Mūsu ekspertu kopumos viedokļu līderi gan no kriptogrāfijas nozares, gan ārpus tās pauž savu viedokli, dalās pieredzē un sniedz profesionālas konsultācijas. Eksperts aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijas un ICO finansēšanas līdz nodokļu, regulēšanas un kriptovalūtas ieviešanai dažādās ekonomikas nozarēs.
Ja vēlaties piedalīties eksperta konkursā, lūdzu, nosūtiet savas idejas un CV pa e-pastu uz [email protected].
ASV Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) vēl nepieņem Bitcoin, Ripple vai Ethereum nodokļiem. Bet tas varētu nebūt pārāk tālu, Arizonai kļūstot par pirmo štatu valstī, kas pieņem maksājumus kriptogrāfijā, un citās valstīs, kas, iespējams, sekos. Ja izturēts, Arizonas Senāta likumprojekts 1091 ļautu ienākuma nodokļus maksāt Bitcoin un citās kriptovalūtās, kuras apstiprinājusi Arizonas Ieņēmumu departaments. Izmaiņas nestātos spēkā līdz 2020. gadam, kas, šķiet, ir gaismas gadu attālumā.
Nodokļu iestādēm būtu jāpārrēķina šādi maksājumi dolāros pēc dominējošās likmes. Tam ir jēga, jo nodokļu saistības ir dolāros. Nodokļu maksātājiem tiktu ieskaitīta konvertētā dolāra summa. Par jebkādām cenu svārstībām, kuru rezultātā valsts nesaņems pilnu samaksu, būtu atbildīgs nodokļu maksātājs – tāpēc laiks ir samērā svarīgs.
Tomēr tas, ko līdz šim šķiet maz, ir norēķināšanās ar kriptovalūtām ar nodokli apliekamais raksturs. Galu galā, pareizi vai nepareizi, IRS nostāja ir ka kriptonauda ir īpašums, nevis valūta. Šim faktam ir dažas lielas nodokļu sekas.
Piemēram, pieņemsim, ka esat parādā nodokļus 5000 USD. Jūs varētu samaksāt 5000 USD dolāros. Vai drīzumā jūs varētu maksāt ar USD 5000, piemēram, Bitcoin, Ripple vai Ethereum. Tik tālu, labi. Kamēr kriptogrāfija maksā 5000 USD, jūs esat mājās bez maksas, labi?
Ne īsti. Galu galā jums jāapsver tikko veiktā pārdošana. Jā, kriptogrāfijas nodošana nodokļu iestādei pati par sevi ir pārdošana, un tas varētu nozīmēt, ka par maksājuma gadu ir jāmaksā vairāk nodokļu. Ja jūs iegādājāties kriptogrāfiju par 5000 USD dienā, kad maksājat nodokļus, peļņa nav. Bet pieņemsim, ka jūs iegādājāties kriptogrāfiju pirms gada par 1000 ASV dolāriem, un tā vērtība ir 5000 ASV dolāru, ja to izmantojat nodokļu maksāšanai?
Tas ir pareizi, un jums ir ieguvums 4000 USD. Cerams, ka tas ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums, kas padarītu nodokļus zemākus, taču jums joprojām ir jāmaksā nodokļi. Jūs varētu izraisīt arī nodokļu zaudējumus, ja jūs būtu iegādājies kriptogrāfiju par 7000 USD un pārskaitītu to nodokļiem, kad tā vērtība ir 5000 USD.
Protams, nodokļi, kas tiek veikti, maksājot nodokļus, ir tikai viens no pārskaitījuma veidiem. Visādi kriptovalūtu pārskaitījumi var izraisīt nodokļu problēmas. Algas, ko darbiniekiem maksā, izmantojot virtuālo valūtu, ir apliekami ar federālā ienākuma nodokļa ieturēšanas un algas nodokļiem.
Bet, ja jūs kādam maksājat īpašumā, kā jūs ieturat nodokļus? Jūs nevarat samaksāt darbiniekam Bitcoin un nosūtīt dažus no ieturētajiem Bitcoin uz IRS (labi, vēl ne tā). Jums jānosūta IRS dolāri. Jūs vai nu samaksājat darbiniekam nedaudz skaidras naudas un kādu kriptogrāfiju, un ieturat papildu naudu skaidrā naudā. Vai arī jūs varat pārdot daļu no kriptovalūtas, lai iegūtu dolārus, lai samaksātu IRS.
Ar nodokli tiek aplikti arī maksājumi, izmantojot virtuālo valūtu, kas veikti neatkarīgiem darbuzņēmējiem. Saņēmēja ienākumi tiek mērīti pēc tirgus vērtības saņemšanas brīdī. Turklāt, tāpat kā ar citiem maksājumiem neatkarīgiem darbuzņēmējiem, nodokļu maksātājiem, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību, ir jāatsniedz IRS veidlapas 1099.
IRS 1099 veidlapās nevar ievadīt “1000 Bitcoin”. Maksājuma laikā jums ir jānovērtē maksājums dolāros. Maksājums, kas veikts, izmantojot virtuālo valūtu, ir pakļauts 1099. veidlapas pārskatiem tāpat kā jebkurš cits īpašumā veiktais maksājums.
Šķiet, ka daudzi cilvēki pieņem, ka visi kriptovalūtu ieguvumi ir kapitāla pieaugums. Ja jūs to turat ilgāk par gadu, labākais piedāvājums ir ilgtermiņa kapitāla pieauguma ārstēšana. Patiesībā peļņa vai zaudējumi no virtuālās valūtas pārdošanas vai maiņas ir atkarīgi no tā, vai virtuālā valūta ir kapitāla aktīvs jūsu rokās.
Lielākā daļa cilvēku droši vien var teikt, ka ir kriptovalūtu investori, nevis tirgotājs vai kāds, kas to izmanto savā tirdzniecībā vai biznesā. Bet ir vērts apsvērt, kā jūs apzīmējat sevi kā parastos ienākumus salīdzinājumā ar ilgtermiņa kapitāla pieauguma režīmu, var būt liela atšķirība. Jums var nākties maksāt tikai 15 procentus no ilgtermiņa kapitāla pieauguma. Bet ilgtermiņa kapitāla pieauguma augstākās likmes ir 20 procenti, kā arī iespēja maksāt Obamacare 3,8 procentu neto ieguldījumu ienākuma nodokli.
Vērtēšanas svārstības kriptovalūtās ir bijušas pārsteidzošas, un tām ir nozīme daudzos veidos. Vienkārši šis jautājums neaprobežojas tikai ar nodokļu maksājumu apsvēršanu kriptovalūtās. Veicot gandrīz jebkuru maksājumu, ko veicat jebkuram, tam varētu būt liela nozīme. Katru reizi, kad pārskaitāt kriptonauda, jūs varat izraisīt peļņu vai zaudējumus.
Nodokļu bāze un turēšanas periods ir arī svarīgi apsvērumi, un uzskaites, kā arī peļņas un zaudējumu noteikšana var būt reibinoša. Kāda ir digitālās valūtas patiesā tirgus vērtība? Ja tas ir kotēts biržā un valūtas kursu nosaka tirgus piedāvājums un pieprasījums, konvertējiet to ASV dolāros pēc maiņas kursa.
Atcerieties, ja saņemat virtuālo valūtu kā maksājumu, ienākumos jāiekļauj tās patiesā tirgus vērtība. Ziņojiet par patieso tirgus vērtību ASV dolāros dienā, kad to saņemat. Ja vēlāk to pārdodat, uz kā balstās virtuālā valūta, kas saņemta kā samaksa par precēm vai pakalpojumiem? Patiesā tirgus vērtība ASV dolāros pēc saņemšanas.
Ja jūs iegūstat virtuālo valūtu, jums ir ienākumi no ieguves, un patiesā tirgus vērtība ir ienākumi. Vai virtuālās valūtas ieguve tiek uzskatīta par tirdzniecību vai uzņēmējdarbību, kas uzliek jums pašnodarbinātības nodokli? Neatkarīgi no atbildes, IRS saņem gandrīz visu.
Tomēr drīz Arizona varētu kļūt par galveno lomu kā pirmā valsts, kas sāka pieņemt kriptogrāfiju nodokļu saistību samaksai. Tas ir pozitīvs notikums, un tas var mudināt citas valstis – varbūt pat IRS – sekot šim piemēram. Vienkārši atcerieties apsvērt savu pamatu un turēšanas periodu, kā arī saglabāt labu uzskaiti.
Šī raksta uzskati un interpretācijas ir autora domas un interpretācijas, un tās ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph.com viedokli
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Wood LLP, Sanfrancisko (www.WoodLLP.com). Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās. Šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija.