Οι απόψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι αποκλειστικά αυτές του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.com. Κάθε κίνηση επένδυσης και διαπραγμάτευσης συνεπάγεται κίνδυνο, θα πρέπει να κάνετε τη δική σας έρευνα κατά τη λήψη μιας απόφασης. Αυτό το κείμενο δεν πρέπει να θεωρείται νομική συμβουλή.
Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε σε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Η κοινότητα Crypto αντιμετωπίζει όλο και περισσότερο ζητήματα φορολογικής συμμόρφωσης, ειδικά με το American IRS. Και χωρίς μια ρητή κρυπτοκεντρική αμνηστία, μερικοί άνθρωποι έχουν ενταχθεί στην κύρια υπεράκτια αμνηστία IRS γνωστή ως Πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης ανοικτής θάλασσας (OVDP). Μπορεί να υπάρχουν υπεράκτιοι λογαριασμοί κρυπτογράφησης ή απλώς τραπεζικοί λογαριασμοί υπεράκτιων που μπορούν να αποτελέσουν άγκιστρο για να λάβετε αμνηστία IRS.
Ωστόσο, μετά από 10 χρόνια, το OVDP θα το κάνει επίσημα κλείσιμο στις 28 Σεπτεμβρίου 2018, και μερικοί άνθρωποι σπεύδουν να μπουν. Το βελτιωμένο πρόγραμμα θα εξακολουθεί να υπάρχει, αλλά στη σύγκριση των δύο, θα πρέπει Εξετάστε τους βελτιωμένους ελέγχους. Οι περισσότεροι σχολιαστές συμφωνούν ότι η προθεσμία της 28ης Σεπτεμβρίου είναι η ημερομηνία κατά την οποία ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει την «Αρχική Υποβολή» ζητώντας την αποδοχή.
Δεν αρκεί ένα αίτημα εκκαθάρισης. Αυτό είναι ένα προαιρετικό πρώτο βήμα πριν από την είσοδο στο OVDP που περιλαμβάνει έναν μικρό αριθμό λεπτομερειών. Ο σκοπός της αίτησης για εκκαθάριση είναι να επιβεβαιώσετε ότι το IRS δεν σας έχει ήδη διερευνήσει. Το Preclearance έχει πάντα ναι ή όχι απάντηση. Συνήθως η απάντηση είναι ναι, που σημαίνει ότι μπορείτε να προχωρήσετε στο επόμενο βήμα για να συμμετάσχετε στο OVDP.
Τα αιτήματα εκ των προτέρων είναι γενικά καλή ιδέα. Όμως όσο πλησιάζει η προθεσμία της 28ης Σεπτεμβρίου, περισσότερα άτομα μπορεί να παραιτηθούν από αυτό το βήμα και να μεταβούν απευθείας στην αρχική υποβολή. Ένα αίτημα προκαταρκτικής απαίτησης απαιτεί μόνο τις ακόλουθες πληροφορίες:
- Πληροφορίες για τον φορολογούμενο: Πλήρες όνομα, ημερομηνία γέννησης, αριθμό φορολογικού μητρώου / κοινωνική ασφάλιση, διευθύνσεις, αριθμοί τηλεφώνου
- Πληροφορίες για μη γνωστά ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, της διεύθυνσης, του αριθμού τηλεφώνου
- Πληροφορίες σχετικά με μη δημόσιες οντότητες (Εταιρείες, Συνεργασίες, LLC, Trusts, Ιδρύματα) μέσω των οποίων τηρούνται μη γνωστοί ξένοι λογαριασμοί και περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος της οντότητας (συμπεριλαμβανομένου του ονόματος d / b / a name), EIN (εάν ισχύει), διεύθυνση της οντότητας , και δικαιοδοσία στην οποία οργανώθηκε η οντότητα.
Μπορεί να χρειαστούν 30 ημέρες IRS για να ανταποκριθεί. Με το κλείσιμο του OVDP, θα πρέπει να υποβληθεί σύντομα ένα αίτημα εκ των προτέρων. Με την προθεσμία OVDP της 28ης Σεπτεμβρίου 2018, συγκεντρώστε την αρχική υποβολή ενώ περιμένετε απάντηση. Στο παρελθόν, όταν ο φορολογούμενος είχε την υποχρέωση να εισέλθει στο OVDP, ο φορολογούμενος είχε 45 ημέρες για να υποβάλει την αρχική του υποβολή. Αλλά δεν είναι σαφές εάν θα λάβετε αυτόν τον χρόνο εάν παρατείνεται πέρα από τις 28 Σεπτεμβρίου 2018.
Η αρχική υποβολή απαιτεί περισσότερες πληροφορίες από το αίτημα Preclearance. Οι αρχικές υποβολές περιλαμβάνουν συνοδευτική επιστολή που περιγράφει τα γεγονότα και το ιστορικό αναφορών. Επιπλέον, περιλαμβάνονται δύο μορφές. Το πρώτο είναι Έντυπο 14457. Για να το ολοκληρώσετε, συμπεριλάβετε πώς μάθατε για το OVDP, την πηγή των ξένων κεφαλαίων, μια εκτίμηση των συνδυασμένων αξιών λογαριασμού / περιουσιακού στοιχείου για κάθε έτος και άλλες γενικές πληροφορίες. Χρειάζεται μόνο ένα έντυπο 14457.
Το δεύτερο είναι Έντυπο 14454, και χρειάζεστε έναν για κάθε λογαριασμό στο εξωτερικό. Το έντυπο 14454 περιέχει πιο λεπτομερείς ερωτήσεις. Για παράδειγμα, ρωτά αν πραγματοποιήσατε καταθέσεις σε λογαριασμό αλλοδαπού από τις Ηνωμένες Πολιτείες ή αν μεταφέρατε χρήματα από τον λογαριασμό στις Ηνωμένες Πολιτείες. Ρωτά επίσης για τα άτομα του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος που ενημέρωσαν για τον λογαριασμό στο εξωτερικό.
Οι πιο χρονοβόρες πτυχές μιας αποκάλυψης OVDP είναι η συλλογή τραπεζικών καταστάσεων και η προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων και FBAR. Δεν απαιτούνται για την αρχική υποβολή. Συνήθως συμπληρώνονται και υποβάλλονται με την «Τελική υποβολή», η οποία δεν χρειάζεται να ολοκληρωθεί έως τις 28 Σεπτεμβρίου 2018.
Για τους περισσότερους ανθρώπους, η πληρωμή των φόρων, των τόκων και των κυρώσεων, ακόμη και για έως και 8 χρόνια, όπως απαιτεί το OVDP, δεν είναι τόσο κακό. Είναι η μεγαλύτερη ποινή βάσει λογαριασμού στο OVDP που είναι πιο δύσκολο να καταπιεί. Μπορεί να είναι είτε 27,5% είτε 50% της υψηλότερης αξίας του λογαριασμού σας κατά την 8ετή περίοδο. Ωστόσο, εάν εισαγάγετε το OVDP, η προοπτική εξαίρεσης μπορεί να αξίζει να εξεταστεί, προτού πληρώσετε όλες τις κυρώσεις και υπογράψετε τη συμφωνία κλεισίματος.
Η είσοδος στο πρόγραμμα για εξαίρεση ακούγεται περίεργο και σίγουρα δεν είναι για όλους. Αλλά με τα σωστά γεγονότα, μπορεί να κάνει έναν κόσμο διαφοράς από την κατώτατη γραμμή. Οι εκλογές εξαίρεσης είναι αμετάκλητες και συνήθως πραγματοποιούνται αφού ο IRS υπολογίσει μια προτεινόμενη ποινή. Αυτό μπορεί να είναι ένα έτος ή περισσότερο μετά την είσοδο στο πρόγραμμα. Μέχρι τότε, θα έχετε συμμορφωθεί πλήρως και θα διορθώσετε όλες τις εσφαλμένες αναφορές σας.
Έχετε επίσης πληρώσει όλους τους φόρους και τους τόκους που οφείλετε, καθώς και τις κυρώσεις για την υπο-αναφορά σας. Ωστόσο, οι μεγαλύτερες κυρώσεις βασίζονται στο μέγεθος του λογαριασμού σας, και αυτό μπορεί να διακυβευτεί σε μια εξαίρεση. Φυσικά, μια εξαίρεση συνεπάγεται και κινδύνους. Η IRS μπορεί να εκτιμήσει ποινικές απάτες ή ποινές επιστροφής πληροφοριών. Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εισαγγελέα Φορολογουμένων, Πάνω από 1.000 φορολογούμενοι εξαιρέθηκαν από τα προγράμματα εθελοντικής γνωστοποίησης υπεράκτιων 2009 και 2011.
Τα περισσότερα αφορούσαν μικρά δολάρια, κάτι που φαίνεται αντίθετο. Για ορισμένους φορολογικούς δικηγόρους, η κατάσταση είναι το αντίστροφο, όπου η εξαίρεση μπορεί να συνεπάγεται μεγάλα χρήματα. Τα κίνητρα για εξαίρεση φαίνονται πολύ υψηλότερα εάν διακυβεύονται μεγάλα δολάρια. Εάν ενδέχεται να πληρώσετε ποινή 50.000 $ στο OVDP, η εξαίρεση πιθανώς δεν μπορεί να σας εξοικονομήσει πάρα πολλά, ακόμη και αν καταλήξετε σε μη σκόπιμες κυρώσεις.
Μια ποινή ύψους 500.000 $ στο OVDP, ωστόσο, μπορεί να κάνει δύσκολη την απόσυρση της επιλογής, ειδικά εάν έχετε καλά γεγονότα. Εάν αντιμετωπίζετε ποινή ύψους 1 εκατομμυρίου $ ή υψηλότερο, μπορεί να είναι ακόμη πιο συναρπαστικό. Αν και οι πιθανές κυρώσεις FBAR μπορεί να είναι υψηλές, τα αποτελέσματα εξαίρεσης μπορεί να είναι αρκετά δραματικά με τα σωστά γεγονότα. Οι προηγούμενες αποδοχές, ακόμη και το OVDP των υποβολών, μπορούν να χρησιμοποιηθούν εναντίον του φορολογούμενου, εάν αυτός / αυτή εξαιρεθεί. Επομένως, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη τι έχετε πει στο IRS πριν κάνετε τις εκλογές εξαίρεσης.
Το OVDP είναι προβλέψιμο, ενώ η εξαίρεση είναι πολύ λιγότερο. Αλλά ο χρόνος και το κόστος μπορούν να πληρώσουν τεράστια μερίσματα. Εάν δεν έχετε αποδεικτικά στοιχεία για τη θέληση, οι τεράστιοι αριθμοί μπορεί να κάνουν την επιλογή ελκυστική. Οι ατομικές συμβουλές για τα συγκεκριμένα στοιχεία σας είναι σημαντικές. Τα γεγονότα που υποδηλώνουν τη θέληση μπορεί να είναι ιδιαίτερα. Ωστόσο, η μετακίνηση χρημάτων από μια τράπεζα σε άλλη δεν σημαίνει πάντα τη θέληση. Ακόμη και εταιρείες shell δεν απαγορεύουν απαραίτητα την εξαίρεση. Για όσους έχουν τα σωστά γεγονότα και την προθυμία να υποστούν κάποιο κίνδυνο, η εξαίρεση μπορεί μερικές φορές να εξοικονομήσει μεγάλα δολάρια. Αξίζει να αξιολογηθεί προσεκτικά, ακόμη και όταν κάποιος μπαίνει στο πρόγραμμα.
Robert W. Wood είναι φορολογικός δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες παγκοσμίως από γραφεία στο Ξύλο LLP, στο Σαν Φρανσίσκο. Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή.