Οι απόψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι αποκλειστικά αυτές του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.com. Κάθε κίνηση επένδυσης και διαπραγμάτευσης συνεπάγεται κίνδυνο, θα πρέπει να κάνετε τη δική σας έρευνα κατά τη λήψη μιας απόφασης. Αυτό το κείμενο δεν πρέπει να θεωρείται νομική συμβουλή.
Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Το IRS αντιμετωπίζει το bitcoin και άλλα crypto ως ιδιοκτησία. Έτσι, κάθε μεταφορά ιδιοκτησίας μπορεί να προκαλέσει φόρους. Αυτό μπορεί να σημαίνει φόρο για τον παραλήπτη, συν φόρο για τον μεταβιβάζοντα. Είναι το τελευταίο που αιφνιδιάζει πολλούς ανθρώπους. Οι κάτοχοι bitcoin και άλλων κρυπτονομισμάτων είναι υπεύθυνοι για την καταβολή φόρων στις μεταφορές.
Μια βασική φορολογική ερώτηση για κάθε μεταφορά είναι η αγοραία αξία κατά τη στιγμή της μεταφοράς. Με τις άγριες μεταβολές στην αξία που έχουν βιώσει πολλά κρυπτογραφικά στοιχεία, αυτό μπορεί να είναι μια τρομακτική πρόταση. Ορισμένοι επενδυτές κρυπτογράφησης καταφεύγουν να τοποθετήσουν την κρυπτογράφηση τους σε νομικά πρόσωπα όπως εταιρείες, LLC ή συνεργασίες. Αυτές οι οντότητες μπορούν να αντιμετωπίσουν τα ίδια προβλήματα μεταφοράς, αλλά είναι συνήθως δυνατό να συνεισφέρετε το crypto στην οντότητα χωρίς να προκαλέσετε φόρους.
Στη συνέχεια, η σκέψη μπορεί να είναι ότι η αναφορά και η λογιστική καταχώριση σε μια επιχειρηματική οντότητα μπορεί να είναι ευκολότερη. Αναπόφευκτα, ωστόσο, υπάρχουν σκληρά φορολογικά ζητήματα που πρέπει να αντιμετωπιστούν. Μια άλλη οδός που εξετάζεται τώρα είναι μια εμπιστοσύνη κρυπτογράφησης. Αυτό είναι πραγματικά απλώς μια εμπιστοσύνη που διατηρεί τα στοιχεία κρυπτογράφησης. Τα καταπιστεύματα μπορούν να φορολογηθούν με διάφορους τρόπους, ανάλογα με τον τύπο τους.
Υπάρχουν έμπιστα καταπιστεύματα που συνήθως χρησιμοποιούν οι άνθρωποι για τον προγραμματισμό ακινήτων και αυτά είναι μακράν τα πιο κοινά. Συγκεκριμένα, τα έμπιστα καταπιστεύματα δεν φορολογούνται χωριστά. Εάν μεταφέρετε το Bitcoin στο έμβασό σας, συνήθως δεν είναι φορολογητέα μεταφορά, καθώς το έμβασό σας δεν είναι πραγματικά ξεχωριστός φορολογούμενος. Είναι ακόμα εσύ.
Επομένως, θα αναφέρετε ακόμα το κέρδος ή τη ζημία σε μεταγενέστερη πώληση στην προσωπική σας φορολογική δήλωση. Η εμπιστοσύνη δεν φορολογείται χωριστά, συνήθως έως ότου εσείς ή ο σύζυγός σας πεθάνετε. Αλλά δεν υπάρχουν άλλοι τύποι εμπιστοσύνης; Ναι, υπάρχουν καταπιστεύματα που δεν χορηγούν, όπου ο εκχωρητής δεν τους φορολογείται. Αυτά φορολογούνται ξεχωριστά και υποβάλλουν ξεχωριστή δήλωση φόρου εμπιστοσύνης.
Οι κανόνες φόρου εμπιστοσύνης μπορεί να είναι περίπλοκοι, αλλά αυτό σημαίνει ότι η ίδια η εμπιστοσύνη πληρώνει τους φόρους. Μπορεί να υπάρχει ένας άλλος φόρος για τη διανομή στους δικαιούχους. Αλλά αφήνοντας τα ζητήματα διανομής στην άκρη, πού πληρώνει τους καταπιστευτικούς φόρους; Αυτο εξαρταται.
Ορισμένα καταπιστεύματα είναι ξένα, που σημαίνει ότι έχουν συσταθεί εκτός των ΗΠΑ. Οι κανόνες αυτοί είναι περίπλοκοι, αλλά εάν είστε άτομο των ΗΠΑ, δεν πρέπει να υποθέσετε ότι μπορείτε να αποφύγετε τον φόρο των ΗΠΑ με ξένη εμπιστοσύνη. Το πιο πιθανό να σκεφτείτε είναι ότι είναι πιθανό σε ομοσπονδιακό επίπεδο να έχετε την εμπιστοσύνη σας να πληρώσει τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου εταιρειών κατά 21 τοις εκατό, όχι τον ατομικό φορολογικό συντελεστή.
Φυσικά, εάν πληρώνετε φόρο υπεραξίας, ενδέχεται να πληρώνετε έως και 23,8%. Αυτό δεν είναι πολύ εξοικονόμηση. Τι γίνεται με τους κρατικούς φόρους; Εδώ τα πράγματα γίνονται πιο ενδιαφέροντα. Ορισμένα καταπιστεύματα δημιουργούνται με στόχο τη μείωση ή την αποφυγή κρατικών φόρων.
Ας πούμε ότι βρίσκεστε στην Καλιφόρνια και δεν θέλετε να μετακινηθείτε στη Νεβάδα πριν πουλήσετε το Bitcoin σας. Θέλετε να μειώσετε τον υψηλό κρατικό φόρο 13,3% της Καλιφόρνια, αλλά δεν είστε διατεθειμένοι να μετακινηθείτε, τουλάχιστον όχι ακόμη. Θα μπορούσατε να σκεφτείτε να δημιουργήσετε έναν νέο τύπο εμπιστοσύνης στη Νεβάδα ή στο Ντελαγουέρ.
Το «NING» είναι ένα μη ολοκληρωμένο δώρο της Νεβάδας, το οποίο δεν είναι δωρεά. Ένα «DING» είναι ο αδερφός του στο Ντέλαγουερ. Υπάρχει ακόμη και ένα «WING» από το Ουαϊόμινγκ. Ας πούμε ότι δεν μπορείτε να μετακινηθείτε ακόμα, οπότε αναρωτιέστε εάν μπορεί να λειτουργήσει μια εμπιστοσύνη σε άλλη πολιτεία; Η συνήθης εμπιστοσύνη εκδότη που διαμορφώνετε για τον προγραμματισμό ακινήτων δεν βοηθά, καθώς ο εκδότης πρέπει να συμπεριλάβει το εισόδημα κατά την επιστροφή του.
Μια αναδυόμενη απάντηση για τους περιπετειώδεις είναι η Νεβάδα ή το Ντελαγουέρ Ατελές Δώρο Μη Δωρεά. Ο δωρητής κάνει ένα ημιτελές δώρο – με έγχορδα συνδεδεμένα – στην εμπιστοσύνη και η εμπιστοσύνη έχει έναν ανεξάρτητο διαχειριστή. Η ιδέα είναι να διατηρήσετε τη συμμετοχή του χορηγού αλλά όχι τεχνικά ως ιδιοκτήτη. Η πολιτεία της Νέας Υόρκης έχει αλλάξει το νόμο για να καταστήσει τον χορηγό φορολογητέο ανεξάρτητα από το τι.
Το φορολογικό συμβούλιο της Franchise της Καλιφόρνιας δεν έχει αποφασίσει ακόμη για το ζήτημα. Ορισμένοι πωλητές κατέχουν σημαντικά περιουσιακά στοιχεία και μετακινούν καταστάσεις πριν πουλήσουν. Η Καλιφόρνια μπορεί να έχει αξίωση για ορισμένα από τα έσοδα από τις πωλήσεις, ακόμη και αν η μετακίνηση είναι σωστή, καλόπιστη και μόνιμη. Πράγματι, η Καλιφόρνια μπορεί επίσης να αμφισβητήσει την κίνηση, υποστηρίζοντας ότι μια κίνηση τον Μάρτιο πραγματικά δεν ήταν κίνηση μέχρι τον Ιούλιο.
Έτσι, ορισμένοι έμποροι των εταιρειών NING και DING το προσφέρουν ως εναλλακτική ή συμπληρωματική προς τη φυσική κίνηση. Η ιδέα είναι να μην φορολογούνται τα έσοδα και τα κέρδη στο NING ή το DING trust μέχρι να διανεμηθεί. Σε αυτό το σημείο, οι διανομείς δεν θα είναι πλέον στην Καλιφόρνια. Ο επιλεγμένος διαχειριστής δεν πρέπει να είναι κάτοικος της Καλιφόρνια.
Εάν η εμπιστοσύνη NING ή DING σχηματιστεί για να διευκολύνει την πώληση μιας επιχείρησης και τα έσοδα θα είναι κέρδος κεφαλαίου, υπάρχει ο ομοσπονδιακός φόρος έως και 20 τοις εκατό. Στη συνέχεια, υπάρχει επίσης ο φόρος Obamacare 3,8% στα καθαρά έσοδα από επενδύσεις. Αυξάνει την τρέχουσα ομοσπονδιακή φορολογική επιβάρυνση της υπεραξίας έως 23,8%. Η Καλιφόρνια φορολογεί όλο το εισόδημα έως και 13,3 τοις εκατό και δεν υπάρχει χαμηλότερο ποσοστό για μακροπρόθεσμη αύξηση κεφαλαίου. Είναι ένας λόγος για τον οποίο η Νεβάδα, το Τέξας, η Ουάσινγκτον, η Φλόριντα και άλλες φορολογικές πολιτείες δεν ήταν πάντα μεγάλοι για τους πωλητές της Καλιφόρνια.
Η σύνθετη φορολογική αναβολή μπορεί να αποφέρει εντυπωσιακά αποτελέσματα, ακόμα κι αν παραβλέπεται μόνο ο κρατικός φόρος εισοδήματος. Εάν η εμπιστοσύνη NING ή DING χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση παροχών για παιδιά και θα αυξηθεί για χρόνια, μπορεί να έχει ακόμη πιο νόημα. Οι γονείς συχνά χρηματοδοτούν αμετάκλητα καταπιστεύματα για τα παιδιά και μπορεί να μην επιθυμούν να κάνουν διανομές για πολλά χρόνια. Οι γονείς ενδέχεται επίσης να αφαιρέσουν τη μελλοντική εκτίμηση των περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης από τα κτήματά τους.
Για φορολογικούς σκοπούς, τα περισσότερα καταπιστευτικά καταπιστεύματα θεωρούνται φορολογητέα όταν βρίσκεται ο διαχειριστής. Για τις εταιρείες NING και DING, μια κοινή απάντηση είναι μια θεσμική εταιρεία εμπιστοσύνης στο Ντελαγουέρ ή τη Νότια Ντακότα. Για τις επιτροπές επενδύσεων και διανομής εμπιστοσύνης, τα μέλη της επιτροπής δεν πρέπει επίσης να είναι κάτοικοι της Καλιφόρνια. Ακόμα κι αν ξεπεράσετε όλα τα απαραίτητα στεφάνια, η εμπιστοσύνη NING ή DING ενδέχεται να εξακολουθεί να πληρώνει κάποιο φόρο στην Καλιφόρνια. Για παράδειγμα, εάν το καταπίστευμα έχει κάποιο εισόδημα από την Καλιφόρνια, θα εξακολουθεί να φορολογείται από την Καλιφόρνια. Κέρδος από ενοικιαζόμενα ακίνητα στην Καλιφόρνια ή από την πώληση ακινήτων της Καλιφόρνια προέρχεται από την Καλιφόρνια, ανεξάρτητα από το τι.
Έξω από τους κατοίκους της Νέας Υόρκης, η κριτική επιτροπή εξακολουθεί να είναι εμπιστευτική στο NING και το DING. Τα γεγονότα, τα έγγραφα και οι λεπτομέρειες έχουν σημασία. Οι φορολογικοί δικηγόροι της Καλιφόρνιας γνωρίζουν ότι το κράτος σπάνια παίρνει κινήσεις που συντομεύουν το κράτος που ξαπλώνει. Ακόμα, η Καλιφόρνια φαίνεται πιο πιθανό να επιτεθεί σε αυτά τα καταπιστεύματα σε ελέγχους παρά μέσω του νομοθετικού σώματος. Ακόμα κι έτσι, οι κρατικοί φορολογικοί αγώνες στην Καλιφόρνια μπορεί να είναι παρατεταμένοι και ακριβοί. Αλλά αν κάποιος είναι προσεκτικός, πρόθυμος να αναλάβει κάποιο κίνδυνο και διακυβεύονται αρκετά χρήματα, οι υπολογισμένοι κίνδυνοι μπορεί να αξίζει να εξεταστούν.
Robert W. Wood είναι φορολογικός δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες παγκοσμίως από γραφεία στο Ξύλο LLP, στο Σαν Φρανσίσκο. Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή.