Uzman Görüşlerimizde, kripto endüstrisinin içinden ve dışından fikir liderleri görüşlerini ifade eder, deneyimlerini paylaşır ve profesyonel tavsiyeler verir. Uzman, Blockchain teknolojisi ve ICO finansmanından vergilendirmeye, düzenlemeye ve ekonominin farklı sektörleri tarafından kripto para biriminin benimsenmesine kadar her şeyi kapsar.
Uzman Görüşüne katkıda bulunmak istiyorsanız, lütfen fikirlerinizi ve CV’nizi [email protected] adresine e-posta ile gönderin..
Burada ifade edilen görüşler ve görüşler yalnızca yazara aittir ve Cointelegraph.com’un görüşlerini yansıtmayabilir. Bu makale yatırım tavsiyesi veya önerileri içermiyor. Her yatırım ve ticaret hamlesi risk içerir, karar verirken kendi araştırmanızı yapmalısınız..
ABD’de, federal seviyedeki kripto para birimleri, Mali Suçları Uygulama Ağı (FinCen), Yabancı Varlıklar Kontrol Ofisi (OFAC), İç Gelir Servisi (IRS), Emtia Vadeli İşlemler Ticaret Komisyonu (CFTC) ve Menkul Kıymetler tarafından düzenlenir. Kripto para birimlerini sırasıyla para, mülk, emtia ve menkul kıymet olarak nitelendiren Borsa Komisyonu (SEC).
Kripto para birimlerinin çoklu sınıflandırması, endüstri katılımcılarının hevesle cevapları ve açıklamaları beklediği kripto para birimi ve blok zinciri teknolojisi işlemlerinin vergilendirilmesi konusunda belirsizlikler oluşturmaktadır..
30 Mayıs’ta, Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü (AICPA) ikinci kez IRS’ye, kripto para birimi vergilendirmesi konusunda daha fazla yön isteyen bir mektup gönderdi. 2014-21 Bildirimi onlara muamelesi yapan Emlak. AICPA’nın IRS’ye yazdığı ilk mektup iki yıl önce, 10 Haziran 2016’da gönderildi..
AICPA Vergi İcra Komitesi Başkanı Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq., “IRS’nin, 2014-21 Bildirimine benzer şekilde sanal para işlemlerinin vergi muamelesiyle ilgili acil bir kılavuz yayınlamasını tavsiye ediyoruz,” dedi..
“Özellikle, 2014-21 numaralı orijinal Bildirimdeki maddeleri ve 2017 vergi yılıyla ilgili olan zincir bölünmeleri, orijinal bildirimin yayınlanmasının ardından ortaya çıkan çatallar gibi yeni sorunları ele alacak ek rehberlik talep ediyoruz” ve Amerikan Barolar Birliği’nin Vergi Bölümü’nün de bir mektup IRS’ye bu yılın ilk çeyreğinde.
Cryptocurrency olayları: Zincir bölünmeleri, çatallar, airdrop’lar ve eşantiyonlar dahil olmak üzere Cruptocurrency etkinlikleri fiyat keşfine tabidir ve bu nedenle, ABD vergi amaçları için yeni ortaya çıkan sanal para birimleri için bir ABD doları çevirisinin belirlenmesinde benzersiz bir zorluk yaratır..
Örneğin, 29 Mayıs’ta Ethereum Classic, bir madencilik sorununu çözmek için “çatallandı”. Değişiklik, orijinal blockchain’in tüm kullanıcılarının yazılımlarını güncellemesini, ancak madenciliği daha zor hale getirmek için tasarlanmış bir özelliği devre dışı bırakmasını gerektirdi. Bu özellik, başlangıçta Proof of Work’ten Proof of Stake konseptine geçmenin bir yolu olarak kodlanmıştır. Ethereum’un geliştiricileri şimdilik Proof of Work’e bağlı kalmaya karar verdi.
2014-21 Bildirimi, blok zinciri teknolojisi ve kripto para birimlerine özgü çatallar, zincir bölünmeleri, airdrop’lar, eşantiyonlar veya diğer benzer faaliyetlerin vergi muamelesini ele almamaktadır..
AICPA’nın IRS’ye yazdığı mektup, vergi mükelleflerinin, olaydan sonraki 30 gün içinde “Bir Sanal Para Olayını Olağan Gelir Olarak Transfer Yılına Dahil Etme Seçimi” yaparak sanal para olaylarını rapor etmelerini önermektedir. Bir vergi mükellefi seçimi yapmazsa, sanal para olayı, bir vergi mükellefi daha sonra önceki bir olayda alınan sanal para birimini daha sonra elden çıkardığında olağan gelir olarak rapor edilir. Sanal para birimi, vergi mükellefinin elinde bir sermaye varlığı ise, varlığın gelecekteki elden çıkarılması bir sermaye kazancı veya kaybı oluşturacak ve bildirilen gelir sanal para biriminde temel olacaktır..
Kripto para kazanma masrafları: Kripto para birimlerinin kullanıcıları, itibari para birimleri ile takas ederek veya ödünç alarak elde edebilir; veya ICO belirteçleri dahil diğer kripto para birimleri; veya bilgisayarların karmaşık matematik problemlerini çözmek için rekabet etmesini sağlayan “madencilik” ile.
Bölüm 4, Q&2014-21 Bildiriminin A-8’i, bir vergi mükellefi sanal para birimini başarılı bir şekilde kazdığında, sanal para biriminin makbuz tarihi itibariyle adil piyasa değerinin brüt gelire dahil edilebileceğini belirtir. Bu, madenciliğin bir hizmet faaliyetine benzediğini gösterir. Bu nedenle, sanal para madenciliği maliyetlerini, ödenmiş veya gerçekleşmiş gibi giderleştirilen diğer hizmetlerin sağlanmasında yapılan harcamalara benzer şekilde ele almak uygundur..
Cointelegraph’ın yazdığı gibi, kripto madenciliğin izinli kullanımına ilişkin yeni bir vakada, Salon.com haber sitesi kullanıcılarına, reklamları görmeye alternatif olarak Salon.com’un “kullanılmayan bilgi işlem gücüne” erişmesine izin verme seçeneği verdi. Salon tarafından geleneksel reklamcılığın bu alternatif para kazanma biçimi, Salon’un ziyaretçilerinden çıkardığı Moneros’un uygun şekilde vergilendirileceği anlamına gelir..
AICPA’nın IRS’ye yazdığı mektup, kripto para birimi madenciliğinin çıkarıldığı yılda normal gelir olarak ele alınması gerektiğini ve madencilik masraflarının gerçekleştikçe düşülmesini önermektedir. Çünkü gelir ve giderlerin eşleşmesi diğer hizmet faaliyetleriyle uyumludur. Crytpocurrency madencilik ekipmanı, faydalı ömrü bir yılı aşan diğer mülkler gibi aktifleştirilmeli ve amortismana tabi tutulmalıdır..
Bununla birlikte, AICPA’nın IRS’ye yazdığı mektup, vergi mükelleflerinin kripto varlık ödünç verme işlemlerinde veya ICO belirteçlerine ulaşmada yaptıkları harcamaların nasıl ele alınması gerektiğini ele almıyor.
Örneğin, kurucusu şirketin 21 milyon dolarlık ICO satış gelirinin bir kısmını Hawai’deki mülkiyeti için harcadığı Titanium Blockchain Infrastructure Services tarafından verilen BAR token sahipleri nasıl olur? tedavi etmek vergi amaçlı?
“Sanal para biriminin hızla ortaya çıkışı, vergi kurallarının sanal para ve bununla ilgili faaliyetler ve varlıkları içeren çeşitli işlemlere nasıl uygulandığına dair birkaç yeni soru ortaya çıkardı. Dahası, sanal para türlerinin sayısındaki gelişme ve bu para birimlerinin değeri, bu soruları hem zamanında hem de artan sayıda vergi mükellefi ve vergi uygulayıcısı için alakalı hale getiriyor ”, diye ekledi Nellen..
Ethereum blockchain platformunu giderek daha fazla kullanan ilk madeni para teklifi (ICO) şirketleri, SEC’den Ether (ETH) sınıflandırması hakkında resmi bir açıklama bekliyorlar, böylece SEC tarafından menkul kıymet sınıflandırması ile emtia sınıflandırması arasında düzenleyici açıklamalara sahip olurlar. CFTC. SEC’den bir açıklama gelmediğinde, IRS’nin bu yeni soruları ele alma işi çok daha zor olabilir..
Kabul edilebilir değerleme belgeleri & kripto para birimlerinin kazanç ve kayıplarının hesaplanması: Bir kripto para biriminin itibari para biriminde eşdeğer bir değeri vardır veya piyasadaki belirlenebilir değerine bağlı olarak gerçek para biriminin yerini alır..
Bölüm 4, Q&2014-21 Bildiriminin A-5’i, ödeme veya makbuz tarihi itibariyle USD cinsinden sanal para biriminin gerçeğe uygun piyasa değerini belirlemek için kullanılan piyasa arz ve talebi tarafından oluşturulan döviz kurlarını ifade eder. Ayrıca, vergi mükelleflerinin, sanal para biriminin adil piyasa değerini hesaplamak için “tutarlı bir şekilde uygulanan makul bir yöntem” kullanmalarını tavsiye eder..
AICPA’nın IRS’ye yazdığı mektup, farklı borsalarda kripto para birimi fiyatlandırmasında önemli farklılıklar olabileceğinden “makul tarzı” tanımlamak için daha fazla rehberlik ve örnek gerektiğini ileri sürüyor. Vergi mükelleflerinin, değerlemeyi nasıl hesapladıkları ve her kripto para birimi işlemi için bu belirlemeyi nasıl yaptıkları konusunda tutarlı oldukları sürece ortalama farklı borsaları kullanmalarına izin verilmelidir. Kripto para kazanımlarını ve kayıplarını hesaplamak için yöntem yıldan yıla tutarlı bir şekilde uygulandığı sürece, belirli bir tanımlama veya FIFO seçin.
Bu özellikle önemli olacaktır çünkü pek çok şirket, ABD vergi mükelleflerinin ABD vergi amaçları için kripto para kazanımlarının ve zararlarının gerçeğe uygun değerini belirlemek için makul ve tutarlı bir yöntem olarak kullandıkları kripto para birimi ve blok zinciri odaklı muhasebe ve vergi yazılımı geliştirmeye başladı..
Kripto para birimleri için dış raporlama gereksinimleri: Bazı sanal para birimleri, ABD dışındaki yargı bölgelerinde faaliyet gösteren merkezi borsalarda işlem görür. Değişimler, sanal para birimlerinin fiat para birimlerine dönüştürülmesine izin veren ya saf bir sanal para birimi değişimi ya da bir sanal para birimi değişimidir. Bu yabancı sanal para borsaları, müşterilerin sanal para birimlerinin gözetimine sahiptir ve bir takas başarısızlığı, aynı şekilde davrandıkları için bir Yabancı Finans Kuruluşuna (FFI) benzer müşteri fonlarının kaybına neden olur..
2014-21 bildirimi, kripto para birimleri için vergi dış raporlama gereksinimlerini ele almıyor.
AICPA’nın IRS’ye yazdığı mektup, vergi mükelleflerinin, gerekli eşiği karşılıyorlarsa FBAR ve FATCA amaçları için bu yabancı borsalarda tutulan kripto para birimlerinin ve fiat para birimlerinin değerini bildirmeleri gerektiğini, ancak bir vergi mükellefinin sahip olduğu bir cüzdanda kripto para birimini tuttuğunda bunu bildirmemesini önerir kontrol eder ve özel bir anahtara sahiptir.
“Vergi mükelleflerinin giderek daha fazla etkileşimde bulunduğu sanal para birimi işlemleri, bir müşterinin raporlama gereksinimlerinin analizine yeni bir karmaşıklık katmanı ekler. Bu alanda açık bir rehberlik verilmesi, vergi kanununun sanal para işlemlerine uygulanması konusunda hazırlayıcılara ve vergi mükelleflerine güven ve netlik sağlayacaktır “dedi Nellen.
Selva Özelli, Esq., CPA, Vergi Notları, Bloomberg BNA, diğer yayınlar ve OECD için sık sık vergi, hukuk ve muhasebe konuları hakkında yazan uluslararası bir vergi avukatı ve EBM’dir..