Blog chuyên gia là loạt bài viết mới của Cointelegraph của các nhà lãnh đạo ngành tiền điện tử. Nó bao gồm mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tiền điện tử đến quy định ICO và phân tích đầu tư. Nếu bạn muốn trở thành tác giả khách mời của chúng tôi và được xuất bản trên Cointelegraph, vui lòng gửi email cho chúng tôi theo địa chỉ [email protected].
Từ lâu đã có suy đoán rằng một chương trình ân xá đặc biệt của IRS sẽ được công bố cho Bitcoin và những người nộp thuế bằng tiền kỹ thuật số khác. Nó có vẻ quá hạn. Một số người cần làm rất nhiều việc dọn dẹp thuế. Nhưng cho đến nay, chúng tôi chưa có. Trong khi chờ đợi, chúng tôi vẫn phải khai thuế hàng năm.
Đối với các nhà đầu tư tiền điện tử, những người cần chống lại các vi phạm trong quá khứ, không có chương trình IRS chính thức để kiểm soát rủi ro và để đảm bảo một kết quả công thức cụ thể. Kết quả thuế và tiền phạt có thể đoán trước được là những gì các chương trình ân xá của IRS thường cung cấp. Tất nhiên, bạn có thể giải quyết vấn đề này mà không cần lệnh ân xá chính thức.
Ví dụ, sửa đổi một số lợi nhuận để nhận thêm thu nhập mà bạn không báo cáo thường khá an toàn. Tất nhiên, thời gian là chìa khóa. Nếu IRS tìm thấy bạn trước thông qua một cuộc kiểm tra, bạn sẽ không được bảo vệ. Trong một số trường hợp, thậm chí có thể bị truy tố hình sự.
Nhưng nếu bạn không cảm thấy thoải mái khi chỉ chuẩn bị và nộp một vài tờ khai thuế hoặc một vài tờ khai thuế đã sửa đổi để sửa chữa những sai lầm của mình thì sao? Đối với những vi phạm nghiêm trọng hơn, theo truyền thống, nếu bạn tự nguyện đến IRS thông qua luật sư để sửa các vấn đề về thuế trước khi IRS phát hiện ra, bạn sẽ không bị truy tố.
Mặc dù vẫn chưa có lệnh ân xá đặc biệt của IRS dành cho tiền điện tử, nhưng vẫn có một lệnh ân xá cho các tài khoản nước ngoài. Vì vậy, nếu bạn có tài khoản ở nước ngoài, lệnh ân xá của IRS có thể cung cấp cho các nhà đầu tư tiền điện tử một cửa sau. Với các giao dịch hoán đổi dữ liệu rộng rãi giữa IRS, các chính phủ nước ngoài và các ngân hàng nước ngoài, hầu như không có tài khoản nước ngoài nào là bí mật nữa.
Mặc dù vậy, lệnh ân xá của IRS vẫn được đưa ra. Chủ tài khoản nước ngoài vẫn có thể khắc phục sự cố của họ một cách an toàn, ngay cả khi họ cố tình trốn tránh báo cáo trong quá khứ. Chi phí cho lệnh ân xá của IRS có thể nhỏ so với rủi ro của các hình phạt dân sự lớn hơn rất nhiều và nguy cơ bị truy tố hình sự. Đối với các tài khoản ngân hàng nước ngoài, chỉ riêng hình phạt FBAR dân sự (Báo cáo về các ngân hàng nước ngoài và tài khoản tài chính) có thể xóa sổ hoàn toàn các tài khoản nước ngoài.
Có hai chương trình IRS. OVDP hoặc Chương trình Tiết lộ Tự nguyện Ra Nước ngoài là một cách rửa tay sạch sẽ để sửa các hồ sơ thuế trong quá khứ và trở nên sạch sẽ. Nó liên quan đến việc nộp tờ khai thuế lên đến tám năm (hoặc tờ khai thuế sửa đổi) và FBAR.
Bạn phải trả thuế, lãi suất và khoản phạt 20 phần trăm cho bất kỳ khoản nào bạn nợ. Đối với hầu hết mọi người, cũng có khoản phạt 27,5% đối với số dư tài khoản nước ngoài cao nhất của bạn. Trong một số trường hợp, hình phạt đó có thể là 50 phần trăm, tùy thuộc vào ngân hàng và thời gian.
Ngược lại, chương trình Tinh gọn chỉ liên quan đến việc khai thuế trong ba năm. Bạn nộp sáu FBAR thay vì ba, để phù hợp với thời hiệu FBAR dài hơn. Chương trình Tinh gọn Nước ngoài (dành cho người Mỹ ở nước ngoài) không bị phạt. Tài khoản trong nước liên quan đến hình phạt năm phần trăm được gắn vào số dư tài khoản nước ngoài cao nhất trong sáu năm FBAR.
Chương trình Tinh gọn yêu cầu một tuyên bố không cố ý có thể gây rủi ro trong một số trường hợp. Và hồ sơ được sắp xếp hợp lý phải được IRS kiểm tra. Các cuộc kiểm toán này có thể rất tàn bạo, vì vậy trong việc chọn OVDP hoặc sắp xếp hợp lý, bạn nên xem xét kiểm tra IRS. Do đó, đối với các nhà đầu tư tiền điện tử có rủi ro, OVDP dường như là một móc nối tốt hơn nhiều để giải quyết các vấn đề về thuế tiền điện tử.
Miễn là bạn đang khai thuế sửa đổi, các sửa đổi khác không liên quan đến tài khoản nước ngoài của bạn cũng có thể được xử lý. Rốt cuộc, trước khi bạn ký các tờ khai thuế đã sửa đổi theo hình phạt nếu khai man, bạn cần đảm bảo rằng chúng chính xác. Nếu bạn không báo cáo bất kỳ khoản thu nhập nào khác, bạn nên đưa khoản thu nhập đó vào bản khai thuế đã sửa đổi của mình.
Theo các điều khoản của nó, OVDP áp dụng cho các vấn đề tài khoản nước ngoài. Các chỉnh sửa khác về mặt kỹ thuật không phải là một phần của nó, vì vậy IRS có thể theo đuổi các mục này bên ngoài OVDP. Tuy nhiên, trên thực tế, IRS dường như đang xử lý tất cả chúng cùng nhau. Tóm lại, nếu bạn có những sửa đổi không liên quan khác đối với lợi nhuận của mình, bằng mọi cách, hãy thực hiện chúng.
Làm sạch các vấn đề về thuế nội địa là một tính năng trong số nhiều trường hợp OVDP. IRS dường như đã quen với việc công bố thông tin đầy đủ thông thường bao gồm cả các vấn đề về thuế trong nước.
Các vấn đề trong nước có thể rất lớn, đặc biệt là khi các khoản đầu tư tiền điện tử tăng mạnh. Tuy nhiên, OVDP vẫn nên cho phép IRS thu thuế, tiền lãi, cộng với khoản phạt 20% đối với bất kỳ khoản thu nhập không được báo cáo nào. Hãy nhớ rằng, một truyền thống quan trọng của IRS là những người trốn thuế tự nguyện bước tiếp trước khi bị phát hiện thường không bị truy tố.
Các gói khai thuế OVDP có thể khắc phục các vấn đề về thuế trong nước không liên quan đến tài khoản nước ngoài. Tất cả thường có vẻ ổn, và có thể không có giải pháp thay thế thực sự. Với các chi phí này, hầu hết người nộp thuế có thời gian dễ dàng hơn khi quyết định nộp hồ sơ Tinh gọn thay vì OVDP đắt tiền hơn.
OVDP ngăn chặn truy tố hình sự và kết thúc bằng một thỏa thuận kết thúc. Ngược lại, những người lập hồ sơ Tinh gọn có thể phải đối mặt với một cuộc kiểm toán dân sự hoặc thậm chí có thể bị truy tố. Chìa khóa cho bất kỳ người làm hồ sơ Tinh gọn nào là không cố ý và xác nhận rằng.
Sơ suất, sơ ý hay nhầm lẫn đều được, nhưng ý định che giấu, trốn thuế thì không. Và IRS có tiêu chí cho các chỉ số khách quan. Thật khó để nói rằng bạn không cố ý nếu bạn cư xử bí mật, báo cáo một phần tài khoản hoặc thu nhập, v.v..
Mọi người đều biết rằng việc tuân thủ thuế đối với tiền điện tử là rất kém. Đó là lý do tại sao IRS đã đào tạo các đặc vụ IRS tội phạm để theo đuổi việc này. Đó là lý do tại sao IRS sử dụng phần mềm theo dõi. Và đó là lý do tại sao IRS đã truy tìm thành công các tài khoản Coinbase thông qua lệnh triệu tập.
Điểm mấu chốt là các nhà đầu tư tiền điện tử có vấn đề về thuế có thể xem xét OVDP. Sử dụng nó cho đến khi IRS có lệnh ân xá đặc biệt về tiền điện tử có thể đáng xem.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Tax Notes và các ấn phẩm khác. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm. Các quan điểm và diễn giải trong bài viết này là của tác giả và không nhất thiết đại diện cho quan điểm của Cointelegraph.