บล็อกผู้เชี่ยวชาญ เป็นบทความชุดใหม่ของ Cointelegraph โดยผู้นำในอุตสาหกรรม crypto ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และ cryptocurrencies ไปจนถึงระเบียบ ICO และการวิเคราะห์การลงทุน หากคุณต้องการเป็นผู้เขียนรับเชิญของเราและได้รับการเผยแพร่บน Cointelegraph โปรดส่งอีเมลถึงเราที่ [email protected].
มีการคาดเดากันมานานแล้วว่าจะมีการประกาศโครงการนิรโทษกรรมพิเศษของกรมสรรพากรสำหรับ Bitcoin และผู้เสียภาษีสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ ดูเหมือนจะเกินกำหนด มีการล้างข้อมูลภาษีจำนวนมากที่บางคนต้องทำ แต่จนถึงขณะนี้เรายังไม่มี ในระหว่างนี้เรายังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกปี.
สำหรับนักลงทุนคริปโตที่ต้องการหลีกเลี่ยงการล่วงละเมิดที่ผ่านมาไม่มีโครงการ IRS อย่างเป็นทางการในการควบคุมความเสี่ยงและเพื่อรับประกันผลลัพธ์ที่เป็นสูตรเฉพาะ ภาษีและผลการลงโทษที่คาดเดาได้คือสิ่งที่โปรแกรมนิรโทษกรรมของกรมสรรพากรมักจะมีให้ แน่นอนคุณสามารถจัดการกับเรื่องนี้ได้โดยไม่ต้องนิรโทษกรรมอย่างเป็นทางการ.
ตัวอย่างเช่นการแก้ไขผลตอบแทนเล็กน้อยเพื่อรับรายได้เพิ่มเติมที่คุณไม่สามารถรายงานได้มักจะค่อนข้างปลอดภัย แน่นอนว่าเวลาเป็นสิ่งสำคัญ หาก IRS พบคุณก่อนผ่านการตรวจสอบคุณจะไม่ได้รับความคุ้มครอง ในบางกรณีอาจมีการฟ้องร้องทางอาญาได้.
แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่สะดวกเพียงแค่เตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเล็กน้อยหรือขอคืนภาษีที่แก้ไขเพิ่มเติมเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดของคุณล่ะ? สำหรับการละเมิดที่ร้ายแรงยิ่งขึ้นตามปกติหากคุณสมัครใจไปที่กรมสรรพากรผ่านทนายความเพื่อแก้ไขปัญหาภาษีของคุณก่อนที่กรมสรรพากรจะค้นพบคุณจะไม่ถูกดำเนินคดี.
แม้ว่าจะยังไม่มีการนิรโทษกรรมพิเศษของ IRS สำหรับ crypto แต่ก็ยังมีหนึ่งสำหรับบัญชีนอกชายฝั่ง ดังนั้นหากคุณมีบัญชีในต่างประเทศการนิรโทษกรรมของกรมสรรพากรสามารถมอบประตูหลังให้กับนักลงทุน crypto ได้ ด้วยข้อตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลที่กว้างขวางระหว่างกรมสรรพากรรัฐบาลต่างประเทศและธนาคารต่างประเทศแทบจะไม่มีบัญชีนอกประเทศใดเป็นความลับอีกต่อไป.
ถึงกระนั้นการนิรโทษกรรมกรมสรรพากรก็ยังคงมีอยู่ เจ้าของบัญชีนอกชายฝั่งยังคงสามารถแก้ไขปัญหาได้อย่างปลอดภัยแม้ว่าจะตั้งใจหลบเลี่ยงการรายงานในอดีตก็ตาม ค่าใช้จ่ายในการนิรโทษกรรมกรมสรรพากรอาจน้อยเมื่อเทียบกับความเสี่ยงของการลงโทษทางแพ่งที่ใหญ่กว่าอย่างมากและภัยคุกคามจากการถูกดำเนินคดี สำหรับบัญชีธนาคารในต่างประเทศการลงโทษ FBAR ทางแพ่ง (รายงานของธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงิน) เพียงอย่างเดียวสามารถลบล้างบัญชีต่างประเทศได้ทั้งหมด.
มีโปรแกรม IRS สองโปรแกรม OVDP หรือโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจนอกชายฝั่งเป็นวิธีการล้างมือที่สะอาดเพื่อแก้ไขการยื่นภาษีที่ผ่านมาและทำความสะอาด เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีถึงแปดปี (หรือการคืนภาษีที่มีการแก้ไข) และ FBAR.
คุณจ่ายภาษีดอกเบี้ยและค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับสิ่งที่คุณเป็นหนี้ สำหรับคนส่วนใหญ่จะมีการลงโทษ 27.5 เปอร์เซ็นต์สำหรับยอดเงินในบัญชีนอกประเทศที่สูงที่สุดของคุณ ในบางกรณีค่าปรับนั้นอาจเป็น 50 เปอร์เซ็นต์, ขึ้นอยู่กับธนาคาร และเวลา.
ในทางตรงกันข้ามโปรแกรม Streamlined เกี่ยวข้องกับการคืนภาษีเพียงสามปี คุณยื่น FBAR หกไฟล์แทนที่จะเป็นสามไฟล์เพื่อให้ตรงกับกฎเกณฑ์ข้อ จำกัด ของ FBAR ที่ยาวขึ้น โปรแกรม Foreign Streamlined (สำหรับบุคคลในสหรัฐอเมริกาในต่างประเทศ) ไม่มีบทลงโทษใด ๆ รายการในประเทศเกี่ยวข้องกับการลงโทษห้าเปอร์เซ็นต์ที่ตรึงไว้กับยอดเงินในบัญชีนอกประเทศที่สูงที่สุดในช่วงหกปีของ FBAR.
โปรแกรมที่คล่องตัวต้องใช้คำแถลงที่ไม่จงใจซึ่งอาจมีความเสี่ยงในบางกรณี และการยื่นคำร้องที่มีประสิทธิภาพจะขึ้นอยู่กับการตรวจสอบของ IRS การตรวจสอบเหล่านี้อาจโหดร้ายดังนั้น ในการเลือก OVDP หรือแบบคล่องตัวคุณควรพิจารณาการตรวจสอบของ IRS. ดังนั้นสำหรับนักลงทุนคริปโตที่มีความเสี่ยง OVDP จึงดูเหมือนเป็นตัวช่วยที่ดีกว่าในการแก้ไขปัญหาภาษีคริปโต.
ตราบเท่าที่คุณกำลังยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีการแก้ไขการแก้ไขอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับบัญชีต่างประเทศของคุณก็สามารถจัดการได้เช่นกัน ท้ายที่สุดก่อนที่คุณจะลงนามการคืนภาษีที่มีการแก้ไขภายใต้บทลงโทษของการให้การเท็จคุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าถูกต้อง หากคุณไม่สามารถรายงานรายได้อื่น ๆ คุณควรรวมไว้ในผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไข.
ตามเงื่อนไข OVDP ใช้กับบัญชีต่างประเทศ การแก้ไขอื่น ๆ ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งในทางเทคนิคดังนั้นกรมสรรพากรจึงสามารถดำเนินการตามรายการเหล่านี้นอก OVDP ได้ ในความเป็นจริงกรมสรรพากรดูเหมือนจะประมวลผลทั้งหมดเข้าด้วยกัน ในระยะสั้นหากคุณมีการแก้ไขอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับผลตอบแทนของคุณให้ทำการแก้ไข.
การทำความสะอาดปัญหาภาษีในประเทศเป็นคุณลักษณะ OVDP หลายกรณี. กรมสรรพากรดูเหมือนจะคุ้นเคยกับการเปิดเผยข้อมูลเต็มรูปแบบตามปกติรวมถึงปัญหาภาษีในประเทศด้วย.
ปัญหาในประเทศอาจมีขนาดใหญ่โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการลงทุน crypto อย่างรวดเร็ว อย่างไรก็ตาม OVDP ยังคงอนุญาตให้กรมสรรพากรเก็บภาษีดอกเบี้ยและค่าปรับ 20 เปอร์เซ็นต์สำหรับรายได้ที่ไม่ได้รายงาน โปรดจำไว้ว่าประเพณีสำคัญของกรมสรรพากรคือผู้หลีกเลี่ยงภาษีที่สมัครใจก้าวไปข้างหน้าก่อนที่จะถูกพบมักจะไม่ถูกดำเนินคดี.
แพ็คเกจคืนภาษี OVDP สามารถแก้ไขปัญหาภาษีในประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับบัญชีต่างประเทศ ทุกอย่างดูเหมือนจะเป็นไปด้วยดีและอาจไม่มีทางเลือกอื่นที่แท้จริง เมื่อพิจารณาถึงค่าใช้จ่ายผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะมีเวลาตัดสินใจที่ง่ายกว่าในการยื่นแบบคล่องตัวมากกว่า OVDP ที่แพงกว่า.
OVDP ห้ามการฟ้องร้องทางอาญาและจบลงด้วยข้อตกลงปิดการขาย ในทางตรงกันข้ามผู้ยื่นแบบคล่องตัวสามารถเผชิญกับการตรวจสอบทางแพ่งหรือแม้กระทั่งการฟ้องร้อง สิ่งสำคัญสำหรับผู้จัดทำไฟล์ที่คล่องตัวคือการไม่จงใจและรับรองสิ่งนั้น.
การประมาทเลินเล่อความไม่ตั้งใจหรือความผิดพลาดล้วนเป็นสิ่งที่ตกลงได้ แต่เจตนาที่จะปกปิดหรือหลบเลี่ยงภาษีไม่ได้ และกรมสรรพากรมีเกณฑ์สำหรับตัวบ่งชี้วัตถุประสงค์ เป็นเรื่องยากที่จะบอกว่าคุณไม่จงใจหากคุณประพฤติอย่างลับๆรายงานบัญชีหรือรายได้บางส่วน ฯลฯ.
ทุกคนรู้ดีว่าการปฏิบัติตามภาษีกับ crypto นั้นไม่ดี นั่นเป็นเหตุผลที่ IRS ได้ฝึกอบรมตัวแทนกรมสรรพากรที่เป็นอาชญากรเพื่อติดตามเรื่องนี้ ด้วยเหตุนี้ IRS จึงใช้ซอฟต์แวร์ติดตาม และนี่คือสาเหตุที่ IRS ประสบความสำเร็จในการติดตามบัญชี Coinbase ผ่านการออกหมายเรียก.
บรรทัดล่างคือนักลงทุน crypto ที่มีปัญหาด้านภาษีอาจพิจารณา OVDP การใช้มันจนกว่า IRS จะมีการนิรโทษกรรม crypto แบบพิเศษอาจคุ้มค่าที่จะดู.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก (www.WoodLLP.com). เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ. มุมมองและการตีความในบทความนี้เป็นของผู้เขียนและไม่จำเป็นต้องแสดงถึงมุมมองของ Cointelegraph.