Mūsu ekspertu žurnālos viedokļu līderi gan no kriptogrāfijas nozares, gan ārpus tās pauž savu viedokli, dalās pieredzē un sniedz profesionālas konsultācijas. Eksperts aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijas un ICO finansēšanas līdz nodokļu, regulēšanas un kriptovalūtas ieviešanai dažādās ekonomikas nozarēs.
Ja vēlaties piedalīties eksperta konkursā, lūdzu, nosūtiet savas idejas un CV pa e-pastu uz [email protected].
Neskatoties uz nesenajiem labojumiem kriptogrāfijas tirgos, jums varētu būt daži lieli ieguvumi Bitcoin un citās kriptovalūtās. Bet nodokļi ir pastāvīgas briesmas, un ir skaidrs, ka Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) meklē ziņojumus. Vai ir bažas par tā sauktajām 1031 beznodokļu apmaiņām, kuras vairs nevar izmantot kriptonauda, vai ir kādi citi veidi, kā pārsūtīt savu kriptogrāfiju, neizraisot nodokļus? Šeit ir dažas idejas, katrā virzienā ir plusi un mīnusi.
Ieguldījums korporācijā vai partnerībā
Kā būtu ar kriptonauda ieguldīšanu korporācijā vai partnerībā, kuru jūs kontrolēsiet? Parasti īpašuma nodošana korporācijā apmaiņā pret tās akcijām ir ar nodokli apliekams notikums.
Tas ir, darījums tiek uzskatīts par tādu, it kā jūs pārdotu īpašumu korporācijai pret naudu. Atšķirība starp saņemto krājumu vērtību un nodokļa bāzi īpašumā, kuru jūs nodevāt korporācijai, radīs peļņu vai zaudējumus. Tas nozīmē nodokļus. Protams, jūs parasti nevēlaties šo pārdošanas procedūru.
Par laimi, nodokļu kodeksa 351. nodaļa cilvēkiem parasti ļauj nodot īpašumu korporācijai apmaiņā pret akcijām bez nodokļa, pat ja īpašums tiek novērtēts. Korporācija var būt vai nu S korporācija (galvenokārt ar nodokli apliekama kā caurplūde), vai C korporācija (kura pati maksā nodokļus). Korporācija var būt nesen organizēta vai jau pastāvoša.
Protams, ir jāievēro dažas prasības. Bet, ja jūs tos satiekat, daži ieguvumi no īpašuma apmaiņas pret akcijām var tikt aizkavēti. IRS to var aplikt ar nodokli vēlāk, kad akcionārs galu galā pārdos biržā saņemtās akcijas. Nav peļņas vai zaudējumu, ja apmaiņā pret savu īpašumu saņemat tikai krājumus un uzreiz pēc maiņas jūs kontrolējat korporāciju.
Kontrole nozīmē īpašumtiesības uz akcijām, kurām ir vismaz 80 procenti no visu balsstiesīgo akciju kategoriju kopējās balsstiesības un vismaz 80 procenti no visu pārējo korporācijas klašu apgrozībā esošo akciju kopējā skaita. Ja jūs kopā ar citiem īpašumus nododat korporācijā, to varat izdarīt kā grupa. Tātad jums personīgi nav jābūt kontrolei.
Tāda pati lieta var darboties partnerattiecībās vai LLC. Īpašuma vai naudas iemaksas apmaiņā pret partnerības procentiem parasti ir neatzīšanas notikumi. Līdzīgi kā korporācijām, iemaksas var būt bez nodokļiem gan iemaksu veicošajam partnerim, gan partnerībai.
Partnerattiecībām šis neatzīšanas noteikums ir iekļauts Nodokļu kodeksa 721. panta a) punktā. To parasti piemēro neatkarīgi no tā, vai ieguldījums tiek veikts, veidojot partnerību, vai pēc tam, kad tā pastāv un darbojas kādu laiku. Bet ir daži potenciālie slazdi, vairāk ar partnerattiecībām nekā ar korporācijām. Piemēram, šis neatzīšanas noteikums neattiecas uz darījumiem starp partnerību un partneri, kas darbojas ārpus viņa kā partnera iespējām, vai ja domājamais ieguldījums ir slēpta pārdošana.
Turklāt saskaņā ar 721. panta b) punktu nodokļa bez nodokļa noteikums neattiecas arī uz peļņu, kas gūta no īpašuma ieguldījuma partnerības “ieguldījumu sabiedrībā”, kur ieguldījums noved pie nodevēja aktīvu dažādošanas. Visus šos jautājumus, kas var izraisīt nodokļus, var būt grūti pamanīt.
Kā ar dāvanām?
Jūs varat dot kriptogrāfiju kā dāvanu, un tas neizraisa ienākuma nodokļus. Pareizi, ienākuma nodoklis nav jāmaksā jums kā donoram un ienākuma nodoklis saņēmējam. Protams, kad saņēmējs to nodod vai pārdod, tad būtu ienākuma nodokļi.
Un tajā brīdī apdāvinātajam būtu jāaprēķina peļņa vai zaudējumi. Kāda ir viņa vai viņas nodokļu bāze, jo tā bija dāvana? Nodokļu bāze ir tāda pati kā jūsu rokās, kad veicāt dāvanu.
Paturiet prātā, ka, lai izvairītos no ienākuma nodokļiem, dāvanai ir jābūt tiešām dāvanai. Nodokļu likums ir pārpildīts ar gadījumiem, kad cilvēki apgalvoja, ka kaut kas ir dāvana, bet kuri iestrēga ar ienākuma nodokļiem. Tā kā dāvanas netiek apliktas ar ienākuma nodokli, var šķist vilinoši mēģināt raksturot naudu vai īpašumu, ko saņemat kā dāvanas. Bet esiet piesardzīgs: IRS daudz dzird šo “tā bija dāvana” attaisnojumu.
Un diez vai IRS tiks pierunāts, ja vien jūs to nevarat dokumentēt. Turklāt IRS sagaidīs, ka dāvana notiks parastā dāvanai līdzīgā vidē. Piemēram, ja darba devējs vai bijušais darba devējs dod lojālam darbiniekam 10 000 USD, vai tā ir dāvana? Nē, tas ir bonuss, kas tiek uzskatīts par algu. Pat mēģinājums to dokumentēt kā dāvanu var nemainīt šo rezultātu.
Patiesas dāvanas var neuzlikt ienākuma nodokļus, taču varētu būt saistīti ar dāvanu nodokļiem. Ja jūs nododat kriptogrāfiju draugam vai ģimenes loceklim – ikvienam, kas patiešām ir -, jautājiet, cik tas ir vērts. Ja dāvana ir lielāka par 15 000 USD, jums ir jāiesniedz dāvanu nodokļu deklarācija. 2018. gadam 15 000 ASV dolāru ir tā sauktās “ikgadējās izslēgšanas” summa. Katru gadu jūs varat pasniegt dāvanas līdz šai summai jebkuram skaitam cilvēku, kuriem nav nepieciešama atskaite.
Jebkurām dāvanām, kuru summa pārsniedz 15 000 ASV dolāru, ir nepieciešama dāvanu deklarācija, pat ja jums, iespējams, nav jāmaksā dāvanu nodoklis. Tā vietā, lai to samaksātu, jūs parasti izmantojat nelielu daļu no visa mūža izslēgšanas no dāvanu un īpašuma nodokļa. 2018. gadā šis skaitlis dramatiski pieauga. Summa, kuru dzīves laikā vai pēc nāves varat pārskaitīt bez nodokļiem, tikko palielinājās līdz 11,2 miljoniem ASV dolāru vienai personai. Tas ir 22,4 miljoni ASV dolāru uz vienu precētu pāri.
Ziedojums labdarībai
Ko darīt, ja jūsu dāvana nav paredzēta personai, bet gan labdarībai? Ja jūs ziedojat labdarībai, tas var būt ļoti gudrs nodokļu jomā. Ja jūs piešķirat kriptogrāfiju kvalificētai labdarības organizācijai, jums parasti jāsaņem ienākuma nodokļa atskaitījums par visu kriptogrāfijas patieso tirgus vērtību. Ja jūs to iegādājāties par 500 ASV dolāriem un ziedojāt 501 (c) (3) labdarības organizācijai, kad tās vērtība ir 15 000 ASV dolāru, jums vajadzētu saņemt 15 000 ASV dolāru labdarības iemaksu atskaitījumu. Turklāt jums nebūs jāmaksā kapitāla pieaugums vai ienākuma nodoklis no 14 500 USD starpības. Tas ir labs darījums. Tāpēc lielākā daļa atjautīgo cilvēku, domājot par Vorenu Bafetu, vēlas labdarībai ziedot nevis novērtētus īpašumus, bet gan naudu.
Atcerieties, ka, ja jūs kaut ko iegādājaties ar kriptogrāfiju, IRS uzskata, ka jūsu kriptogrāfijas pārdošana. Jums jāaprēķina peļņa vai zaudējumi. Iespējams, esat iegādājies kaut ko ar savu kriptogrāfiju. Bet jūs šajā laikā veicāt pārdošanu!
Šī raksta uzskati un interpretācijas ir autora viedokļi un ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph uzskatus.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Wood LLP, Sanfrancisko (www.WoodLLP.com). Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās. Šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija.