Mūsu ekspertu kopumos viedokļu līderi gan no kriptogrāfijas nozares, gan ārpus tās pauž savu viedokli, dalās pieredzē un sniedz profesionālas konsultācijas. Eksperts aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijas un ICO finansēšanas līdz nodokļu, regulēšanas un kriptovalūtu ieviešanai dažādās ekonomikas nozarēs.
Ja vēlaties piedalīties eksperta konkursā, lūdzu, nosūtiet savas idejas un CV pa e-pastu [email protected].
Saskaņā ar TI korupcijas uztveres indeksu 2017. gadam Spānija noslīdēja astoņus punktus, lai būtu viens no viszemāk novērtētajiem ES valstīs pēdējās desmitgades plašo korupcijas skandālu dēļ – it īpaši valsts iepirkumi neaizsargāti. Lai gan Spānija ir aktīvi cīnījusies ar korupciju, grozot korupcijas apkarošanas likumus un izstrādājot blokķēdes un mākslīgā intelekta (AI) risinājumus.
Spānija groza savus korupcijas novēršanas likumus saskaņā ar ESAO standartiem
“Integritātei, pārredzamībai un korupcijas apkarošanai ir jābūt kultūras sastāvdaļai. Tās jāmāca kā pamatvērtības ” deklarēts Anhels Gurija, Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (ESAO) ģenerālsekretārs.
Pēc tam, kad 2015. gadā tika pieņemti jauni ESAO apstiprināti likumdošanas pasākumi korupcijas apkarošanai un politisko darbību un institūciju pārredzamības veicināšanai, Spānijas tiesībaizsardzības amatpersonas ir cīnījušās par turi līdzi ar pārliecinošu lietu apjomu. Laika posmā no 2015. gada jūlija līdz 2016. gada septembrim bija 1378 ierēdņi saukt pie atbildības par korupciju, vēl 29 Spānijas augstākā tiesa notiesāja 24. maijā, iesaistot Gürtel korupcijas skandālu, kas ir viens no lielākajiem valsts korupcijas skandāliem mūsdienu vēsturē. Tiesa savā 1687 lappušu lielajā atzinumā sacīja, ka Tautas partijas (PP) politiķi piedalījās “autentiskā un efektīvā institucionālās korupcijas sistēmā, izmantojot mehānismus, lai manipulētu ar valsts konkursiem valsts, reģionālā un vietējā līmenī”, un lielākā daļa no tā, kamēr Mariano Rahojs pats ieņēma galvenos amatus gan valdībā, gan partijā. Notiesātajiem par naudas atmazgāšanu, kukuļņemšanu, izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, krāpšanu un citiem ar to saistītiem nodarījumiem kolektīvi piesprieda 351 gada cietumsodu..
Pēc augstās tiesas 1. jūnija lēmuma Spānijas premjerministrs Mariano Rahojs atkāpās no amata pēc neuzticības balsojuma parlamentā, ko izraisīja Gērtelas korupcijas skandāls. Bezprecedenta balsojums par Rahoja atcelšanu no varas bija 180 līdz 169, vienam atturoties. Lai to izturētu, vajadzēja 176 balsis.
Bet Gürtel korupcijas skandāls nav vienīgais augsta līmeņa korupcijas gadījums, kuru apspriedusi Spānijas augstākā tiesa. Kopš 21. marta pieci Augstākās tiesas tiesneši ir apsprieduši, vai jāratificē sešu gadu, trīs mēnešu cietumsods Iñaki Urdangarin, Spānijas karaļa Felipe VI svainim, par korupciju, krāpšanu, piesavināšanos un maksas saistīti lai izvairītos no nodokļu maksāšanas. Augstākā tiesa 12. jūnijā nolēma, ka Urdangarina kungam jāizcieš pieci gadi un 10 mēneši, kas ir par pieciem mēnešiem mazāk nekā pērn piespriestais sods, pirmo reizi mūsdienu vēsturē iesūtot cietumā valsts karaliskās ģimenes locekli..
ESAO Konvencija par kukuļošanu & kriptovalūtas aplikšana ar nodokļiem
Pirmie starpvalstu kukuļošanas apkarošanas tiesību akti kukuļošanas kriminalizēšanai tika izveidoti ASV ar 1977. gada Ārvalstu korupcijas prakses likumu (FCPA)..
FCPA tika grozīts ar 1998. gada Starptautisko kukuļošanas un godīgas konkurences likumu, lai panāktu simetriju ar ESAO Konvenciju par ārvalstu amatpersonu kukuļošanas apkarošanu starptautiskos biznesa darījumos. Tas paplašināja FCPA sasniedzamību ESAO Konvencijas 43 valstu tīklā, tostarp Spānijā. Kukuļošanas novēršanas konvencijas puses vienojās ieviest pasākumus, kas pastiprinās centienus novērst, atklāt un izmeklēt ārvalstu kukuļošanu, uzlikt pārkāpējiem civiltiesiskus un kriminālsodus un aizliegt kukuļu atskaitīšanu no nodokļiem.
Spānija neatļauj ieturēt kukuļus, kas izmaksāti ārvalstu valsts amatpersonām. Kriptogrāfijas valūtās samaksātie kukuļi saskaņā ar Spānijas nodokļu likumu tiek uzskatīti par elektronisku maksājumu – tāpat kā forex vai binārās iespējas – un netiek deklarēti 720. veidlapas “Ārvalstu aktīvu deklarācija” ziņošanas prasībās, jo aktīvu kategorijas iekļauti šajā veidlapā, kriptovalūtas īpaši nenosauc. Nodokļu maksātājiem, kuri savas kriptovalūtas glabā bezsaistes makā, arī šajā veidlapā nav jādeklarē, jo viņi ir nevar uzskatīt atrodas ārpus Spānijas. Amerikas sertificēto valsts grāmatvežu institūts (AICPA) nesen ierosināja, lai Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) pieņemtu līdzīgu ziņošanas prasību, atklājot seifus, kuros nodokļu vajadzībām ASV ir kriptonauda..
Attiecīgi ārvalstīs vai seifā esošu kriptovalūtu neatklāšana Spānijas nodokļu vajadzībām varētu atvieglot FCPA izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, kā arī naudas atmazgāšanas pārkāpumus, kas ir galvenās sabiedrības politikas problēmas, uz kurām attiecas ES TAX3 izmeklēšana.
Spānija izstrādā blokķēdi & mākslīgā intelekta tehnoloģijas, ko izmanto korupcijas apkarošanā
ESAO lēš, ka iepirkumu korupcija ir USD 2 triljoni pasaules publisko / nodokļu maksātāju līdzekļu. Saskaņā ar ESAO dokumentu blokķēdes tehnoloģiju – palielinot publiskā iepirkuma finansēšanas procesa pārredzamību – var izmantot kā preventīvu līdzekli pret korupciju, kas var izkropļot publiskā iepirkuma līgumu piešķiršanas godīgumu, pasliktināt pamatpakalpojumu kvalitāti, ierobežot iespējas attīstīt konkurētspējīgu privāto sektoru un mazināt uzticību valsts iestādēm.
ES februārī uzsāka ES Blockchain novērošanas centru un forumu, un jau ir ieguldījusi vairāk nekā 80 miljonus eiro dažādos saistītos projektos. Spānija kā Eiropas blokķēdes partnerības dalībniece ir apņēmusies veidot ES mēroga blokķēdes un mākslīgā intelekta lietojumprogrammas, kuras var izmantot korupcijas apkarošanā visā digitālajā vienotajā tirgū publiskā un privātā sektora labā..
Daudzsološākas blokķēdes lietojumprogrammas attiecas uz pārsūtīto kriptogrāfisko aktīvu darījumu reģistrēšanu un izsekošanu. Ar Eiropas Reģionālās attīstības fonda atbalstu a Spānijas blockchain uzņēmums izstrādā uz Ethereum balstītu blokķēdes risinājumu, kas ļaus pusēm likumīgi / ar līgumu nodot īpašumtiesības uz kriptogrāfijas aktīviem, samazinot manipulāciju un krāpšanas iespējas, digitālajiem darījumiem pievienojot pārbaudāmību un pārbaudāmību, kā arī izsekojot informāciju un digitalizētus aktīvus bez nepieciešamības starpnieki. Šādiem līgumiem sistēmā tiks iekļauta publiskās atslēgas infrastruktūra, piemēram, elektroniskās laika zīmogi un sertificēti elektroniskās piegādes pakalpojumi.
Bet ko tad, ja kriptogrāfijas aktīvs tiek korumpētā, pārrobežu darījumā likumīgi nodots citam?
Piemērs: Valsts uzņēmums uzpērk ārvalstu amatpersonu ar ZTE tālruni, kas kalpo kā kriptonauda kalnraču, kā arī kriptonauda maku. Tas ļauj ārvalstu amatpersonai nepieciešamības gadījumā iegūt Ethereum (ETH), pārdot iegūto ETH kriptogrāfijas biržā un iesniegt uzņēmumam ļoti lielu elektrības rēķinu par atlīdzību par ieguves darbībām apmaiņā pret uzņēmējdarbības veikšanu. svešā valstī. Šis tā sauktais "jauns kukulis" novērš nepieciešamību pēc baņķieriem, grāmatvežiem, juristiem, konsultantiem un citiem starpniekiem – tādējādi ļoti apgrūtina “jaunā kukuļa” izsekošanu un identificēšanu, it īpaši ņemot vērā to, ka Spānijas nodokļu likumi nepieprasa ziņot par ārvalstu vai seifā turētām kriptovalūtām nodokļu vajadzībām. “Jaunais kukulis” (kaut kas vērtīgs) tomēr rada acīmredzamu pamatu FCPA pārkāpumam. Un, ja tas tiek atskaitīts nodokļu vajadzībām, tas varētu uzlikt kukuļa maksātājam neskaitāmas soda naudas un sodus.
Lai efektīvi atklātu korupciju un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, Valladolidas universitātes pētnieki ir izstrādājuši AI lietojumprogrammu. Jo pirmais solis cīņā pret ārvalstu kukuļošanu un ar to saistītiem pārkāpumiem ir tā atklāšana. Viņu datormodelis ir balstīts uz neironu tīkliem un aprēķina korupcijas varbūtību Spānijas provincēs, kā arī apstākļus, kas to atbalsta. Šī agrīnās brīdināšanas sistēma analizē datus no dažādiem avotiem: Spānijas provinces, kurās laikposmā no 2000. līdz 2012. gadam plašsaziņas līdzekļi ziņoja par korupcijas gadījumiem vai vērsās tiesā; nekustamā īpašuma cenu pieaugums; nodokļi; ekonomiskā izaugsme; pieaugošais noguldījumu iestāžu un nefinanšu uzņēmumu skaits; un tā pati politiskā partija, kas ilgstoši paliek pie varas, – prognozēt sabiedrības korupciju, pamatojoties uz ekonomiskiem un politiskiem faktoriem. Punkts ir to atklāt pēc iespējas ātrāk, lai varētu būt koriģējoši un preventīvi pasākumi nekavējoties veikti.
Selva Ozelli, Esq., CPA ir starptautisks nodokļu advokāts un CPA, kurš bieži raksta par nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības jautājumiem Tax Notes, Bloomberg BNA, citās publikācijās un OECD.