มุมมองและความคิดเห็นที่แสดงในที่นี้เป็นของผู้เขียน แต่เพียงผู้เดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงมุมมองของ Cointelegraph.com การลงทุนและการซื้อขายทุกครั้งมีความเสี่ยงคุณควรทำการวิจัยของคุณเองเมื่อตัดสินใจ ข้อความนี้ไม่ควรถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.
วันนี้มีการพูดคุยกันอย่างมากเกี่ยวกับการลงทุน crypto สำหรับทุกคนสำหรับบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลผ่านกองทุนดัชนีและอื่น ๆ นอกจากนี้ยังมีการเริ่มต้นที่เกี่ยวข้องกับการเข้ารหัสลับอีกมากมายซึ่งบางส่วนมีขนาดค่อนข้างใหญ่และมีค่ามาก นั่นหมายถึงตัวเลือกโบนัสการเข้ารหัสลับการเข้ารหัสลับ ฯลฯ สิ่งเหล่านี้ทำให้เกิดปัญหาด้านภาษีและอาจสร้างความสับสนได้.
ก่อนที่เราจะกล่าวถึงการเข้ารหัสลับที่มอบให้กับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับบริการเริ่มจากตัวเลือกหุ้นและตัวเลือกในการรับ crypto.
ตัวเลือกสองประเภท
มีตัวเลือกหลัก 2 ประเภท ได้แก่ ตัวเลือกหุ้นที่จูงใจ (ISO) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) ISO (เฉพาะสต๊อก) จะถูกเก็บภาษีมากที่สุด โดยทั่วไปจะไม่มีการเสียภาษีในเวลาที่ได้รับและไม่มี "ปกติ" ภาษี ณ เวลาที่ใช้สิทธิ เมื่อคุณขายหุ้นของคุณในภายหลังคุณจะต้องเสียภาษี แต่หวังว่าจะเป็นผลกำไรระยะยาว.
ระยะเวลาการถือครองกำไรจากทุนปกติคือมากกว่าหนึ่งปี แต่ในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนสำหรับหุ้นที่ได้มาผ่าน ISO คุณต้อง: (ก) ถือหุ้นเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้สิทธิตามทางเลือกต่างๆ และ (b) ขายหุ้นอย่างน้อยสองปีหลังจากได้รับ ISO ของคุณ กฎสองปีนี้ดึงดูดผู้คนจำนวนมาก แม้ว่าการใช้ ISO จะทำให้ไม่มีภาษีปกติ แต่ก็สามารถเรียกเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ได้.
ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง
ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจะไม่ถูกหักภาษีในระดับที่เหมาะสมเช่นเดียวกับ ISO แต่ไม่มีกับดัก AMT ไม่มีภาษีเมื่อได้รับตัวเลือก แต่เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามปกติและหากคุณเป็นพนักงาน Medicare และภาษีเงินเดือนอื่น ๆ – จากความแตกต่างระหว่างราคาของคุณและมูลค่าตลาด.
ตัวอย่างเช่นคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นที่ $ 5 ต่อหุ้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ $ 5 สองปีต่อมาคุณใช้สิทธิเมื่อหุ้นซื้อขายที่ $ 10 ต่อหุ้น คุณจ่าย $ 5 เมื่อคุณออกกำลังกาย แต่มูลค่าในตอนนั้นคือ $ 10 ดังนั้นคุณจะมีรายได้ค่าตอบแทน $ 5 หากคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีและขายได้ราคาขายใด ๆ ที่สูงกว่า $ 10 ซึ่งเป็นพื้นฐานใหม่ของคุณควรเป็นกำไรระยะยาว.
ตัวเลือกในการซื้อ crypto
ตัวเลือกในการซื้อ crypto จะถือว่าเหมือนกับตัวเลือกที่ไม่มีเงื่อนไขในการซื้อหุ้น โดยปกติภาษีจะมีผลบังคับใช้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ไม่ใช่เมื่อคุณได้รับตัวเลือก.
หุ้นที่ถูก จำกัด หรือการเข้ารหัสหมายถึงภาษีที่ล่าช้า
สมมติว่าคุณได้รับหุ้นหรือทรัพย์สินอื่นใดรวมถึง crypto จากนายจ้างของคุณพร้อมแนบเงื่อนไข สมมติว่าคุณต้องอยู่ที่นายจ้างเป็นเวลาสองปีเพื่อให้ได้มาหรือเก็บไว้ กฎภาษีพิเศษที่ถูก จำกัด ในมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายในเริ่มใช้.
ลองพิจารณาคุณสมบัติที่ถูก จำกัด อย่างแท้จริง ในฐานะที่เป็นแครอทอยู่กับ บริษัท นายจ้างของคุณบอกว่าหากคุณอยู่เป็นเวลา 36 เดือนคุณจะได้รับรางวัลมูลค่า 50,000 ดอลลาร์สำหรับการเข้ารหัสลับ คุณไม่จำเป็นต้อง "จ่าย" อะไรก็ได้สำหรับพวกเขา แต่มอบให้กับคุณที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการ คุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะได้รับ crypto มีผลบังคับใช้ Inland Revenue Service (IRS) รอ 36 เดือนเพื่อดูว่าจะเกิดอะไรขึ้น เมื่อคุณได้รับ crypto คุณจะมีรายได้ 50,000 ดอลลาร์หรือมากกว่าหรือน้อยกว่านั้นขึ้นอยู่กับว่า crypto ได้ทำไปอย่างไรในระหว่างนี้ รายได้นี้ถูกหักภาษีเป็นค่าจ้าง.
กรมสรรพากรจะไม่รอตลอดไป
ด้วยข้อ จำกัด ที่จะล่วงเลยไปตามเวลากรมสรรพากรจึงรอดูว่าจะเกิดอะไรขึ้นก่อนที่จะเก็บภาษี แต่ข้อ จำกัด บางประการจะไม่มีวันล่วงเลย ด้วยเช่นกัน "ไม่ล่วงเลย" ข้อ จำกัด IRS ให้ความสำคัญกับคุณสมบัติที่เป็นไปตามข้อ จำกัด เหล่านั้น.
ตัวอย่างเช่นนายจ้างของคุณสัญญากับคุณในการเข้ารหัสลับหากคุณยังคงอยู่กับ บริษัท เป็นเวลา 18 เดือน เมื่อคุณได้รับมันจะอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ถาวรภายใต้ข้อตกลงซื้อ / ขายของ บริษัท ที่จะขายต่อในราคาคงที่หากคุณเคยออกจากงานของ บริษัท กรมสรรพากรจะรอดู – ไม่เสียภาษีในช่วง 18 เดือนแรก เมื่อถึงจุดนั้นคุณจะถูกหักภาษีตามมูลค่าซึ่งมีแนวโน้มที่จะระบุราคาคงที่ไว้ในข้อ จำกัด การขายต่อ.
คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีได้เร็วขึ้น
โดยทั่วไปกฎคุณสมบัติที่ถูก จำกัด จะใช้แนวทาง “รอดู” สำหรับข้อ จำกัด ที่จะสิ้นสุดลงในที่สุด อย่างไรก็ตามภายใต้สิ่งที่เรียกว่าการเลือกตั้ง 83 (b) คุณสามารถเลือกที่จะรวมมูลค่าของทรัพย์สินในรายได้ของคุณก่อนหน้านี้ – โดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด.
การเลือกรวมบางอย่างในการคืนภาษีของคุณก่อนที่จะต้องใช้อาจฟังดูเป็นเรื่องง่าย แต่เกมในที่นี้คือการพยายามรวมไว้ในรายได้ในมูลค่าที่ต่ำโดยล็อคการรักษากำไรจากเงินทุนไว้เพื่อความชื่นชมในอนาคต ในการเลือกการจัดเก็บภาษีในปัจจุบันคุณต้องยื่นคำร้อง 83 (b) เป็นลายลักษณ์อักษรกับ IRS ภายใน 30 วันหลังจากได้รับทรัพย์สิน คุณต้องรายงานเกี่ยวกับการเลือกตั้งมูลค่าของสิ่งที่คุณได้รับเป็นค่าตอบแทนซึ่งอาจน้อยหรือเป็นศูนย์ก็ได้.
ตัวอย่างเช่นคุณได้รับการเสนอขาย crypto จากนายจ้างของคุณในราคา $ 5 ต่อเหรียญเมื่อมีมูลค่า $ 5 อย่างไรก็ตามคุณต้องอยู่กับ บริษัท เป็นเวลาสองปีจึงจะสามารถขายได้ คุณจ่ายมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมสำหรับ crypto ดังนั้นการยื่นเลือกตั้ง 83 (b) อาจรายงานรายได้เป็นศูนย์ แต่การยื่นฟ้องคุณจะแปลงรายได้ปกติในอนาคตให้เป็นกำไรจากการลงทุน เมื่อคุณขาย crypto มากกว่าหนึ่งปีต่อมาคุณจะดีใจที่ได้ยื่นการเลือกตั้ง.
ข้อ จำกัด + ตัวเลือก = ความสับสน.
ราวกับว่ากฎคุณสมบัติที่ถูก จำกัด และกฎตัวเลือกหุ้นแต่ละข้อไม่ซับซ้อนพอบางครั้งคุณต้องจัดการกับกฎทั้งสองชุด ตัวอย่างเช่นคุณอาจได้รับรางวัลตัวเลือกที่ถูก จำกัด – สิทธิ์ของคุณที่มีต่อพวกเขา "เสื้อกั๊ก" เมื่อเวลาผ่านไปหากคุณอยู่กับ บริษัท โดยทั่วไปกรมสรรพากรจะรอดูว่าจะเกิดอะไรขึ้นในกรณีดังกล่าว.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนของลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก (www.WoodLLP.com). เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักจะเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.