Οι απόψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι αποκλειστικά αυτές του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.com. Κάθε κίνηση επένδυσης και διαπραγμάτευσης συνεπάγεται κίνδυνο, θα πρέπει να κάνετε τη δική σας έρευνα κατά τη λήψη μιας απόφασης. Αυτό το κείμενο δεν πρέπει να θεωρείται νομική συμβουλή.
Σήμερα υπάρχει σημαντική συζήτηση σχετικά με τις επενδύσεις σε κρυπτογράφηση για όλους, για ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης, μέσω κεφαλαίων δεικτών και πολλά άλλα. Υπάρχουν επίσης πολλές εκκινήσεις που σχετίζονται με την κρυπτογράφηση, μερικές από τις οποίες έχουν γίνει αρκετά μεγάλες και πολύτιμες. Αυτό σημαίνει επιλογές, μπόνους κρυπτογράφησης, περιορισμένη κρυπτογράφηση κ.λπ. Όλα αυτά δημιουργούν φορολογικά ζητήματα και μπορεί να προκαλέσουν σύγχυση.
Προτού εξετάσουμε το ίδιο το crypto που απονέμεται σε εργαζόμενους σε σχέση με υπηρεσίες, ας ξεκινήσουμε με επιλογές μετοχών και επιλογές για την απόκτηση crypto.
Δύο τύποι επιλογών
Υπάρχουν δύο βασικοί τύποι επιλογών: επιλογές μετοχών κινήτρων (ISO) και μη ειδικευμένες επιλογές μετοχών (NSO). Τα ISO (μόνο για μετοχές) φορολογούνται ευνοϊκότερα. Γενικά δεν υπάρχει φόρος κατά τη στιγμή της χορήγησής τους και όχι "τακτικός" φόρο κατά τον χρόνο άσκησής τους. Όταν πουλάτε τις μετοχές σας μετά, πληρώνετε φόρο, αλλά ελπίζουμε ως μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου.
Η συνήθης περίοδος διακράτησης κεφαλαιακών κερδών είναι περισσότερο από ένα έτος. Ωστόσο, για να αποκτήσετε μεταχείριση κεφαλαιουχικών κερδών για μετοχές που αποκτήθηκαν μέσω ISO, πρέπει: (α) να διατηρήσετε τις μετοχές για περισσότερο από ένα χρόνο μετά την άσκηση των επιλογών. και (β) πωλήστε τις μετοχές τουλάχιστον δύο χρόνια μετά τη χορήγηση των ISO σας. Αυτός ο διετής κανόνας προσελκύει πολλούς ανθρώπους. Παρόλο που η άσκηση ενός ISO δεν προκαλεί κανονικό φόρο, μπορεί να προκαλέσει εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT).
Μη ειδικευμένες επιλογές
Οι μη κατάλληλες επιλογές δεν φορολογούνται τόσο ευνοϊκά όσο τα ISO, αλλά δεν υπάρχει παγίδα AMT. Δεν υπάρχει φόρος όταν χορηγείται η επιλογή. Αλλά όταν ασκείτε μια μη ειδική επιλογή, οφείλετε τον κανονικό φόρο εισοδήματος – και, εάν είστε υπάλληλος, η Medicare και άλλοι φόροι μισθοδοσίας – για τη διαφορά μεταξύ της τιμής σας και της αγοραίας αξίας.
Για παράδειγμα, λαμβάνετε την επιλογή να αγοράσετε απόθεμα στα $ 5 ανά μετοχή όταν η μετοχή διαπραγματεύεται στα 5 $. Δύο χρόνια αργότερα, ασκείστε όταν η μετοχή διαπραγματεύεται στα 10 $ ανά μετοχή. Πληρώνετε 5 $ όταν ασκείστε, αλλά η αξία εκείνη τη στιγμή είναι 10 $, επομένως έχετε 5 $ του εισοδήματος αποζημίωσης. Εάν κρατάτε το απόθεμα για περισσότερο από ένα χρόνο και το πουλάτε, οποιαδήποτε τιμή πώλησης άνω των 10 $ – η νέα σας βάση – θα πρέπει να είναι μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου.
Επιλογές αγοράς κρυπτογράφησης
Οι επιλογές για την αγορά κρυπτογράφησης αντιμετωπίζονται όπως οι μη ειδικευμένες επιλογές για αγορά μετοχών. Συνήθως ο φόρος ισχύει όταν ασκείτε την επιλογή, όχι όταν σας δίνεται η επιλογή.
Περιορισμένο απόθεμα ή κρυπτογράφηση σημαίνει καθυστερημένο φόρο
Ας υποθέσουμε ότι λαμβάνετε απόθεμα ή οποιαδήποτε άλλη ιδιοκτησία – συμπεριλαμβανομένης της κρυπτογράφησης – από τον εργοδότη σας με τους όρους. Ας πούμε ότι πρέπει να μείνετε στον εργοδότη για δύο χρόνια για να το αποκτήσετε ή να το διατηρήσετε. Εφαρμόζονται ειδικοί περιορισμένοι φορολογικοί κανόνες στο τμήμα 83 του εσωτερικού κώδικα εσόδων.
Ας εξετάσουμε καθαρά περιορισμένη ιδιοκτησία. Ως καρότο για να μείνετε με την εταιρεία, ο εργοδότης σας λέει ότι αν μείνετε για 36 μήνες, θα λάβετε κρυπτογράφηση αξίας 50.000 $. Δεν χρειάζεται "πληρωμή" οτιδήποτε για αυτούς, αλλά σας δίνεται σε σχέση με την παροχή υπηρεσιών. Δεν έχετε φορολογητέο εισόδημα έως ότου λάβετε το crypto. Στην πραγματικότητα, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) περιμένει 36 μήνες για να δει τι θα συμβεί. Όταν λαμβάνετε την κρυπτογράφηση, έχετε εισόδημα 50.000 $ – ή περισσότερο ή λιγότερο, ανάλογα με το πώς έχει πραγματοποιηθεί εν τω μεταξύ η κρυπτογράφηση. Αυτό το εισόδημα φορολογείται ως μισθός.
Το IRS δεν θα περιμένει για πάντα
Με περιορισμούς που θα παρέλθουν με το χρόνο, το IRS περιμένει να δει τι θα συμβεί προτού το φορολογήσει. Ωστόσο, ορισμένοι περιορισμοί δεν θα παύσουν ποτέ. Με τόσο "χωρίς σφάλμα" περιορισμούς, το IRS εκτιμά την ιδιότητα που υπόκειται σε αυτούς τους περιορισμούς.
Για παράδειγμα, ο εργοδότης σας υπόσχεται κρυπτογράφηση εάν παραμείνετε στην εταιρεία για 18 μήνες. Όταν το λάβετε, θα υπόκειται σε μόνιμους περιορισμούς βάσει μιας συμφωνίας αγοράς / πώλησης μιας εταιρείας για να το μεταπωλήσετε σε μια σταθερή τιμή εάν εγκαταλείψετε ποτέ την εταιρεία. Το IRS θα περιμένει – χωρίς φόρο – για τους πρώτους 18 μήνες. Σε αυτό το σημείο, θα φορολογείτε την αξία, η οποία είναι πιθανό να αναφέρεται σταθερή τιμή στον περιορισμό μεταπώλησης.
Μπορείτε να επιλέξετε να φορολογηθεί νωρίτερα
Οι κανόνες περιορισμένης ιδιοκτησίας υιοθετούν γενικά μια προσέγγιση «περιμένετε και δείτε» για περιορισμούς που θα λήξουν τελικά. Ωστόσο, σύμφωνα με τις γνωστές εκλογές 83 (β), μπορείτε να επιλέξετε να συμπεριλάβετε την αξία του ακινήτου στο εισόδημά σας νωρίτερα – ουσιαστικά παραβλέποντας τους περιορισμούς.
Μπορεί να ακούγεται αντίθετο με το να επιλέγετε να συμπεριλάβετε κάτι στη φορολογική σας δήλωση προτού χρειαστεί. Ωστόσο, το παιχνίδι εδώ είναι να προσπαθήσετε να το συμπεριλάβετε σε εισόδημα σε χαμηλή τιμή, κλειδώνοντας τη θεραπεία υπεραξίας για μελλοντική ανατίμηση. Για να εκλέξετε την τρέχουσα φορολογία, πρέπει να υποβάλετε γραπτή εκλογή 83 (β) στην IRS εντός 30 ημερών από την παραλαβή του ακινήτου. Πρέπει να αναφέρετε στις εκλογές την αξία αυτού που λάβατε ως αποζημίωση – η οποία μπορεί να είναι μικρή ή ακόμη και μηδενική.
Για παράδειγμα, σας προσφέρεται κρυπτογράφηση από τον εργοδότη σας με 5 $ ανά κέρμα όταν αξίζει 5 $. Ωστόσο, πρέπει να παραμείνετε στην εταιρεία για δύο χρόνια για να είστε σε θέση να τις πουλήσετε. Πληρώνετε δίκαιη αγοραία αξία για το crypto. Έτσι, η υποβολή εκλογής 83 (β) θα μπορούσε να αναφέρει μηδενικό εισόδημα. Ωστόσο, αρχειοθετώντας το, μετατρέπετε το μελλοντικό κανονικό εισόδημα σε υπεραξία. Όταν πουλάτε την κρυπτογράφηση περισσότερο από ένα χρόνο αργότερα, θα χαρείτε να υποβάλετε τις εκλογές.
Περιορισμοί + επιλογές = σύγχυση.
Σαν να μην ήταν αρκετά περίπλοκοι οι κανόνες περιορισμένης ιδιοκτησίας και οι επιλογές μετοχών, μερικές φορές πρέπει να αντιμετωπίσετε και τα δύο σύνολα κανόνων. Για παράδειγμα, ενδέχεται να λάβετε περιορισμένες επιλογές – τα δικαιώματά σας σε αυτά "γιλέκο" με την πάροδο του χρόνου, εάν μείνετε με την εταιρεία. Το IRS περιμένει γενικά να δει τι συμβαίνει σε μια τέτοια περίπτωση.
Robert W. Wood είναι δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες σε όλο τον κόσμο από γραφεία στο Wood LLP, στο Σαν Φρανσίσκο (www.WoodLLP.com). Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή.