Các quan điểm và ý kiến được trình bày ở đây chỉ là của tác giả và không nhất thiết phản ánh quan điểm của Cointelegraph.com. Mọi động thái đầu tư và giao dịch đều có rủi ro, bạn nên tự nghiên cứu khi đưa ra quyết định. Văn bản này không nên được coi là lời khuyên pháp lý.
Ngày nay, có rất nhiều cuộc thảo luận về các khoản đầu tư tiền điện tử cho tất cả mọi người, cho các tài khoản hưu trí cá nhân, thông qua quỹ chỉ số và hơn thế nữa. Ngoài ra còn có rất nhiều công ty khởi nghiệp liên quan đến tiền điện tử, một số trong số đó đã trở nên khá lớn và khá có giá trị. Điều đó có nghĩa là các tùy chọn, tiền thưởng tiền điện tử, tiền điện tử bị hạn chế, v.v. Tất cả những điều này đều gây ra các vấn đề về thuế và có thể gây nhầm lẫn.
Trước khi chúng tôi giải quyết bản thân tiền điện tử được trao cho người lao động liên quan đến dịch vụ, hãy bắt đầu với các tùy chọn cổ phiếu và các tùy chọn để mua tiền điện tử.
Hai loại tùy chọn
Có hai loại quyền chọn chính: quyền chọn mua cổ phiếu khuyến khích (ISO) và quyền chọn mua cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn (NSO). ISO (chỉ dành cho cổ phiếu) được đánh thuế thuận lợi nhất. Nói chung không có thuế tại thời điểm họ được cấp, và không "đều đặn" thuế tại thời điểm chúng được thực hiện. Khi bạn bán cổ phiếu của mình sau đó, bạn phải trả thuế, nhưng hy vọng là thu được vốn dài hạn.
Thời gian nắm giữ lãi vốn thông thường là hơn một năm. Nhưng để được xử lý lãi vốn đối với cổ phiếu mua lại thông qua ISO, bạn phải: (a) nắm giữ cổ phiếu trong hơn một năm sau khi bạn thực hiện các quyền chọn; và (b) bán cổ phiếu ít nhất hai năm sau khi ISO của bạn được cấp. Quy tắc hai năm này bắt được nhiều người. Mặc dù việc thực hiện ISO không kích hoạt thuế thông thường, nó có thể kích hoạt thuế tối thiểu thay thế (AMT).
Tùy chọn không đủ điều kiện
Các tùy chọn không đủ tiêu chuẩn không được đánh thuế thuận lợi như ISO, nhưng không có bẫy AMT. Không có thuế khi quyền chọn được cấp. Nhưng khi bạn thực hiện một lựa chọn không đủ điều kiện, bạn nợ thuế thu nhập thông thường – và nếu bạn là nhân viên, Medicare và các loại thuế trả lương khác – đối với sự chênh lệch giữa giá của bạn và giá trị thị trường.
Ví dụ: bạn nhận được quyền chọn mua cổ phiếu với giá 5 đô la cho mỗi cổ phiếu khi cổ phiếu đang giao dịch ở mức 5 đô la. Hai năm sau, bạn thực hiện khi cổ phiếu đang giao dịch ở mức 10 đô la / cổ phiếu. Bạn trả 5 đô la khi tập thể dục, nhưng giá trị tại thời điểm đó là 10 đô la, vì vậy bạn có 5 đô la thu nhập bù đắp. Nếu bạn nắm giữ cổ phiếu trong hơn một năm và bán nó, bất kỳ giá bán nào trên 10 đô la – cơ sở mới của bạn – sẽ là lợi nhuận vốn dài hạn.
Các tùy chọn để mua tiền điện tử
Các quyền chọn mua tiền điện tử được đối xử giống như các quyền chọn mua cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn. Thông thường thuế được áp dụng khi bạn thực hiện quyền chọn, không phải khi bạn được cung cấp quyền chọn.
Cổ phiếu hoặc tiền điện tử bị hạn chế có nghĩa là thuế bị trì hoãn
Giả sử rằng bạn nhận được cổ phiếu hoặc bất kỳ tài sản nào khác – bao gồm cả tiền điện tử – từ chủ nhân của bạn với các điều kiện kèm theo. Giả sử bạn phải ở lại nhà tuyển dụng trong hai năm để lấy nó hoặc để giữ nó. Các quy tắc thuế bị hạn chế đặc biệt trong Phần 83 của Bộ luật Thuế vụ bắt đầu có hiệu lực.
Hãy xem xét tài sản bị hạn chế thuần túy. Như một củ cà rốt để ở lại với công ty, chủ nhân của bạn nói rằng nếu bạn ở lại trong 36 tháng, bạn sẽ được thưởng tiền điện tử trị giá 50.000 đô la. Bạn không cần phải "trả" bất cứ thứ gì cho họ, nhưng nó được cung cấp cho bạn liên quan đến việc thực hiện các dịch vụ. Bạn không có thu nhập chịu thuế cho đến khi bạn nhận được tiền điện tử. Trên thực tế, Sở Thuế vụ Nội địa (IRS) đợi 36 tháng để xem điều gì sẽ xảy ra. Khi bạn nhận được tiền điện tử, bạn có 50.000 đô la thu nhập – hoặc nhiều hơn hoặc ít hơn, tùy thuộc vào cách tiền điện tử đã hoạt động trong thời gian chờ đợi. Thu nhập này bị đánh thuế là tiền lương.
IRS sẽ không chờ đợi mãi mãi
Với những hạn chế sẽ mất hiệu lực theo thời gian, IRS chờ xem điều gì sẽ xảy ra trước khi đánh thuế nó. Tuy nhiên, một số hạn chế sẽ không bao giờ mất hiệu lực. Với ví dụ "không mất hiệu lực" các hạn chế, IRS đánh giá thuộc tính tuân theo các hạn chế đó.
Ví dụ: người sử dụng lao động của bạn hứa hẹn với bạn tiền điện tử nếu bạn ở lại công ty trong 18 tháng. Khi bạn nhận được nó, nó sẽ bị giới hạn vĩnh viễn theo thỏa thuận mua / bán của công ty để bán lại nó với giá cố định nếu bạn rời khỏi công ty. IRS sẽ chờ xem – miễn thuế – trong 18 tháng đầu tiên. Tại thời điểm đó, bạn sẽ bị đánh thuế đối với giá trị, có thể được ghi là giá cố định trong hạn chế bán lại.
Bạn có thể chọn bị đánh thuế sớm hơn
Các quy tắc về thuộc tính bị hạn chế thường áp dụng phương pháp “chờ và xem” đối với các hạn chế cuối cùng sẽ mất hiệu lực. Tuy nhiên, theo cái được gọi là cuộc bầu cử 83 (b), bạn có thể chọn đưa giá trị của tài sản vào thu nhập của mình sớm hơn – có hiệu lực nếu bỏ qua các hạn chế.
Nghe có vẻ hơi phản trực quan khi chọn đưa một thứ gì đó vào tờ khai thuế của bạn trước khi nó được yêu cầu. Tuy nhiên, trò chơi ở đây là cố gắng đưa nó vào thu nhập ở một giá trị thấp, khóa chế độ tăng vốn để được đánh giá cao trong tương lai. Để chọn mức thuế hiện tại, bạn phải nộp một cuộc bầu cử 83 (b) bằng văn bản cho IRS trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được tài sản. Bạn phải báo cáo về cuộc bầu cử giá trị của những gì bạn nhận được như là tiền bồi thường – có thể nhỏ hoặc thậm chí bằng không.
Ví dụ: bạn được chủ nhân của mình cung cấp tiền điện tử ở mức 5 đô la cho mỗi đồng xu khi nó có giá trị là 5 đô la. Tuy nhiên, bạn phải ở lại công ty trong hai năm để có thể bán chúng. Bạn đang trả giá trị thị trường hợp lý cho tiền điện tử. Vì vậy, nộp một cuộc bầu cử 83 (b) có thể báo cáo thu nhập bằng không. Tuy nhiên, bằng cách nộp hồ sơ, bạn chuyển đổi những gì sẽ là thu nhập bình thường trong tương lai thành lợi nhuận vốn. Khi bạn bán tiền điện tử hơn một năm sau đó, bạn sẽ rất vui vì đã nộp đơn tham gia cuộc bầu cử.
Hạn chế + tùy chọn = nhầm lẫn.
Như thể các quy tắc về tài sản bị hạn chế và các quy tắc về quyền chọn cổ phiếu không đủ phức tạp, đôi khi bạn phải đối phó với cả hai bộ quy tắc. Ví dụ: bạn có thể được trao các quyền chọn bị hạn chế – quyền của bạn đối với chúng "áo vest" theo thời gian nếu bạn ở lại với công ty. IRS thường chờ xem điều gì xảy ra trong trường hợp như vậy.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.