มุมมองและความคิดเห็นที่แสดงในที่นี้เป็นของผู้เขียน แต่เพียงผู้เดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงมุมมองของ Cointelegraph.com การลงทุนและการซื้อขายทุกครั้งมีความเสี่ยงคุณควรทำการวิจัยของคุณเองเมื่อตัดสินใจ ข้อความนี้ไม่ควรถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.
ในการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของเราผู้นำทางความคิดเห็นจากในและนอกอุตสาหกรรมคริปโตจะแสดงความคิดเห็นแบ่งปันประสบการณ์และให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และการระดมทุน ICO ไปจนถึงการจัดเก็บภาษีการควบคุมและการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลตามภาคส่วนต่างๆของเศรษฐกิจ.
หากคุณต้องการมีส่วนร่วมใน Expert Take โปรดส่งอีเมลแนวคิดและ CV ของคุณไปที่ [email protected].
ชุมชน Crypto กำลังเผชิญกับปัญหาการปฏิบัติตามภาษีมากขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับกรมสรรพากรอเมริกัน และหากไม่มีการนิรโทษกรรมที่เน้นการเข้ารหัสลับโดยด่วนบางคนได้เข้าร่วมการนิรโทษกรรมนอกชายฝั่งของ IRS ที่เรียกว่า โครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจในต่างประเทศ (OVDP) อาจมีบัญชี crypto ในต่างประเทศหรือมีเพียงบัญชีธนาคารในต่างประเทศที่สามารถเป็นตัวช่วยในการนิรโทษกรรมกรมสรรพากรได้.
หลังจากดำเนินการมา 10 ปี OVDP จะ ปิดอย่างเป็นทางการในวันที่ 28 กันยายน 2018, และบางคนก็เร่งเข้ามาโปรแกรม Streamlined จะยังคงมีอยู่ แต่ในการเปรียบเทียบทั้งสองอย่างควร พิจารณาการตรวจสอบที่คล่องตัว. ผู้แสดงความคิดเห็นส่วนใหญ่ยอมรับว่าเส้นตายในวันที่ 28 กันยายนเป็นวันที่ผู้เสียภาษีจะต้องส่ง “การยื่นครั้งแรก” เพื่อขอเข้าเรียน.
คำขอก่อนการปรากฏไม่เพียงพอ นี่เป็นขั้นตอนแรกที่เป็นทางเลือกก่อนเข้าสู่ OVDP ซึ่งเกี่ยวข้องกับรายละเอียดเล็กน้อย จุดประสงค์ของการขอให้มีการตรวจสอบล่วงหน้าคือเพื่อยืนยันว่ากรมสรรพากรไม่ได้สอบสวนคุณอยู่แล้ว Preclearance มีคำตอบใช่หรือไม่ใช่เสมอ โดยปกติคำตอบคือใช่ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถไปยังขั้นตอนถัดไปเพื่อเข้าร่วม OVDP.
โดยทั่วไปคำขอก่อนการปรากฏเป็นความคิดที่ดี แต่เมื่อใกล้ถึงกำหนดเส้นตายในวันที่ 28 กันยายนผู้คนจำนวนมากอาจละทิ้งขั้นตอนนี้และข้ามไปที่การส่งครั้งแรกโดยตรง คำขอก่อนการปรากฏตัวต้องการข้อมูลต่อไปนี้เท่านั้น:
- ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี: ชื่อนามสกุลวันเกิดเลขประจำตัวผู้เสียภาษี / หมายเลขประกันสังคมที่อยู่หมายเลขโทรศัพท์
- ข้อมูลเกี่ยวกับสถาบันการเงินต่างประเทศที่ไม่เปิดเผย ได้แก่ ชื่อสถาบันการเงินที่อยู่หมายเลขโทรศัพท์
- ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรที่ไม่เปิดเผยต่อสาธารณะ (บริษัท , ห้างหุ้นส่วน, LLCs, Trusts, มูลนิธิ) ซึ่งมีการถือครองบัญชีและทรัพย์สินต่างประเทศที่ไม่เปิดเผยซึ่งรวมถึงชื่อของนิติบุคคล (รวมถึง d / b / a name), EIN (ถ้ามี), ที่อยู่ของเอนทิตี และเขตอำนาจศาลที่นิติบุคคลถูกจัดระเบียบ.
กรมสรรพากรอาจใช้เวลา 30 วันในการตอบกลับ ด้วยการปิด OVDP ควรส่งคำขอก่อนการปรากฏตัวในไม่ช้า เมื่อถึงกำหนดส่ง OVDP ในวันที่ 28 กันยายน 2018 ให้รวบรวมการส่งครั้งแรกในขณะที่รอการตอบกลับ ในอดีตเมื่อผู้เสียภาษีได้รับคำสั่งให้เข้าสู่ OVDP แล้วผู้เสียภาษีจะมีเวลา 45 วันในการยื่นคำร้องครั้งแรก แต่ยังไม่ชัดเจนว่าคุณจะได้รับเวลานั้นหรือไม่หากเกินวันที่ 28 กันยายน 2018.
การส่งครั้งแรกต้องการข้อมูลมากกว่าคำขอก่อนการปรากฏตัว การส่งครั้งแรกประกอบด้วยจดหมายปะหน้าที่อธิบายข้อเท็จจริงและประวัติการรายงาน นอกจากนี้ยังรวมสองรูปแบบ ประการแรกคือ แบบฟอร์ม 14457. ในการทำให้เสร็จสมบูรณ์ให้รวมถึงวิธีที่คุณเรียนรู้เกี่ยวกับ OVDP แหล่งที่มาของเงินทุนต่างประเทศการประมาณมูลค่าบัญชี / สินทรัพย์รวมสำหรับแต่ละปีและข้อมูลทั่วไปอื่น ๆ ต้องการแบบฟอร์ม 14457 เพียงแบบเดียวเท่านั้น.
อย่างที่สองคือ แบบฟอร์ม 14454, และคุณต้องมีหนึ่งบัญชีสำหรับบัญชีต่างประเทศแต่ละบัญชี แบบฟอร์ม 14454 มีคำถามโดยละเอียดมากขึ้น ตัวอย่างเช่นถามว่าคุณฝากเงินเข้าบัญชีต่างประเทศจากสหรัฐอเมริกาหรือว่าคุณโอนเงินจากบัญชีไปยังสหรัฐอเมริกา นอกจากนี้ยังถามเกี่ยวกับบุคคลในสถาบันการเงินที่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศ.
การเปิดเผยข้อมูล OVDP ที่ใช้เวลานานที่สุดคือการรวบรวมใบแจ้งยอดจากธนาคารและการจัดเตรียมการคืนภาษีและ FBAR ไม่จำเป็นสำหรับการส่งครั้งแรก โดยปกติแล้วจะเสร็จสมบูรณ์และส่งมาพร้อมกับ“ การส่งครั้งสุดท้าย” ซึ่งไม่จำเป็นต้องทำให้เสร็จภายในวันที่ 28 กันยายน 2018.
สำหรับคนส่วนใหญ่การจ่ายภาษีดอกเบี้ยและค่าปรับแม้นานถึง 8 ปีตามที่ OVDP กำหนดก็ไม่ได้เลวร้ายนัก เป็นการลงโทษตามบัญชีที่ใหญ่กว่าใน OVDP ซึ่งยากที่สุดที่จะกลืนกิน อาจเป็น 27.5 เปอร์เซ็นต์หรือ 50 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสูงสุดของบัญชีของคุณในช่วง 8 ปี หากคุณเข้าสู่ OVDP โอกาสในการเลือกไม่รับอาจคุ้มค่าที่จะพิจารณาก่อนที่คุณจะจ่ายค่าปรับทั้งหมดและลงนามในข้อตกลงปิด.
การเข้าสู่โปรแกรมเพื่อเลือกไม่รับฟังดูแปลก ๆ และแน่นอนว่าไม่ใช่สำหรับทุกคน แต่ในข้อเท็จจริงที่ถูกต้องมันสามารถสร้างความแตกต่างให้กับกำไรได้ การเลือกไม่ใช้การเลือกตั้งจะเพิกถอนไม่ได้และโดยทั่วไปแล้วจะเกิดขึ้นหลังจากกรมสรรพากรได้คำนวณบทลงโทษที่เสนอแล้ว ซึ่งอาจใช้เวลาหนึ่งปีหรือมากกว่านั้นหลังจากที่คุณเข้าสู่โปรแกรม จากนั้นคุณจะปฏิบัติตามและแก้ไขการรายงานที่ผิดพลาดทั้งหมดของคุณอย่างสมบูรณ์.
นอกจากนี้คุณยังได้ชำระภาษีและดอกเบี้ยทั้งหมดที่คุณต้องชำระรวมทั้งค่าปรับสำหรับการรายงานที่ต่ำกว่าของคุณ แต่บทลงโทษที่ใหญ่ที่สุดจะขึ้นอยู่กับขนาดของบัญชีของคุณและนั่นคือสิ่งที่สามารถเสี่ยงได้ในการเลือกไม่ใช้ แน่นอนว่าการเลือกไม่ใช้ก็มีความเสี่ยงเช่นกัน กรมสรรพากรอาจประเมินการฉ้อโกงทางแพ่งหรือบทลงโทษการคืนข้อมูล. ตามที่ Taxpayer Advocate Service, ผู้เสียภาษีมากกว่า 1,000 รายเลือกที่จะไม่เข้าร่วมโครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจในต่างประเทศในปี 2552 และ 2554.
ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับเงินดอลลาร์เล็ก ๆ ซึ่งดูเหมือนจะเป็นเรื่องง่าย สำหรับนักกฎหมายภาษีบางคนสถานการณ์กลับกันโดยที่การเลือกไม่ใช้อาจเกี่ยวข้องกับเงินจำนวนมาก แรงจูงใจในการเลือกไม่รับดูเหมือนจะสูงกว่ามากหากมีการเดิมพันดอลลาร์จำนวนมาก หากคุณอาจจ่ายค่าปรับ 50,000 ดอลลาร์ใน OVDP การเลือกไม่รับอาจไม่สามารถช่วยคุณได้มากนักแม้ว่าคุณจะได้รับบทลงโทษที่ไม่เจตนาก็ตาม.
อย่างไรก็ตามการลงโทษ $ 500,000 ภายใน OVDP อาจทำให้การเลือกที่จะต่อต้านได้ยากโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณมีข้อเท็จจริงที่ดี หากคุณถูกลงโทษ $ 1M หรือสูงกว่านั้นอาจเป็นเรื่องที่น่าสนใจยิ่งกว่า แม้ว่าการลงโทษ FBAR ที่อาจเกิดขึ้นอาจสูง แต่ผลลัพธ์การเลือกไม่รับอาจเป็นเรื่องที่น่าทึ่งสำหรับข้อเท็จจริงที่ถูกต้อง การรับสมัครที่ผ่านมาแม้กระทั่ง OVDP การส่งก็สามารถใช้กับผู้เสียภาษีได้หากเขาหรือเธอเลือกไม่ใช้ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาสิ่งที่คุณได้แจ้งกับกรมสรรพากรก่อนที่จะเลือกไม่ใช้การเลือกตั้ง.
OVDP สามารถคาดเดาได้ในขณะที่การเลือกไม่ใช้นั้นน้อยกว่ามาก แต่เวลาและค่าใช้จ่ายสามารถจ่ายเงินปันผลได้มาก หากคุณไม่มีหลักฐานแสดงเจตนาตัวเลขที่ชัดเจนอาจทำให้การเลือกไม่น่าสนใจ คำแนะนำส่วนบุคคลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงเฉพาะของคุณเป็นสิ่งสำคัญ ข้อเท็จจริงที่บ่งบอกถึงความจงใจอาจเป็นเช่นนั้นโดยเฉพาะ อย่างไรก็ตามการย้ายเงินจากธนาคารหนึ่งไปยังอีกธนาคารหนึ่งไม่ได้สะกดเจตนาเสมอไป แม้แต่ บริษัท เชลล์ก็ไม่จำเป็นต้องห้ามมิให้เลือกไม่รับ สำหรับผู้ที่มีข้อเท็จจริงที่ถูกต้องและเต็มใจที่จะอดทนต่อความเสี่ยงบางครั้งการเลือกไม่รับบางครั้งอาจช่วยประหยัดเงินได้มาก อาจเป็นมูลค่าการประเมินอย่างรอบคอบแม้ว่าจะเข้าสู่โปรแกรมก็ตาม.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนของลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ ไม้ LLP, ในซานฟรานซิสโก เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักจะเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.