Cục thuế thu nhập của Ấn Độ đang bí mật đào tạo các quan chức của mình để điều tra tiền điện tử. Một cuốn sách hướng dẫn nội bộ do bộ phát hành giải thích về tiền điện tử, đặc điểm của chúng, “mặt tối của Bitcoin” và các phương pháp điều tra tốt nhất cho các quan chức thuế.
Chính phủ Ấn Độ không coi tiền điện tử là đấu thầu hợp pháp, nhưng cũng không tuyên bố hoàn toàn là bất hợp pháp. Do đó, các nhà đầu tư tiền điện tử vẫn còn nghi ngờ về cách thể hiện các khoản đầu tư của họ trong bản khai thuế thu nhập hàng năm. Do tất cả những trường hợp này, kiếm tiền thông qua tiền điện tử là một lĩnh vực màu xám đối với cộng đồng tiền điện tử Ấn Độ.
Đầu năm nay, Cục thuế thu nhập đã gửi thông báo chi tiết cho một số nhà đầu tư tiền điện tử. Bộ đã yêu cầu cung cấp thông tin chi tiết về bản khai thuế thu nhập, giao dịch thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ của họ trong ba năm qua cũng như khoản đầu tư của họ vào Bitcoin hoặc các loại tiền điện tử khác. Bộ phận đã hỏi tổng cộng 26 câu hỏi và 21 câu hỏi trong số này liên quan đến đầu tư tiền điện tử, giao dịch trên các sàn giao dịch tiền điện tử, sử dụng các dịch vụ trả phí qua tiền điện tử, sử dụng ví tiền điện tử và các chủ đề khác liên quan đến tiền điện tử. Đây là một số câu hỏi:
- Vui lòng cho biết bạn đang mua / bán Bitcoin hay các loại tiền điện tử khác từ LocalBitcoins.com thông qua tiền mặt hay thông qua các giao dịch ngang hàng.
- Bạn có tham gia khai thác bằng cách đầu tư vào thiết lập vật lý của riêng bạn hoặc thông qua khai thác trên đám mây không?
- Bạn đã nhận được bất kỳ Bitcoin / tiền điện tử nào cho bất kỳ giao dịch mua bán / dịch vụ nào được thực hiện chưa? Bạn đã kê khai bất kỳ khoản thu nhập nào như vậy trong các tờ khai thuế thu nhập trước đây chưa?
Trước đó, vào năm 2017 và 2018, cục thuế đã gửi thông báo cho hàng nghìn nhà đầu tư và thương nhân tiền điện tử. Bộ phận này trước đây cũng đã khảo sát các sàn giao dịch tiền điện tử lớn để thu thập thông tin chi tiết về các nhà giao dịch tiền điện tử cá nhân.
Đào tạo nội bộ công chức thuế
Vậy bộ thiết kế những câu hỏi chi tiết, chuyên sâu này như thế nào? Câu trả lời nằm trong một cuốn sách hướng dẫn có tiêu đề “Giới thiệu về tiền điện tử và kiểm tra pháp y đối với Bitcoin,” do Ủy ban thuế trực thu trung ương của Ấn Độ tạo ra. Cục thuế thu nhập quốc gia đã đào tạo các quan chức của mình kể từ năm 2017 để điều tra hoạt động đầu tư tiền điện tử.
Bốn chương đầu tiên của cuốn sách này đề cập đến nguồn gốc của tiền điện tử, mật mã khóa công khai, khái niệm cơ bản về Bitcoin, khai thác, tấn công 51%, phần thưởng khối và phí giao dịch. Nó tuyên bố rằng tiền ảo là một đại diện kỹ thuật số của giá trị, nhưng không có tư cách là đấu thầu hợp pháp ở bất kỳ khu vực tài phán nào. Nó tiếp tục bằng cách nói rằng nó không được phát hành hoặc không được bảo đảm bởi bất kỳ quyền tài phán nào và nó chỉ đáp ứng các chức năng khác nhau theo thỏa thuận trong cộng đồng người dùng.
Cuốn sách giải thích chuyên sâu các thuật ngữ khác nhau và kết luận rằng các thuật ngữ “tiền ảo”, “tiền kỹ thuật số” và “tiền điện tử” có ý nghĩa riêng biệt.
Cuốn sách nói rằng thị trường Bitcoin Ấn Độ đã chứng kiến sự tăng trưởng ổn định trong vài năm qua. Có một số trang web được thiết kế tốt cung cấp nhiều lựa chọn đầu tư. Những người khác hoạt động trên dark web, chủ yếu thông qua các tài khoản mạng xã hội. Theo cuốn sách, có 297 địa điểm trải dài trên khắp đất nước nơi mọi người tích cực tham gia vào giao dịch liên quan đến Bitcoin. Sách hướng dẫn khẳng định tất cả những người này đều có thể được theo dõi. Tổng số 9.408 thành phố là các địa điểm hoạt động cho các giao dịch tiền điện tử.
Bạn có đang thực hiện các giao dịch tiền điện tử với các quan chức thuế?
Cục thuế cũng tạo một số tài khoản giả để điều tra các nhà giao dịch tiền điện tử ở Ấn Độ, một nguồn tin cho biết. Cuốn sách cũng hỗ trợ điều này và đưa ra một số ví dụ thực tế về cách ai đó có thể điều tra các nhà giao dịch trên nền tảng LocalBitcoins. Vì nền tảng này không yêu cầu nhiều bằng chứng nhận dạng, nó là nơi có rất nhiều giao dịch bất hợp pháp.
Theo cuốn sách: “Hãy xem một trường hợp của Bittu Sharma. Anh ấy đang ở trên một diễn đàn Bitcoin địa phương và sẵn sàng mua Bitcoin bằng tiền mặt ở gần Delhi. Anh ấy đã đặt chi tiết ngân hàng và số liên lạc của mình ở đó, và bằng cách điều tra, một cơ quan chức năng tiết lộ tên thật của anh ấy là Prashanna. “
Các quan chức thuế đang sử dụng các công cụ như Blockexplorer.com và Blockchain.info, cung cấp thông tin chi tiết và khả năng tìm kiếm để theo dõi các giao dịch trong một sổ cái hoặc blockchain công khai được chia sẻ. Điều này có thể dẫn đến địa chỉ IP của người dùng và mang lại thông tin có giá trị về vị trí của người dùng. Sách hướng dẫn bao gồm một số ảnh chụp màn hình để hiển thị tìm kiếm từng bước địa chỉ Bitcoin trên các trang web blockchain này.
Cuốn sách hướng dẫn này cũng phân tích tác động của quá trình hủy kiếm tiền vào tháng 11 năm 2016 của Ấn Độ, trong đó chính phủ tước bỏ tình trạng tiền giấy 500 và 1.000 rupee của chúng là đấu thầu hợp pháp. (Nó thay thế chúng bằng các tờ tiền 500 và 2.000 rupee mới.) tiền đen của họ vào Bitcoin và giấu nó trong thế giới tiền điện tử nửa ẩn danh.
Tìm kiếm manh mối
Các bên thứ ba hoặc trung gian như sàn giao dịch, người giao dịch và bộ xử lý Bitcoin là nguồn bằng chứng quan trọng để thiết lập danh tính nhà giao dịch, các giao dịch đã thực hiện, danh tính của các đối tác, tài khoản ngân hàng liên quan được sử dụng, v.v. Các quan chức thuế theo dõi các nền tảng đó (và danh sách khách hàng của họ) để tìm những người giao dịch Bitcoin hoặc các loại tiền điện tử khác.
Cục thuế thu nhập cũng điều tra các nền tảng truyền thông xã hội khác như blog, diễn đàn, Bitcoin Talk, Diễn đàn Bitcoin, ứng dụng nhắn tin và những thứ tương tự để tìm thêm manh mối. Theo cuốn sách, có một số đặc điểm nổi bật của một người dùng tiền điện tử tiềm năng:
- Những người am hiểu về công nghệ, một người sử dụng các tiện ích như điện thoại thông minh, máy tính bảng, máy tính xách tay, v.v..
- Nhóm tuổi từ 18-40 tuổi có nhiều khả năng sử dụng tiền điện tử nhất.
- Game thủ chuyên nghiệp, những người dành đủ thời gian trực tuyến hoặc trong thực tế ảo.
- Cá nhân có giá trị ròng cao.
Cuốn sách giải thích các biện pháp khác nhau do các quan chức thuế thực hiện trong quá trình thực thi. Nó bao gồm các nhà đầu tư cá nhân, nhà cung cấp dịch vụ, sàn giao dịch và thợ đào.
Nắm bắt tiền điện tử
Đây là phần thú vị nhất. Cuốn sách nói rằng nếu các quan chức phát hiện ra hoạt động bất thường với bất kỳ ví ngoại tuyến hoặc trực tuyến nào được liên kết với nhà đầu tư, họ nên phát hành lệnh cấm u / s 132 (3). Nếu cuộc điều tra chứng minh rằng nguồn không được giải thích hoặc đại diện cho thu nhập không được tính, một bên trung gian có thể được chỉ đạo để chuyển đổi tiền điện tử thành rupee Ấn Độ, có thể bị thu giữ.
Nếu đây là ví trực tuyến hoặc ví trực tuyến:
- Nếu tìm thấy khóa cá nhân, người đó có thể được yêu cầu chuyển đổi tiền điện tử thành rupee, có thể bị thu giữ.
- Nếu không tìm thấy khóa cá nhân và người đó không hợp tác, viên chức được ủy quyền nên ra lệnh cấm đối với người đó. Ngoài ra, giả sử bạn sở hữu 10 BTC và không hợp tác – bộ phận có thể chuyển 10 BTC đó thành rupee và có thể thu giữ các tài sản khác tương đương với giá trị đó.
Nó cũng đề xuất rằng Cục thuế thu nhập nên có ví chính thức của riêng mình để chuyển các khoản nắm giữ tiền điện tử bị tịch thu của người đó.
Bộ đã chuẩn bị trong một thời gian dài
Vào ngày 6 tháng 4 năm 2018, Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ đã đưa ra một thông báo và yêu cầu các ngân hàng không cung cấp bất kỳ dịch vụ nào cho các cá nhân và công ty liên quan đến tiền tệ kỹ thuật số. Nhưng cục thuế đã có kế hoạch tăng cường lực lượng lao động từ rất lâu trước đó. Cánh in ấn và xuất bản của Tổng cục Thuế thu nhập đã phát hành một thông báo đấu thầu mở vào ngày 13 tháng 12 năm 2017, với dòng chủ đề “Mời các trích dẫn niêm phong để xuất bản cuốn sách có tiêu đề‘ Giới thiệu về tiền điện tử và kiểm tra pháp y đối với các giao dịch Bitcoin ’.”
Vì mục đích của cuốn sách là đào tạo các quan chức thuế Ấn Độ về tiền điện tử và các cuộc điều tra liên quan, sở thuế quyết định rằng cuốn sách không nên công khai. Khi được hỏi về sự tồn tại của một cuốn sách như vậy qua Luật Quyền được Thông tin 2015, Bộ xác nhận rằng cuốn sách này đã được lưu hành, nhưng từ chối cung cấp bản sao.
Anoush Bhasin, người sáng lập công ty tư vấn thuế Quagmire Consulting, nói rằng với giá trị đáng kể mà Bitcoin đã tạo ra trong thập kỷ qua, nó nhất định sẽ thu hút được sự quan tâm từ các cơ quan thuế trên toàn thế giới. Anh ấy nói, "Theo như Ấn Độ có liên quan, các luật thuế trực thu hiện tại có thể áp dụng chung cho các giao dịch tài sản tiền điện tử. Bản chất của thu nhập và việc tiết lộ chính xác phụ thuộc vào loại giao dịch. Để phù hợp với điều này, chúng tôi đã khuyến khích và hỗ trợ những người Ấn Độ xử lý tài sản tiền điện tử tuân thủ luật thuế thu nhập."
Tác giả làm việc như một nhà báo cho một tờ báo kinh doanh lớn của Ấn Độ và quản lý để có được cuốn sách hướng dẫn này thông qua các nguồn của mình.