สภาคองเกรสและ IRS Virus Relief อนุญาตให้มีการสูญเสียการเรียกร้องคืนภาษี

การลงทุนจำนวนมากในปัจจุบันดูเหมือนจะผันผวน แต่มีสินทรัพย์ไม่กี่ประเภทที่มีความผันผวนเท่ากับ crypto หากคุณขาดทุนคุณอาจประสบปัญหาในการอ้างสิทธิ์ชดเชยกำไรหรือลดรายได้ของคุณ ในความเป็นจริงการถามว่าคุณขาดทุนทางภาษีหรือไม่หรือแม้กระทั่งการคาดหวังว่าบางคนอาจฟังดูเป็นคำถามโง่ ๆ การสูญเสียได้รับการปฏิบัติอย่างไรภายใต้กฎหมายภาษีเป็นคำถามที่สำคัญและซับซ้อน.

โดยทั่วไประบบภาษีของเรากำหนดให้คุณปฏิบัติแยกกันในแต่ละปีภาษี คุณรวบรวมรายได้ค่าลดหย่อนและรายการอื่น ๆ และคำนวณใบเรียกเก็บภาษีของคุณสำหรับปีภาษีตามนั้น อย่างไรก็ตามกฎสำหรับการอ้างสิทธิ์ ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิ, หรือ NOLs โดยพื้นฐานแล้วจะดำเนินการเป็นข้อยกเว้น ภายใต้รายละเอียดหลายประการบางครั้งคุณสามารถนำผลขาดทุนในหนึ่งปีไปลดหย่อนภาษีของคุณในปีอื่นได้.

มีข้อ จำกัด อยู่เสมอ แต่ภายใต้การเรียกเก็บเงินภาษีที่สภาคองเกรสผ่านไปเมื่อปลายปี 2560 โดยอ้างว่าผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิทวีความรุนแรงมากขึ้นโดยเริ่มตั้งแต่ปี 2018 การเรียกเก็บภาษีครั้งใหญ่ที่ผ่านมาในวันคริสต์มาส 2017 เรียกว่าพระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงาน เพื่อเรียกร้อง NOLs หลังจากปี 2017 ถึง 80% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี เพื่อเป็นการเตือนความจำกฎหมายภาษีฉบับใหญ่ในปี 2017 ก็เป็นกฎหมายที่ยกเลิกความสามารถในการแลกเปลี่ยน crypto หนึ่งสำหรับ crypto อื่นโดยไม่ต้องเสียภาษี.

ที่เกี่ยวข้อง: การถกเถียงเรื่องภาษี Crypto ที่ใหญ่ที่สุดไม่ใช่สิ่งที่คุณคิด: ผู้เชี่ยวชาญรับ

ยิ่งไปกว่านั้นกฎหมายปี 2017 ยังลดความสามารถในการดำเนินการ NOL ย้อนหลังไปถึงปีภาษีก่อนหน้านี้ การเปลี่ยนแปลงทั้งสองนั้นส่งผลกระทบโดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎที่ฆ่าการพกพา แต่เป็นส่วนหนึ่งของการตอบสนองของ COVID-19 ใหม่ พระราชบัญญัติการดูแล ช่วยได้มาก สำหรับปีภาษีที่เริ่มต้นหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2017 และก่อนวันที่ 1 มกราคม 2021 นั่นคือสามปีปฏิทินของการสูญเสียที่เกิดขึ้นในปี 2018, 2019 หรือ 2020 – กฎหมายใหม่อนุญาตให้คุณส่งคืน NOL เหล่านี้ได้ 100% ก่อนหน้านี้ ห้าปีภาษี.

ก่อนอื่นคุณต้องแบกรับความสูญเสียย้อนกลับไปในปีแรกสุดห้าปีย้อนหลังจากนั้นปีที่สี่จากนั้นสามและอื่น ๆ คุณต้องใช้กลไกในการอ้างสิทธิ์สิ่งเหล่านี้ แต่มันเป็นข้อตกลงที่ดีหากคุณอยู่ในสถานะที่ขาดทุนจากการสูญเสีย เนื่องจากการระบาดของ COVID-19 จะมีธุรกิจจำนวนมากที่ขาดทุนในปี 2020 แล้ว NOL carryforwards จะเป็นอย่างไร?

พระราชบัญญัติการดูแลผู้ป่วยได้เปิดเสรีการปฏิบัติต่อสิ่งเหล่านั้นเช่นกันอย่างน้อยก็ในบางครั้ง หากคุณต้องการคุณสามารถยกเว้นการยกยอดคืนและสามารถเลือกที่จะส่งต่อ NOL ไปยังปีภาษีที่ตามมาได้ เรียกใช้ตัวเลขเพื่อดูว่าอะไรที่เหมาะสมสำหรับคุณ นอกจากนี้ในปี 2018, 2019 และ 2020 ผู้เสียภาษีนิติบุคคลสามารถใช้ NOL เพื่อหักล้างรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ทั้งหมด – แทนที่จะเป็นเพียง 80% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี.

สำหรับปีภาษีที่เริ่มก่อนปี 2564 ผู้เสียภาษีสามารถหัก NOL ได้เท่ากับ 100% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีแทนที่จะ จำกัด ไว้ที่ 80% ในปัจจุบัน จะเกิดอะไรขึ้นในปี 2564? สำหรับปีภาษีที่เริ่มต้นหลังปี 2564 ผู้เสียภาษีจะมีสิทธิ์ได้รับ: (1) หัก 100% ของ NOL ที่เกิดขึ้นในปีภาษีก่อนปี 2018 และ (2) การหักเงินที่ จำกัด ไว้ที่ 80% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับ NOL ที่เกิดขึ้นในปีภาษีหลังจากปี 2017 ภายใต้การเปลี่ยนแปลงของพระราชบัญญัติ CARES ผู้เสียภาษีนิติบุคคลที่มี NOL ที่มีสิทธิ์สามารถขอรับเงินคืนสำหรับการคืนภาษีจากปีภาษีก่อนหน้าได้.

สำหรับผู้เสียภาษีนิติบุคคล NOL จะย้อนกลับไปก่อนปี 2018 เมื่ออัตราภาษีนิติบุคคลสูงถึง 35% มีค่ามากกว่าการสูญเสียที่ใช้ในการหักล้างรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราปัจจุบัน 21% ดังนั้น บริษัท สามารถดำเนินการคืน NOL ของปี 2018, 2019 และ 2020 เพื่อชดเชยรายได้ปกติก่อนปี 2018 หรือกำไรจากการลงทุนที่ถูกหักภาษีในอัตราสูงถึง 35% คิดว่าเป็นการเก็งกำไรในอัตราภาษีดังนั้นคุณจะได้รับเงินคืนภาษีตามอัตราภาษีที่สูงกว่าเดิม.

กรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกาได้แล้ว ประกาศ การดำเนินการตามกฎสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเหล่านี้. ขั้นตอนการหารายได้ 2020-24 ให้คำแนะนำแก่ผู้เสียภาษีที่มีผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิซึ่งดำเนินการภายใต้พระราชบัญญัติ CARES มีรายละเอียดเกี่ยวกับการยกเว้นระยะเวลาในการยกยอดคืนในกรณีที่ผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิที่เกิดขึ้นในปีที่ต้องเสียภาษีเริ่มต้นหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม 2017 และก่อนวันที่ 1 มกราคม 2564 โดยไม่คำนึงถึงรายได้จากต่างประเทศจำนวนหนึ่งที่ต้องเสียภาษีการเปลี่ยนแปลง ได้รวมเป็นรายได้ในช่วงระยะเวลาการยกยอดคืน 5 ปีและการยกเว้นระยะเวลาดำเนินการลดระยะเวลาการดำเนินการคืนหรือเพิกถอนการเลือกตั้งเพื่อยกเว้นระยะเวลาการยกยอดคืนสำหรับปีที่ต้องเสียภาษีซึ่งเริ่มก่อนวันที่ 1 มกราคม 2018 และสิ้นสุดลงหลังเดือนธันวาคม 31 ธันวาคม 2560.

ยิ่งไปกว่านั้น IRS ยังให้เวลาคุณในการยื่นเรื่องมากขึ้นโดยให้เวลาเพิ่มอีกหกเดือน ใน ประกาศ 2020-26, กรมสรรพากรให้เวลาหกเดือนในการยื่นเรื่อง IRS แบบฟอร์ม 1045 หรือ แบบฟอร์ม 1139 เกี่ยวกับการส่งคืน NOL ที่เกิดขึ้นในปีที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ที่เริ่มต้นในปีปฏิทินของปี 2018 และสิ้นสุดในหรือก่อนวันที่ 30 มิถุนายน 2019 บุคคลทรัสต์และฐานันดรควรยื่นแบบฟอร์ม 1045 บริษัท ควรยื่นแบบฟอร์ม 1139.

การเป็นหุ้นส่วนกับการสูญเสียถูกทิ้งไว้หรือไม่? ไม่แทบจะไม่ กรมสรรพากรออก ขั้นตอนการหารายได้ 2020-23, ซึ่งอนุญาตให้พันธมิตรที่มีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการหุ้นส่วนที่มีการแก้ไขโดยใช้ แบบฟอร์ม 1065. พวกเขาควรจะทำเครื่องหมายในช่อง “การคืนสินค้าที่มีการแก้ไข” และออกตารางเวลาที่แก้ไขเพิ่มเติม K-1 ให้กับคู่ค้า ความร่วมมือในการยื่นแบบแสดงรายการที่แก้ไขเพิ่มเติมเหล่านี้ควรเขียนว่า “FILED PURSUANT TO REV PROC 2020-23” ที่ด้านบนของการส่งคืนที่มีการแก้ไข.

สุดท้ายกรมสรรพากรกำลังพยายามอย่างเต็มที่ในการนำขั้นตอนพิเศษที่ออกแบบมาเพื่อช่วยให้ผู้คนได้รับเงินคืนภาษีเหล่านี้อย่างรวดเร็ว กรมสรรพากร ประกาศ ขั้นตอนชั่วคราวในคำถามที่พบบ่อยที่อัปเดตสำหรับการยื่นแบบฟอร์ม IRS 1139 หรือ 1045 ที่เรียกร้องการขอคืนภาษีเหล่านี้ทางโทรสาร การคืนภาษีทางแฟกซ์เป็นเรื่องผิดปกติและ IRS ก็ชัดเจนว่านี่ไม่ใช่กฎครอบคลุมที่จะใช้กับการคืนภาษีอื่น ๆ และการเรียกร้องการคืนภาษีอื่น ๆ อย่างไรก็ตามในกรณีของการเรียกร้องเงินคืนโดยเฉพาะเหล่านี้ IRS กำลังดำเนินการยกเว้น.

กรมสรรพากรได้ประกาศสายแฟกซ์เฉพาะสองสายสายหนึ่งสำหรับการเรียกร้องเงินคืนที่มีสิทธิ์ในแบบฟอร์ม 1139 ซึ่งสามารถส่งแฟกซ์ไปที่ 844-249-6236 อีกฉบับสำหรับการเรียกร้องเงินคืนที่มีสิทธิ์ในแบบฟอร์ม 1045 ซึ่งสามารถส่งแฟกซ์ไปที่ 844-249-6237 กรมสรรพากรทราบอย่างรวดเร็วว่าหมายเลขเหล่านี้จะใช้ไม่ได้จนถึงวันที่ 17 เมษายนดังนั้นอย่าส่งแฟกซ์ก่อนหน้านั้น.

คุณควรส่งทางไปรษณีย์แบบเก่าหรือไม่? ไม่กรมสรรพากรสนับสนุนให้ผู้เสียภาษีรอจนถึงวันที่ 17 เมษายนและส่งทางโทรสารแทนที่จะส่งทางไปรษณีย์ในแบบฟอร์ม 1139 และ 1045 เนื่องจากการประมวลผลจดหมายได้รับผลกระทบจากเหตุฉุกเฉิน ในตอนแรกสามารถแฟกซ์ได้สูงสุด 100 หน้า แต่ IRS บอกว่าหากจำเป็นต้องแนบหรือจำเป็นต้องแนบเอกสารเพิ่มเติม IRS จะติดตามและสอบถาม.

มุมมองความคิดและความคิดเห็นที่แสดงที่นี่เป็นของผู้เขียนคนเดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนหรือแสดงถึงมุมมองและความคิดเห็นของ Cointelegraph.

โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนของลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงาน Wood LLP ในซานฟรานซิสโก เขาเป็นผู้เขียนหนังสือเกี่ยวกับภาษีจำนวนมากและมักจะเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ.