Cần có quy định tốt hơn để ngăn chặn những kẻ trốn thuế tiền điện tử hoành hành

Nhà tiên phong phần mềm chống vi-rút John McAfee, người sáng lập McAfee Associates – công ty đã phát hành phần mềm diệt vi-rút thương mại đầu tiên, McAfee VirusScan, vào cuối những năm 1980, góp phần vào sự ra đời của ngành công nghiệp trị giá hàng tỷ đô la – là bị truy tố về năm tội trốn thuế và năm tội cố ý không khai thuế, có thể bị kết án tối đa là 30 năm nếu bị kết tội. Theo Bộ Tư pháp Hoa Kỳ, anh ta cũng có thể phải trả các khoản thuế và tiền phạt của Hoa Kỳ. Các khoản phí của DOJ đã được công bố ngay sau khi Ủy ban Giao dịch Chứng khoán Hoa Kỳ tiết lộ rằng họ đã đưa ra các cáo buộc dân sự chống lại McAfee liên quan đến các dịch vụ tiền điện tử.

McAfee đã là một nhân vật gây tranh cãi ở một số quốc gia, không chỉ ở Hoa Kỳ. "đày ải" sau khi tuyên bố anh ta đã bị buộc tội sử dụng tiền điện tử chống lại chính phủ Hoa Kỳ, một cách ngu ngốc tweet năm ngoái từ một chiếc thuyền, khoe khoang về sự thật rằng anh ta đã không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào của Hoa Kỳ.

Theo cáo trạng của DOJ – đã được niêm phong sau khi anh ta bị bắt ở Tây Ban Nha, nơi anh ta đang chờ bị dẫn độ sang Mỹ – McAfee đã không khai thuế trong bốn năm, từ 2014 đến 2018, mặc dù kiếm được hàng triệu USD từ công việc tư vấn, cam kết phát biểu, tiền điện tử và bán bản quyền câu chuyện cuộc đời mình để được sử dụng trong một bộ phim tài liệu. McAfee bị cáo buộc trốn tránh nghĩa vụ thuế bằng cách trả khoản thu nhập này vào tài khoản ngân hàng và tài khoản trao đổi tiền điện tử đứng tên những người được đề cử. Anh ta bị cáo buộc cũng che giấu tài sản dưới danh nghĩa của người khác, chẳng hạn như du thuyền và bất động sản.

Việc bán hoặc trao đổi tiền điện tử, sử dụng tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ và nắm giữ tiền điện tử như một khoản đầu tư thường có hậu quả về thuế có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế. Người nộp thuế không báo cáo đúng hậu quả về thuế thu nhập của các giao dịch tiền điện tử có thể phải chịu thuế, tiền phạt và tiền lãi. Sở thuế vụ giám sát việc thực thi các tác động chịu thuế toàn cầu của các giao dịch tiền điện tử thông qua chiến dịch tuân thủ tiền ảo do khu vực thực hành Tuân thủ Cá nhân Quốc tế và Khấu trừ thuế dẫn đầu. Chiến dịch nhằm mục đích giải quyết tình trạng không tuân thủ thuế trên toàn cầu liên quan đến việc sử dụng tiền điện tử thông qua “nhiều luồng xử lý, bao gồm cả tiếp cận và kiểm tra”.

Giám sát các sáng kiến ​​thu thuế tiền điện tử của IRS

Tuy nhiên, bất chấp thành công gần đây của DOJ và IRS trong việc tiết lộ hành vi trốn thuế liên quan đến tiền điện tử được che giấu của McAfee, hai báo cáo – một phát hành vào cuối tháng 9 bởi Tổng Thanh tra Kho bạc về Quản lý Thuế, hoặc TIGTA, và phát hành vào đầu năm nay của Văn phòng Giải trình Chính phủ, hay GAO – đã báo động về cách các nỗ lực của IRS để đảm bảo tuân thủ các nghĩa vụ thuế đối với tiền điện tử đã không đầy đủ.

Những đánh giá này được bắt đầu để đánh giá những nỗ lực của IRS để đảm bảo báo cáo chính xác về các giao dịch tiền điện tử, trong bối cảnh việc sử dụng tiền điện tử làm phương thức thanh toán đang ngày càng phổ biến và, trong bối cảnh đại dịch COVID-19, đang nổi lên như một giải pháp thay thế tài sản cho đô la Mỹ hoặc các loại tiền tệ fiat khác.

Có liên quan: Không giống như trước: Tiền kỹ thuật số ra mắt giữa COVID-19

Cả báo cáo kiểm toán của TIGTA và GAO đều nhận thấy rằng IRS có dữ liệu hạn chế về việc tuân thủ thuế đối với tiền điện tử do các bên thứ ba báo cáo thông tin hạn chế, chẳng hạn như các tổ chức tài chính và sàn giao dịch tiền điện tử, một phần do các yêu cầu không rõ ràng và các ngưỡng giới hạn số lượng người dùng tiền điện tử phải tuân theo báo cáo của bên thứ ba.

Có liên quan: Hoa Kỳ có kế hoạch giám sát các hoạt động tiền điện tử bất hợp pháp đầy đủ hơn

Các cuộc kiểm toán này tập trung vào các sàn giao dịch tiền điện tử vì chúng đóng một vai trò quan trọng trong khả năng chuyển nhượng và tính ổn định của tiền điện tử bằng cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua và bán tiền điện tử cho khách hàng để đổi lấy tiền pháp định hoặc các loại tiền điện tử khác. Mặc dù các sàn giao dịch này có vị trí cung cấp thông tin quan trọng để IRS sử dụng trong quản lý thuế, nhưng thông tin báo cáo về các giao dịch tiền điện tử từ các sàn giao dịch này lại thiếu.

Có liên quan: Các sàn giao dịch tiền ảo và khách hàng Hoa Kỳ hãy cẩn thận, IRS sắp ra mắt

Nghiên cứu chênh lệch thuế gần đây nhất của IRS, cấp vào tháng 9 năm 2019, nhận thấy rằng sự không tuân thủ thay đổi theo lượng thông tin được báo cáo bởi các bên thứ ba, chẳng hạn như nhà tuyển dụng, ngân hàng và quan hệ đối tác. Các mục phải báo cáo thông tin quan trọng và khấu lưu (ví dụ: tiền lương) có tỷ lệ báo cáo sai thực tế là 1% đối với thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, tỷ lệ báo cáo sai thực tế đối với các mục phải báo cáo một số thông tin (ví dụ: thu nhập từ đối tác) là 17% và tỷ lệ báo cáo sai thực đối với các mục có ít hoặc không có báo cáo thông tin (ví dụ: thu nhập của chủ sở hữu phi nông nghiệp) là 55%.

Có liên quan: Các giao dịch tiền điện tử bất hợp pháp đang được chính phủ chú ý nhiều hơn

Giám sát đề xuất thuế kỹ thuật số của OECD

Hai năm trước, trong cuộc họp G-20 ở Buenos Aires, các nhà lãnh đạo kinh tế thế giới đã đồng ý rằng công nghệ như tiền điện tử và blockchain, với bản chất không biên giới và khả năng tự động hóa các nhiệm vụ ngày càng tăng, đang thay đổi đáng kể nền kinh tế toàn cầu.

G-20 giải quyết việc mô tả tiền điện tử là tài sản, do đó tạo tiền đề cho tiền điện tử được chấp nhận như một loại tài sản kỹ thuật số mới. Nhóm đã xác nhận cam kết tuân theo khuôn khổ Xói mòn cơ sở và Dịch chuyển lợi nhuận của Tổ chức Hợp tác và Phát triển, nghiên cứu mối quan hệ quốc tế và các khái niệm phân bổ lợi nhuận để đánh thuế nền kinh tế kỹ thuật số và phát triển một cách tiếp cận mới vào năm 2020 – khi đại dịch COVID-19 buộc các chính phủ trên toàn thế giới phải tập trung vào việc đưa công nghệ blockchain vào các dịch vụ tài chính của họ.

Có liên quan: Tuyên bố mới nhất từ ​​OECD, EU & G20 cho phép fintech phát triển

Tuy nhiên, phương pháp tiếp cận thuế kỹ thuật số toàn cầu của OECD liên quan đến mối quan hệ quốc tế và các khái niệm phân bổ lợi nhuận đã thu hút sự chỉ trích từ Liên minh Người nộp thuế Quốc gia, tổ chức bày ra trong một bản tóm tắt số mới để phản hồi bản thảo bị rò rỉ về đề xuất gần đây nhất của OECD. Báo cáo mới của NTU nêu rõ rằng kế hoạch do OECD đưa ra là nhằm vào người tiêu dùng Hoa Kỳ và các doanh nghiệp hoạt động quốc tế, cố gắng đánh một mức thuế tối thiểu trên cơ sở thuế được xác định kém. Các NTU và tổ chức chị em của nó Tổ chức NTU trước đây đã bày tỏ lo ngại về cách tiếp cận mà các tổ chức quốc tế như OECD đang thực hiện liên quan đến việc đánh thuế nền kinh tế kỹ thuật số. Với tư cách là chủ tịch của NTU, Pete Sepp, đã giải thích:

“Một bước thiết thực cần phải thực hiện là khôi phục tính minh bạch và sự tham gia của các bên liên quan trong việc phát triển hơn nữa các nguyên tắc Trụ cột Một và Hai – hai mà OECD trước đây đã chấp nhận phần lớn nhưng gần đây đã có mức độ ưu tiên thấp. Rắc rối không kém là hiện tại OECD không có kế hoạch cụ thể nào để đánh giá toàn diện gánh nặng tài chính và tuân thủ của các đề xuất cho đến khi chúng được phê duyệt. […] Việc hoạch định chính sách thuế lạc hậu hiếm khi là một công thức để thành công ”.

Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến ​​được thể hiện ở đây là của riêng tác giả và không nhất thiết phản ánh hoặc đại diện cho quan điểm và ý kiến ​​của Cointelegraph.

Selva Ozelli, Esq., CPA, là một luật sư thuế quốc tế và kế toán công được chứng nhận, người thường xuyên viết về các vấn đề về thuế, pháp lý và kế toán cho Tax Notes, Bloomberg BNA, các ấn phẩm khác và OECD.