Mūsu ekspertu kopumos viedokļu līderi gan no kriptogrāfijas nozares, gan ārpus tās pauž savu viedokli, dalās pieredzē un sniedz profesionālas konsultācijas. Eksperts aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijas un ICO finansēšanas līdz nodokļu, regulēšanas un kriptovalūtu ieviešanai dažādās ekonomikas nozarēs.
Ja vēlaties piedalīties eksperta konkursā, lūdzu, nosūtiet savas idejas un CV pa e-pastu [email protected].
Šeit izteiktie viedokļi ir paša autora viedokļi un ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph.com viedokli
Jūs domājat, ka vislielākās nodokļu debates par Bitcoin un citām kriptovalūtām ir par to, vai jums vajadzētu vai nevajadzētu par to ziņot. Vai varbūt par to, vai ASV Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) noķers cilvēkus, kuri par to neziņo. Varbūt, bet mūsdienās par šīm tēmām nav pārāk daudz diskusiju. Šķiet, ka visi zina, ka jums jāziņo un ka IRS pēc tam, kad ir ļoti lielā mērā aplikusi ar nodokļiem kriptovalūtas.
IRS seko līdzi programmatūrai, un IRS pavēste Coinbase jau nes augļus ar failiem, kurus IRS jāpārskata. Faktiski vislielākās debates par kriptovalūtas nodokli joprojām šķiet par 1031, nodokļu kodeksa noteikums paredz līdzīgas apmaiņas.
Saskaņā ar ASV nodokļu likumiem 1031 birža var būt tikai nekustamā īpašuma apmaiņa, sākot ar 2018. gadu. Trampa nodokļu likums, kas tika pieņemts tieši ap 2017. gada decembri, skaidri parādīja, ka vienas kriptonaudas mijmaiņa pret citu nav beznodokļu 2018. gadā. Bet ir pārsteidzoši, cik daudz diskusiju ir par to, vai šis arguments var darboties 2017. gadā un iepriekšējos nodokļu gados.
Ja jūs gatavojaties iesniegt 2017. gada nodokļu deklarāciju, vai jums vajadzētu pieprasīt beznodokļu režīmu iepriekšējiem kriptovalūtas darījumiem? Ja jūs tīrāt iepriekšējos nodokļu pārskatus, pirms IRS jūs atradīs, jums varētu būt tāda pati problēma arī 2016. gadā. Tātad, vai pieprasīt 1031 attieksmi pret kriptovalūtas darījumiem par pagātni ir gudrs vai stulbs? Izrādās, ka tā ir niansēta tēma, un tas ir viens iemesls, kāpēc tā tiek apspriesta.
Kamēr Trampa nodokļu likumprojekts to nenogalināja, atkarībā no tā, cik agresīvs jūs bijāt un kā to varētu organizēt, jūs varētu mēģināt nomainīt vienu digitālo valūtu pret citu. IRS ir atkārtoti jautāts par to, taču tā palika mamma. Plaši runājot, 1031 vai līdzīga veida birža ir viena biznesa vai ieguldījumu aktīva mijmaiņa pret citu.
Saskaņā ar nodokļu kodeksu lielākajai daļai mijmaiņas līgumu faktiski tiek uzlikti nodokļi, tāpat kā pārdošanai par skaidru naudu. Tas ir viens no iemesliem, kāpēc IRS ir devies pēc bartera kopienas, mēģinot aplikt ar nodokli apmaiņas preces un pakalpojumus. 1031. Pants ir izņēmums no noteikuma, ka mijmaiņas darījumi ir pilnībā apliekami ar nodokli. 1031 ļauj mainīt ieguldījumu veidu, neizmaksājot un nemaksājot nodokļus.
Jūsu nodokļu bāze paliek nemainīga, pārejot no tā, ko esat atdevis, no tā, ko iegādājāties. Tādā veidā jūsu ieguldījums turpina pieaugt, atlikt nodokļu nomaksu. Ja jūs kvalificējaties, nav ierobežojumu, cik reizes vai cik bieži jūs varat veikt 1031. Donalds Tramps un citi nekustamā īpašuma investori var gūt peļņu no viena ieguldījuma citā.
Neskatoties uz peļņu no katra mijmaiņas darījuma, viņi izvairās no nodokļiem, līdz pārdod par skaidru naudu vēlākos gados, maksājot tikai vienu nodokli, ideālā gadījumā kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Vai 1031 ir piemērots kriptovalūtai pirms 2018. gada, ir apstrīdams. Dažas personīgā īpašuma apmaiņas, piemēram, glezna vai privāta lidmašīna ir kvalificējušās. Bet korporatīvo akciju vai partnerības interešu apmaiņa nekad to nedarīja. Daudzos nolūkos kriptovalūtas nav akcijas vai vērtspapīri, taču arī par šo jautājumu bieži ir bijušas diskusijas.
Klasiski apmaiņa ietver vienkāršu viena īpašuma nomaiņu pret otru starp diviem cilvēkiem. Bet lielākā daļa apmaiņas nav vienlaicīgas, bet gan novēlotas vai “Starker” apmaiņas – Starkers bija tā cilvēka vārds, kura nodokļu lieta padarīja šīs kavētās apmaiņas slavenas. Novēlotā apmaiņā jums ir nepieciešams starpnieks, kurš tur skaidru naudu pēc tam, kad esat “pārdevis” savu īpašumu un izmanto to, lai “nopirktu” aizstājošo īpašumu.
Starpniekam jāatbilst vairākām prasībām. Tas ir viens iemesls, kāpēc aizkavēta kriptovalūtas maiņa var neatbilst. Ir arī divi laika noteikšanas noteikumi, kas jums jāievēro aizkavētā apmaiņā. Kad jūsu īpašums tiks pārdots, starpnieks saņems skaidru naudu. Pēc tam 45 dienu laikā pēc īpašuma pārdošanas jums rakstiski jānosaka rezerves īpašnieks starpniekam, norādot īpašumu, kuru vēlaties iegādāties.
Otrais laika noteikums novēlotajā apmaiņā attiecas uz slēgšanu. Jaunais īpašums ir jāaizver 180 dienu laikā pēc vecā īpašuma pārdošanas. Šie divi laika periodi darbojas vienlaicīgi. Jūs sākat skaitīt, kad jūsu īpašuma pārdošana beidzas. Ja precīzs īpašums tiek noteikts precīzi 45 dienas vēlāk, jums būs atlikušas 135 dienas, lai aizvērtu aizstājošo īpašumu.
Pēc tam, kad starpnieks iegādājas aizstājošo īpašumu, jums var palikt skaidra nauda. Ja tā, tad starpnieks jums to samaksās 180 dienu beigās. Šo skaidru naudu sauc par “bagāžnieku”, un tā tiek aplikta ar nodokļiem kā daļēji pārdošanas ieņēmumi no jūsu īpašuma pārdošanas. Jums jāņem vērā hipotēku aizdevumi vai citi parādi īpašumam, no kura atsakāties, un visi parādi nomaināmajam īpašumam. Ja jūs nesaņemat skaidru naudu, bet jūsu saistības samazinās, arī tas tiks uzskatīts par skaidru naudu.
Daudzi īpašnieki kriptonauda, iespējams, var teikt, ka viņi tur savu kriptonauda ieguldījumiem. Grūtāks šķērslis ir tas, vai viņi samainījās pret līdzīgu īpašumu. 1031. Sadaļa neattiecas uz akciju vai obligāciju tirdzniecību, un IRS uz to varētu paļauties, lai diskvalificētu jebkādu kriptovalūtas pārrobežu tirdzniecību. Tomēr dažādi kriptonauda veidi neapšaubāmi ir līdzīgi dažāda veida zelta monētām.
Ja kvalificējas viena veida zelta monētu nomaiņa pret citu, kāpēc gan nemainīt kriptonauda? IRS var iebilst, ka Ripple nomaiņa pret Bitcoin patiešām ir vairāk kā sudraba maiņa pret zeltu vai otrādi. Sudrabs par zeltu būtu apliekams ar nodokli, tāpēc IRS var teikt, ka arī ar kriptogrāfijas valūtas mijmaiņu būtu jāapliek nodokļi. Daži no tiem var ietekmēt jūsu peļņas lielumu un to, cik lielu iespēju esat gatavs izmantot.
Bet viens no lielākajiem atlikušajiem jautājumiem ir par nodokļu pārskatu mehāniku. Nodokļu deklarācijā jums jāpieprasa 1031 sadaļas apstrāde, lai varētu teikt, ka jūs izpildījāt noteikumus. Varētu šķist vilinoši vispār neziņot par kriptovalūtas mijmaiņas darījumiem. Bet tiem, kas mēģina izmantot 1031, manuprāt, kļūda neziņošana būtu kļūda. Ja vēlaties uzzināt, par ko ziņot IRS, pārbaudiet IRS 8824. veidlapa.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Wood LLP, Sanfrancisko (www.WoodLLP.com). Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās. Šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija.