Uzman Blogu Cointelegraph’ın kripto endüstrisi liderlerinin yazdığı yeni makaleler dizisidir. Blockchain teknolojisi ve kripto para birimlerinden ICO düzenlemesi ve yatırım analizine kadar her şeyi kapsar. Konuk yazarımız olmak ve Cointelegraph’ta yayınlanmasını istiyorsanız, lütfen bize [email protected] adresinden bir e-posta gönderin..
Kripto para birimi, IRS ve vergi mükelleflerinin ele alması gereken yeni bir konu olabilir, ancak vergi kayıtları kesinlikle yeni bir konu değildir. Gelir vergisinin başlangıcından bu yana, bazı vergi mükellefleri bununla mücadele etti ve IRS bunu biliyor. Vergi zamanında, birçok vergi mükellefi kendilerini makbuzlar için çırpınırken, dosya klasörlerine ve çekmecelerine bakarken bulur..
Bu günlerde, aramanın çoğu bilgisayar dosyalarında ve ihtiyacınız olan kayıtlara sahip olmayı umduğunuz çevrimiçi hizmetlerde. Aslında, çok sayıda insanın bulut hizmetlerine ve benzer kayıt türlerine gittikçe daha fazla güvenmesi nedeniyle, günümüzdeki kayıt sorunu aslında onlarca yıl öncesine göre daha keskin olabilir. Bugün IRS soruşturmaları, yaptırımları ve denetimleri hakkında çok fazla konuşma var.
Yine de, hemen aşağı geldiğinizde, gelir vergisi sistemimiz büyük ölçüde öz değerlendirme sistemidir. Kendi vergi beyannamelerimiz hakkında kendi kendimize raporlamadan başlayarak çoğunlukla kendi raporlamamızı yapıyoruz. Her şeyin başladığı yer burasıdır ve kendinizi rapor etmek için kayıtlara ihtiyacınız vardır. Ayrıca, sorulduğunda vergi beyannamenize koyduğunuz tutarı yedekleyebilmeniz gerekir..
Unutmayın, vergi beyannamelerini yalan beyanda bulunma cezası altında imzalarsınız. Son çare dışında sayıları uydurmayın ve tahmin etmeyin. Genel olarak, vergi konularında makbuzlar ve kanıtlar çok önemlidir. Aslında, İç Gelir Kanunu ve Hazine Yönetmelikleri, kanıtlama gereklilikleriyle doludur. Makbuzlar, faturalar ve iptal edilen çekler çok zaman alır.
Daha önce denetlenirseniz ve herhangi bir sermaye kazancını hesaba katmanız gerekirse, özellikle vergi oranının düştüğü uzun vadeli durumlarda, durumunuzu kanıtlamak için belgeler göstermeniz gerekebilir. Talep ettiğiniz herhangi bir vergi matrahını kanıtlayabilmeniz gerekir. Bekletme sürenizi de kanıtlayabilmelisiniz.
Kaydını tutmak
Belgeleme ve kayıt tutma sorumluluğu her zaman size aittir. Ya kullandığınız bir borsa aniden kapanır ve kaybolursa? Kayıtlarınızı aniden alamayabilirsiniz. Bu, temelinizi veya tutma sürenizi belirleyememek anlamına gelebilir.
Bu, kendi yedekleme sisteminize sahip olmanın mantıklı olmasının bir nedenidir. Bununla birlikte, düz tutabilir, tüm ticaret ve yatırım faaliyetlerinizin kayıtlarını iyi tutmaya çalışabilirsiniz. Bu, kripto para birimi veya diğer yatırım varlıkları için geçerlidir.
İşlem ayrıntılarını indirmek ve dışa aktarmak veya hepsini kopyalamak sizin için işe yarar. Kripto para birimi ile yapılan satın alımlar tasarruflar olduğundan, bu tasarrufların tarihlerini, tutarlarını ve ayrıntılarını da kaydedin. Kayıtlarınızda boşluklar varsa ne olur??
Ama eğer olmazsa..
IRS’nin kripto para birimi kayıtlarına farklı standartlar uygulayıp uygulamayacağı açık değildir. Ancak, kanıtlama gereksinimleri bu bağlamda diğerlerine benzer olabilir. Neyse ki, vergi mükelleflerinin kayıtları düpedüz berbat olsa da vergi davalarını kazandıkları bazı olumlu tarihsel vakalar var..
Yani, bazen, makbuzun olmaması, IRS ile bir kavgaya girerseniz, kesinti talep etmenizi ve hatta mahkemede hakim olmanızı engellemeyebilir. Aslında, kayıtlarınızı veya makbuzlarınızı bulamazsanız, Cohan Kuralı denen kuralı hatırlamakta fayda var. Bu vergi kuralının doğuşu Cohan / Komiser, 39 F.2d 540 (2d Cir. 1930).
George M. Cohan, Broadway’in ilk öncülerinden biriydi ve şu tür hitlerin yazarıdır: "Broadway’e Saygılarımla" ve "Yankee Doodle Çocuğu." Cohan’ın büyük bir iştahı vardı ve parayı büyük bir şekilde harcadı. Heykeli hala New York’un Times Meydanı’nda duruyor. Ancak IRS, Cohan’ın birçok gösteri işi seyahat ve eğlence harcamalarına, makbuz eksikliği nedeniyle izin vermedi..
Gördüğünüz gibi, Cohan sık sık nakit ödüyor, öyle görünüyor ve bazen düzinelerce insanı akşam yemeğine götürüyordu. IRS kanıt için makbuz talep etti ve Cohan etkin bir şekilde yalancı olarak adlandırılmaktan hoşlanmadı. Ayrıca vergi indirimlerini kaybetmekten hoşlanmıyordu. Böylece, IRS’yi bugünkü ABD Vergi Mahkemesinin habercisi olan Vergi Temyiz Kurulu’na götürdü..
IRS’yi onayladı, makbuzlar bir vergi sisteminin ticaretindeki hisse senetleri. Ancak Cohan pes etmedi ve İkinci Devre Temyiz Mahkemesine başvurdu. Orada, IRS, vergi kayıtlarında katılık gerektirdiğini savunan çok sağlam bir vakaya sahip olduğunu düşünüyordu. Bununla birlikte, İkinci Devre, Cohan Kuralı olarak bilinen şeyin ne olacağını açıklayarak IRS’yi geri döndürdü..
Bugüne kadar, sıkı IRS kayıt tutma gereksinimlerine bir istisna olarak hizmet ediyor. Vergi mükelleflerinin şunu kanıtlamasına izin verir: "diğer güvenilir kanıtlar" indirilebilir amaçlar için masrafları gerçekten yaptıklarını. Bu, makbuzunuz olmasa bile tanıklığın yeterli olabileceği anlamına gelir..
Cohan kuralı
Cohan Kuralı, Bitcoin veya başka bir dijital para birimi söz konusu olduğunda IRS’ye yardımcı olacak ve zaten şüpheli olacak mı? Söylemesi zor, ancak makbuzlara ihtiyacınız olmadığını düşünmek büyük bir hata olur. Vergiler veya vergi kayıtları söz konusu olduğunda, Cohan Kuralını asla hapisten çıkma kartı olarak görmemelisiniz..
Aslında, IRS, davaya karar verildikten yaklaşık 90 yıl sonra bu kurala hâlâ sıcak bakmıyor. IRS bundan hoşlanmaz ve Cohan Kuralı her zaman mahkemede işe yaramaz. Cohan Kuralı en klasik olarak seyahat ve eğlence harcamalarına uygulanmıştır..
Bununla birlikte, özellikle Vergi Kanunu veya Hazine Yönetmelikleri kapsamındaki yüksek kanıtlama gerekliliklerine tabi olmayan hemen hemen her öğe için geçerli olabilir. Belirli seyahat ve yemek masrafları, binek otomobiller, bilgisayarlar ve cep telefonları için özel kanıtlama kuralları vardır. Bu durumlarda Cohan Kuralı uygulanamaz.
Cohan Kuralı, kanıtın tamamen yokluğuna izin vermez. Aksine, farklı türde bir kanıtlamaya izin verir. IRS’yi sözlü veya yazılı ifadelerle veya diğer destekleyici kanıtlarla ikna edebilirseniz ve masrafa makul bir yaklaşıklık verebilirseniz, belge eksikliğinize rağmen kesinti yapma hakkınız olabilir..
Vergi Mahkemesi, eğitim masrafları, güzellik danışmanı lisans ücreti, kumar kayıpları, nitelikli araştırma faaliyetleri, tabelaların inşası ve yerleştirilmesi ve bir dizi diğer masraflar gibi kalemlerin masraflarının düşürülmesine izin vermek için Cohan Kuralını uyguladı. Bununla birlikte, seyahat ve eğlence giderleri belki de en klasik olanlardır. Bazen Cohan Kuralı kapsamında hayırsever katkılara bile izin veriliyordu..
Ancak, bazı hayırsever katkılarda olduğu gibi, özel katı kanıtlama gereksinimlerinin olduğu durumlarda Cohan Kuralını kullanamazsınız. Bu kurallar, küçük nakit bağışlar için bile, Pazar günü toplama plakasına koyulan 20 ABD doları dahil olmak üzere bir makbuz ve 250 ABD Dolarından fazla bağış için, vergi beyannamenizi doldurmadan önce yardım kuruluşundan eşzamanlı bir yazılı onay almanızı gerektirir.
Robert W. Wood ABD’de ulusal çapta muayenehanesi olan bir vergi avukatıdır. Dahil 30’dan fazla kitabın yazarı "Hasarın Vergilendirilmesi Ödülleri & Yerleşim Ödemeleri. ” Genellikle Amerika’daki en iyi vergi avukatları arasında gösterilen Rob Wood, kurumsal, ortaklık ve bireysel vergi konularında geniş deneyime sahiptir..