ในการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของเราผู้นำทางความคิดเห็นจากในและนอกอุตสาหกรรมคริปโตจะแสดงความคิดเห็นแบ่งปันประสบการณ์และให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และการระดมทุน ICO ไปจนถึงการจัดเก็บภาษีการควบคุมและการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลตามภาคส่วนต่างๆของเศรษฐกิจ.
หากคุณต้องการมีส่วนร่วมกับ Expert Take โปรดส่งอีเมลแนวคิดและ CV ของคุณไปที่ [email protected].
แม้จะมีการแก้ไขล่าสุดในตลาด crypto คุณอาจได้รับผลกำไรมหาศาลจาก Bitcoin และสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ แต่ภาษีเป็นอันตรายที่มีอยู่ตลอดเวลาและเป็นที่ชัดเจนว่า Internal Revenue Service (IRS) กำลังมองหาการรายงาน ด้วยความกังวลเกี่ยวกับสิ่งที่เรียกว่าการแลกเปลี่ยนปลอดภาษี 1031 ที่ไม่สามารถใช้กับสกุลเงินดิจิทัลได้อีกต่อไปมีวิธีอื่นในการโอนเงินดิจิทัลของคุณโดยไม่เรียกเก็บภาษีหรือไม่? ต่อไปนี้เป็นแนวคิดบางส่วนแต่ละวิธีมีข้อดีและข้อเสีย.
การมีส่วนร่วมให้กับ บริษัท หรือห้างหุ้นส่วน
แล้วการบริจาคสกุลเงินดิจิทัลของคุณให้กับ บริษัท หรือหุ้นส่วนที่คุณจะควบคุมล่ะ? โดยทั่วไปการโอนทรัพย์สินเข้าสู่ บริษัท เพื่อแลกกับหุ้นเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี.
นั่นคือการทำธุรกรรมจะถือว่าเหมือนกับว่าคุณขายทรัพย์สินให้กับ บริษัท เพื่อตอบแทนเป็นเงินสด ความแตกต่างระหว่างมูลค่าหุ้นที่คุณได้รับและเกณฑ์ภาษีในทรัพย์สินที่คุณโอนให้กับ บริษัท จะส่งผลให้ได้รับหรือขาดทุน นั่นหมายถึงภาษี แน่นอนโดยทั่วไปคุณไม่ต้องการการรักษาด้วยการขายแบบนี้.
โชคดีที่มาตรา 351 ของรหัสภาษีโดยทั่วไปอนุญาตให้ผู้คนโอนทรัพย์สินไปยัง บริษัท เพื่อแลกเปลี่ยนกับหุ้นโดยไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าทรัพย์สินนั้นจะได้รับการชื่นชมก็ตาม บริษัท อาจเป็นได้ทั้ง บริษัท S (โดยทั่วไปจะเก็บภาษีเป็นแบบไหลผ่าน) หรือ บริษัท C (ซึ่งเป็นผู้จ่ายภาษีเอง) บริษัท สามารถจัดตั้งขึ้นใหม่หรือมีอยู่แล้ว.
แน่นอนว่าต้องเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการ แต่ถ้าคุณได้พบกับพวกเขาการได้รับทรัพย์สินจากการแลกเปลี่ยนหุ้นอาจล่าช้าออกไป กรมสรรพากรสามารถเก็บภาษีได้ในภายหลังเมื่อผู้ถือหุ้นขายหุ้นที่ได้รับในการแลกเปลี่ยนในที่สุด ไม่มีการเรียกกำไรหรือขาดทุนตราบใดที่คุณได้รับเฉพาะหุ้นเพื่อแลกกับทรัพย์สินของคุณและคุณสามารถควบคุม บริษัท ได้ทันทีหลังจากการแลกเปลี่ยน.
การควบคุมหมายถึงความเป็นเจ้าของหุ้นที่มีอย่างน้อยร้อยละ 80 ของอำนาจการออกเสียงรวมทั้งหมดของหุ้นทุกประเภทที่มีสิทธิออกเสียงและอย่างน้อยร้อยละ 80 ของจำนวนหุ้นที่คงค้างทั้งหมดของหุ้นประเภทอื่น ๆ ทั้งหมดของ บริษัท หากคุณพร้อมกับคนอื่น ๆ โอนทรัพย์สินไปยัง บริษัท คุณสามารถทำสิ่งนี้เป็นกลุ่มได้ คุณจึงไม่จำเป็นต้องมีการควบคุมเป็นการส่วนตัว.
สิ่งเดียวกันนี้สามารถใช้ได้กับห้างหุ้นส่วนหรือ LLC การบริจาคทรัพย์สินหรือเงินเพื่อแลกกับผลประโยชน์ของหุ้นส่วนมักเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ได้รับการยอมรับ ในลักษณะที่คล้ายกับกฎสำหรับองค์กรการบริจาคอาจไม่ต้องเสียภาษีทั้งกับพันธมิตรที่มีส่วนร่วมและหุ้นส่วน.
สำหรับการเป็นหุ้นส่วนกฎการไม่รับรู้นี้มีอยู่ในมาตรา 721 (a) ของประมวลกฎหมายภาษี โดยทั่วไปจะมีผลบังคับใช้ไม่ว่าการมีส่วนร่วมนั้นจะเกิดขึ้นในรูปแบบของการเป็นหุ้นส่วนหรือหลังจากที่มีการดำรงอยู่และดำเนินงานมาระยะหนึ่งแล้วก็ตาม แต่มีกับดักบางอย่างที่อาจเกิดขึ้นกับความร่วมมือมากกว่ากับ บริษัท ตัวอย่างเช่นกฎการไม่รับรู้นี้ใช้ไม่ได้กับการทำธุรกรรมระหว่างหุ้นส่วนกับหุ้นส่วนที่ทำหน้าที่นอกความสามารถในฐานะหุ้นส่วนหรือเมื่อการบริจาคที่อ้างว่าเป็นการขายที่ปลอมแปลง.
ยิ่งไปกว่านั้นภายใต้มาตรา 721 (b) กฎไม่มีภาษียังไม่ใช้กับการได้มาซึ่งการมีส่วนร่วมของทรัพย์สินให้กับหุ้นส่วน “บริษัท การลงทุน” ซึ่งการมีส่วนร่วมส่งผลให้ทรัพย์สินของผู้โอนกระจาย ปัญหาทั้งหมดเหล่านี้ที่ทำให้เกิดภาษีอาจเป็นเรื่องยากที่จะมองเห็น.
แล้วของขวัญล่ะ?
คุณสามารถให้ crypto เป็นของขวัญได้และจะไม่เรียกเก็บภาษีรายได้ ถูกต้องไม่มีภาษีเงินได้ให้กับคุณในฐานะผู้บริจาคและไม่มีการเสียภาษีเงินได้ให้กับผู้รับ แน่นอนว่าเมื่อผู้รับโอนหรือขายก็จะต้องเสียภาษีเงินได้.
และเมื่อถึงจุดนั้นผู้ทำจะต้องคำนวณกำไรหรือขาดทุน ภาษีของเขาหรือเธอเป็นอย่างไรเนื่องจากเป็นของขวัญ เกณฑ์ภาษีเป็นแบบเดียวกับที่อยู่ในมือของคุณเมื่อคุณทำของขวัญ.
โปรดทราบว่าเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีรายได้ของขวัญจะต้องเป็นของขวัญจริงๆ กฎหมายภาษีถูกทิ้งเกลื่อนไปด้วยกรณีของผู้ที่อ้างว่าบางสิ่งบางอย่างเป็นของขวัญ แต่กลับจมปลักอยู่กับภาษีเงินได้ ด้วยของขวัญที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้อาจดูเหมือนเป็นเรื่องที่น่าดึงดูดที่จะพยายามระบุลักษณะของเงินหรือทรัพย์สินที่คุณได้รับเป็นของขวัญ แต่ระวัง: กรมสรรพากรได้ยินเรื่องนี้ว่า “มันเป็นของขวัญ” มีข้ออ้างมากมาย.
และกรมสรรพากรไม่น่าจะถูกชักชวนเว้นแต่คุณจะสามารถจัดทำเอกสารได้ นอกจากนี้กรมสรรพากรยังคาดหวังให้ของขวัญเกิดขึ้นในสภาพแวดล้อมที่เหมือนของขวัญตามปกติ ตัวอย่างเช่นหากนายจ้างหรืออดีตนายจ้างให้ของขวัญแก่พนักงานที่ภักดี 10,000 ดอลลาร์นั่นเป็นของขวัญหรือไม่? ไม่เป็นโบนัสถือว่าเป็นค่าจ้าง แม้จะพยายามบันทึกเป็นของขวัญก็ไม่อาจเปลี่ยนผลลัพธ์นั้นได้.
ของขวัญที่แท้จริงอาจไม่ก่อให้เกิดภาษีเงินได้ใด ๆ แต่อาจมีภาษีของขวัญที่เกี่ยวข้อง หากคุณให้ crypto กับเพื่อนหรือสมาชิกในครอบครัว – กับใครก็ตาม – ถามว่ามันคุ้มค่าแค่ไหน หากของขวัญมีมูลค่ามากกว่า 15,000 ดอลลาร์คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญ สำหรับปี 2018 เงิน 15,000 ดอลลาร์เป็นจำนวนเงินที่เรียกว่า “การยกเว้นรายปี” คุณสามารถมอบของขวัญจำนวนมากถึงจำนวนนี้ในแต่ละปีให้กับผู้คนจำนวนเท่าใดก็ได้โดยไม่ต้องรายงาน.
ของขวัญใด ๆ ที่มีมูลค่าเกิน 15,000 ดอลลาร์นั้นจะต้องมีการคืนภาษีของขวัญแม้ว่าคุณจะไม่ต้องเสียภาษีของขวัญก็ตาม แทนที่จะจ่ายเงินตามปกติคุณจะใช้ส่วนน้อยของการยกเว้นตลอดชีวิตจากภาษีของขวัญและอสังหาริมทรัพย์ สำหรับปี 2561 ตัวเลขดังกล่าวเพิ่มขึ้นอย่างมาก จำนวนเงินที่คุณสามารถโอนได้โดยไม่ต้องเสียภาษีในช่วงชีวิตของคุณหรือเมื่อเสียชีวิตเพิ่มสูงขึ้นถึง 11.2 ล้านดอลลาร์ต่อคน นั่นคือ 22.4 ล้านเหรียญต่อคู่แต่งงาน.
การบริจาคเพื่อการกุศล
จะเป็นอย่างไรหากของขวัญของคุณไม่ได้มอบให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่ง แต่เพื่อการกุศลล่ะ? หากคุณบริจาคเพื่อการกุศลนั่นอาจเป็นเรื่องที่ต้องเสียภาษีมาก หากคุณให้การเข้ารหัสลับแก่องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคุณควรได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับมูลค่าตลาดที่ยุติธรรมเต็มรูปแบบของสกุลเงินดิจิทัล หากคุณซื้อมาในราคา 500 ดอลลาร์และบริจาคให้กับองค์กรการกุศล 501 (c) (3) เมื่อมีมูลค่า 15,000 ดอลลาร์คุณควรได้รับการหักเงินบริจาคเพื่อการกุศล 15,000 ดอลลาร์ ยิ่งไปกว่านั้นคุณไม่ต้องจ่ายกำไรจากการขายหุ้นหรือภาษีเงินได้จากสเปรด 14,500 ดอลลาร์ นั่นเป็นข้อตกลงที่ดี เป็นเหตุผลว่าทำไมคนที่มีความเข้าใจส่วนใหญ่คิดว่าวอร์เรนบัฟเฟตต์ต้องการบริจาคทรัพย์สินที่มีค่ามากกว่าเงินเพื่อการกุศล.
โปรดจำไว้ว่าหากคุณใช้ crypto เพื่อซื้อบางสิ่ง IRS จะพิจารณาว่าการขาย crypto ของคุณ คุณต้องคำนวณกำไรหรือขาดทุน คุณอาจซื้อบางอย่างด้วยการเข้ารหัสลับของคุณ แต่คุณทำการขายในกระบวนการ!
มุมมองและการตีความในบทความนี้เป็นของผู้เขียนและไม่จำเป็นต้องแสดงถึงมุมมองของ Cointelegraph.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก (www.WoodLLP.com). เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.