางแผนอสังหาริมทรัพย์กฎหมายธุรกิจการคุ้มครองทรัพย์สินและการเก็บภาษีของสกุลเงินดิจิทัล เขาศึกษาบล็อกเชนที่มหาวิทยาลัยแคลิฟอร์เนียเบิร์กลีย์และศึกษากฎหมายที่มหาวิทยาลัยเดย์ตันและมหาวิทยาลัยจอร์จวอชิงตัน.