Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε σε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Το Ηνωμένο Βασίλειο και η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν κατάφεραν να καταλήξουν σε συμφωνία σχετικά με την ομαλή αποσύνδεση, η οποία είναι ένα σημαντικό γεωπολιτικό και στρατηγικό γεγονός, με παγκόσμιες επιπτώσεις. Η αβεβαιότητα σχετικά με το αποτέλεσμα του δημοψηφίσματος Brexit έχει ήδη αρχίσει να αποδυναμώνει την ανάπτυξη στο Ηνωμένο Βασίλειο – το οποίο είναι αναμένεται να επιδεινωθεί, βασίζεται σε μια εξαιρετικά διαβαθμισμένη ενημέρωση του υπουργικού συμβουλίου, με οικονομικές επιπτώσεις στα υπόλοιπα του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης των χωρών. Το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο δήλωσε ότι η ΕΕ θα μπορούσε να χάσει έως και 1,5 τοις εκατό του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος από το “χωρίς συμφωνία” Brexit, ενώ το Ηνωμένο Βασίλειο θα υποστεί ακόμη μεγαλύτερη επιτυχία – απώλεια 4% του εθνικού εισοδήματος.
Η ιδιότητα μέλους της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένου του «Παρατηρητηρίου και Φόρουμ της ΕΕ Blockchain», με την αγορά fintech της ΕΕ αξίας 6 δισεκατομμυρίων δολαρίων, έχει συμβάλει στην οικονομική ευημερία του Ηνωμένου Βασιλείου. , εξήγησε η Mariya Gabriel, Επίτροπος για την Ψηφιακή Οικονομία και Κοινωνία. Ο Kay Swinburne, μέλος του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου (ευρωβουλευτής), συμφωνεί για τη χρησιμότητα του blockchain, αλλά παρόλα αυτά πεισμένος ότι ο τομέας fintech του Λονδίνου μπορεί να εξασφαλίσει το μέλλον του χωρίς το Φόρουμ Παρατηρητηρίου Blockchain της ΕΕ και χωρίς να βασίζεται σε ισοδυναμία για αμοιβαία πρόσβαση στις αγορές της ΕΕ μετά την έξοδο από τη χώρα. Διότι, το Ηνωμένο Βασίλειο και η επικράτειά του το Γιβραλτάρ – το παλιό φορολογικό καταφύγιο που έχει επανατοποθετηθεί ως ο νέος χώρος επιλογής κρυπτογράφησης – έχουν ήδη δημιουργήσει ξεχωριστές πρωτοβουλίες εικονικού νομίσματος και τεχνολογίας blockchain ως στρατηγικά εργαλεία για την αύξηση του εισοδήματος και την εθνική ανταγωνιστικότητα. Το Ηνωμένο Βασίλειο έχει επίσης διαπραγματεύτηκε μια μοναδική συμφωνία για αδιάλειπτη πρόσβαση στο δορυφορικό σύστημα Galileo της ΕΕ, προκειμένου να διατηρηθεί η ψηφιακή τους οικονομία μετά το Brexit.
Ο David Coburn, ο ευρωβουλευτής που προέβλεψε την εμφάνιση του Brexit ως αποτέλεσμα της πρωτοβουλίας της Ένωσης για τις κεφαλαιαγορές της ΕΕ είπε, «Ανυπομονώ για το Brexit. Ο φορολογικός ανταγωνισμός είναι υγιής. ”
Brexit και νομοθετικές πρωτοβουλίες κρυπτογράφησης και blockchain της ΕΕ
Από νομική άποψη πλαίσιο, τα κρυπτονομικά περιουσιακά στοιχεία – σε αντίθεση με τα χρηματοοικονομικά μέσα – δεν εναρμονίζονται σε μεγάλο βαθμό στην ΕΕ ούτε ρυθμίζονται σε μεγάλο βαθμό στην πλειονότητα των κρατών μελών της ΕΕ. Οι διαφορές στην προσέγγισή τους για τη ρύθμιση των κρυπτονομικών περιουσιακών στοιχείων οφείλονται στις διαφορές στο νομικό τους πλαίσιο, τις οικονομίες και τις θεσμικές πρακτικές των αντίστοιχων αρχών.
22 από τα 28 κράτη μέλη της ΕΕ – συμπεριλαμβανομένου του Ηνωμένου Βασιλείου – έχουν υπογράψει την κοινοπραξία blockchain της ΕΕ για να ανταλλάξουν εμπειρίες και να ανταλλάξουν εμπειρίες σε τεχνικούς και κανονιστικούς τομείς και να προετοιμαστούν για την έναρξη εφαρμογών blockchain σε ολόκληρη την ΕΕ στην ψηφιακή ενιαία αγορά προς όφελος του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα. Η Κροατία, η Κύπρος, η Δανία, η Ουγγαρία, η Ιταλία και η Ρουμανία έχουν εξαιρεθεί.
Η ΕΕ πιέζει για ρύθμιση κρυπτογράφησης σε ευρωπαϊκό και ακόμη και επίπεδο G20, συντονισμένο από τον ΟΟΣΑ, λαμβάνοντας τον κανονισμό εκτός ελέγχου των κρατών μελών. Η ΕΕ ανέλαβε επίσης το προβάδισμα στην πρόταση ενός ψηφιακού φόρου σε επίπεδο ΕΕ πριν από τον ΟΟΣΑ. Στο μεταξύ, οι ταξινομήσεις κρυπτονομισμάτων στα κράτη μέλη της ΕΕ για φόρο εισοδήματος και ΦΠΑ, καθώς και η φορολογία τους, ποικίλλουν ευρέως από κράτος μέλος σε κράτος μέλος, με διασυνοριακές φορολογικές αιτήσεις όπως περιγράφονται λεπτομερώς στις τρέχουσες φορολογικές συνθήκες που παραμένουν αβέβαιες. Αυτά τα πολλαπλά φορολογικά ζητήματα επιδεινώνονται από την εξατομικευμένη εφαρμογή των νόμων της ΕΕ για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (AML) από τα κράτη μέλη που πιθανότατα θα δημιουργήσουν εμπόδια στις πανευρωπαϊκές εφαρμογές blockchain – όπως επεσήμανε ο Carlos Torres, διευθύνων σύμβουλος της ισπανικής τράπεζας Μπιλμπάο Vizcaya Argentaria (BBVA), ο οποίος, αφού εξέδωσε το πρώτο δάνειο με βάση το blockchain, προειδοποίησε ότι η τεχνολογία blockchain δεν είναι “ώριμη” και αντιμετωπίζει σημαντικές προκλήσεις, όπως η “αστάθεια των υποκείμενων κρυπτονομισμάτων” και πιθανά ζητήματα συμβατότητας με τις φορολογικές αρχές και τα χρηματοοικονομικά ρυθμιστές.
1. Η Ένωση Κεφαλαιαγορών
Η ΕΕ παρουσίασε το σχέδιό της για μια Ένωση Κεφαλαιαγορών και μια ενιαία αγορά καινοτομίας με δυνατότητα τεχνολογίας στις χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες, με νομοθετικές προτάσεις σε επίπεδο ΕΕ που θα επιτρέψουν στον χρηματοπιστωτικό τομέα να κάνει χρήση των ραγδαίων εξελίξεων στις νέες τεχνολογίες – συμπεριλαμβανομένου του blockchain, των τεχνητών υπηρεσίες πληροφοριών και cloud – μείωση του κόστους χρηματοδότησης και ενίσχυση του χρηματοοικονομικού συστήματος σε περίπτωση άλλης χρηματοπιστωτικής κρίσης.
Ο Petru Sorin Dandea, της Ευρωπαϊκής Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής εξήγησε ότι "Οι παίκτες fintech πρέπει να υπόκεινται στους ίδιους κανόνες με τον χρηματοπιστωτικό τομέα." Πιστεύει ότι το σχέδιο της ψηφιακής ενιαίας αγοράς θα μπορούσε να συμβάλει στην εμβάθυνση και διεύρυνση των κεφαλαιαγορών ενσωματώνοντας την ψηφιοποίηση, η οποία θα μπορούσε να χρησιμεύσει ως κίνητρο για την fintech.
Το Ηνωμένο Βασίλειο υπήρξε ηγέτης στην πρωτοβουλία CMU, αλλά τώρα με την προθεσμία του Brexit να πλησιάζει, σχεδιάζει να εφαρμόσει τους δικούς του κανονισμούς για την κρυπτογράφηση πριν από το 2019.
Μέλη του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου ψήφισαν επίσης ένα ψήφισμα blockchain στην Επιτροπή Βιομηχανίας, Έρευνας και Ενέργειας, προκειμένου η ΕΕ να παραμείνει παγκόσμιος κόμβος για το fintech – που λειτουργεί σε πανευρωπαϊκές πλατφόρμες – μετά το Brexit, όταν το μεγαλύτερο χρηματοοικονομικό κέντρο της ΕΕ, το Λονδίνο, φεύγει από την ένωση. Όπως εξήγησε ο Daniel Mareels της ΕΟΚΕ:
«Είναι σαφές ότι, μετά το Brexit, η ΕΕ θα έχει μεγάλα χρηματοοικονομικά κέντρα, συμπεριλαμβανομένου του Ηνωμένου Βασιλείου και της Ελβετίας, ως γείτονες. Σε αυτό το πλαίσιο, είναι σημαντικό για την ΕΕ να ενοποιήσει, να ενσωματώσει και να διασφαλίσει ότι βρίσκεται σε ισχυρή θέση. Η δημιουργία της CMU και οι πρόσφατες πρωτοβουλίες για το fintech και την ψηφιακή οικονομία αποτελούν μέρος αυτών των φιλόδοξων στόχων. “
Αναμφίβολα είναι ιστορικοί χρόνοι για το Λονδίνο, το οποίο χάνει χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε άλλα χρηματοοικονομικά κέντρα της ΕΕ σε καθημερινή βάση. Κατά την τελευταία δεκαετία, το Λονδίνο εμφανίστηκε στο επίκεντρο σε δύο μεγάλες εκδηλώσεις. Από το 2007 έως το 2008, κατακλύστηκε από την παγκόσμια οικονομική κρίση. Μεγάλες τράπεζες χρησιμοποίησαν το δίκτυο υπεράκτιων φορολογικών παραδείσων του Ηνωμένου Βασιλείου για τη διάρθρωση αδιαφανών τίτλων που υποστηρίζονται από ενυπόθηκα δάνεια που προκάλεσαν την πιστωτική κρίση που έπληξε την παγκόσμια οικονομία, απειλώντας την κατάρρευση των μεγαλύτερων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων στον κόσμο και το οποίο θεραπεύτηκε από τη διάσωση και την εθνικοποίηση τραπεζών από κυβερνήσεις. Το Ηνωμένο Βασίλειο οδήγησε τις μαζικές διασώσεις με 850 δισεκατομμύρια δολάρια που απαιτούνται για τη διάσωση των πληγωμένων ιδρυμάτων, τα οποία έγιναν στόχος λαϊκής δυσαρέσκειας και δημόσιου ελέγχου. Και από τον Ιούνιο του 2016, το Λονδίνο αναγκάστηκε να αντιμετωπίσει μια δεύτερη μεγάλη πρόκληση: τη διαχείριση των συνεχιζόμενων δυσκολιών που απορρέουν από την απόφαση αποχώρησης από την ΕΕ. Μια απόφαση που έθεσε σε κίνδυνο τον ρόλο της σε αδιαφανείς, υπεράκτιες συναλλαγές σε ευρώ.
Ωστόσο, για επιδέξια μετάβαση από το Brexit, το Λονδίνο δημιουργεί νέες συμμαχίες με την Αυστραλία, τη Βραζιλία, τον Καναδά, την Κίνα, το Ισραήλ, τη Ρωσία, τη Νότια Αφρική και τη Νότια Κορέα – χώρες που έχουν σταθερές δεσμεύσεις για την εφαρμογή blockchain.
2. Κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες
Η ΕΕ τροποποίησε την πέμπτη οδηγία για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (AML) για τους κανόνες αποκάλυψης κρυπτονομικών στοιχείων ενεργητικού, πραγματικής ιδιοκτησίας στις 19 Απριλίου, αλλά αυτή η τροποποίηση θα μεταφερθεί στους εθνικούς νόμους των κρατών μελών με εξατομικευμένο τρόπο εντός των επόμενων 18 μηνών – από Ιανουάριος του 2020.
Η Vera Jourova, μέλος της Ευρωπαϊκής Επιτροπής αρμόδια για τη Δικαιοσύνη, τους Καταναλωτές και την Ισότητα των Φύλων, σε μια ειδική επιτροπή για τη χρηματοοικονομική εγκληματικότητα, τη φοροδιαφυγή και τη φοροαποφυγή (TAX3), εξήγησε ότι «υπάρχει έλλειψη εφαρμογής της AML έως τις 20 κράτη μέλη, καθώς και πολύ κακή συνεργασία μεταξύ των κρατών μελών στο επιβολή AML.«Οι τράπεζες είναι ελεύθερες να μετακινούν κεφάλαια σε κράτη της ΕΕ και πέραν αυτής, αλλά οι έλεγχοι για τη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και άλλα οικονομικά εγκλήματα παραμένουν σε μεγάλο βαθμό εθνική αρμοδιότητα – μια αναντιστοιχία που οι αρχές της ΕΕ λένε ότι παρεμποδίζουν τους διακρατικούς / διασυνοριακούς ελέγχους και δημιουργούν κινδύνους χρηματοοικονομικής σταθερότητας. Ορισμένα κράτη μέλη ζητούν τη σύσταση ενός νέου φορέα για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες σε επίπεδο ΕΕ, ενώ άλλα προτιμούν την ιδέα να δοθεί περισσότερη δύναμη σε έναν από τους υφιστάμενους χρηματοοικονομικούς ρυθμιστικούς φορείς της ΕΕ, όπως η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (EBA).
Το Ηνωμένο Βασίλειο. ξεκίνησε ένα νέο φύλακα AML στις αρχές του τρέχοντος έτους και έχει δηλώσει ότι, παρά το Brexit, σκοπεύει να εγκρίνει την πέμπτη οδηγία της ΕΕ για την καταπολέμηση της τρομοκρατίας και της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, σε μια κίνηση που θα μπορούσε να αποκαλύψει τους δικαιούχους χιλιάδων μυστικών εμπιστευτικών η πρώτη φορά. Η οδηγία θα ισχύει μόνο για το Ηνωμένο Βασίλειο και όχι για τους δορυφόρους του. Τα υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα που συνδέονται με το Ηνωμένο Βασίλειο θα αφήσουν να αποφασίσουν εάν θα λάβουν ή όχι ορισμένα ή όλα τα μέτρα.
3. Ανταγωνισμός
Η Επιτροπή Οικονομικών και Νομισματικών Θεμάτων του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου (ECON) θεωρεί τα περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης ως απαραίτητο στοιχείο του ευρωπαϊκού fintech, αλλά προειδοποιεί για την αντιανταγωνιστική συμπεριφορά των παραδοσιακών τραπεζών, η οποία είναι παρακολουθείται από την αντιμονοπωλιακή επιτροπή της ΕΕ.
Η αντιμονοπωλιακή επιτροπή της ΕΕ παρακολουθεί επίσης τον επιθετικό φορολογικό σχεδιασμό – συμπεριλαμβανομένων των κρυπτο-επιχειρήσεων – που παρακωλύει τον ανταγωνισμό εντός της ΕΕ. Ο Ricardo Cardoso, ο εκπρόσωπος που διαχειρίζεται το χαρτοφυλάκιο της Επιτρόπου Margrethe Vestager, δήλωσε ότι η ΕΚ “δεν έχει συνεχείς έρευνες σχετικά με ζητήματα που σχετίζονται με κρυπτονομίσματα και δεν θα κάνουμε ποτέ υποθέσεις για τέτοια θέματα.” Αντ ‘αυτού, δημιουργήθηκε το TAX3, το οποίο αποτελεί απειλή από την ΕΕ στο δίκτυο υπεράκτιων φορολογικών παραδείσων του ΗΒ.
4. Ψηφιακός φόρος
Με μια μακροπρόθεσμη λύση της φορολόγησης των ψηφιακών εταιρειών να αναβληθεί έως το 2020 από τον ΟΟΣΑ, η Επιτροπή της ΕΕ πρωτοστάτησε προτείνοντας έναν ψηφιακό φόρο σε ολόκληρη την ΕΕ μπροστά από τον ΟΟΣΑ – έναν ολοκαίνουργιο φορολογητέο σύνδεσμο, «ψηφιακή παρουσία» ή εικονικές έννοιες μόνιμης εγκατάστασης, οι οποίες δεν εξετάζονται στις τρέχουσες φορολογικές συνθήκες. Όπως είπε ο Krister Andersson της ΕΟΚΕ:
«Κατά την αξιολόγηση του αποτελεσματικού επιπέδου φορολογίας του ψηφιακού τομέα, η ΕΟΚΕ υπογραμμίζει την ανάγκη να ληφθούν υπόψη οι αλλαγές στους φορολογικούς κωδικούς που θα προχωρήσουν, λόγω της συνεχιζόμενης εφαρμογής των κανόνων BEPS και, ιδίως, να ληφθεί υπόψη το σημαντικά αυξημένο επίπεδο φορολογίας στις ΗΠΑ ψηφιακών εταιρειών των ΗΠΑ που λειτουργούν στην ΕΕ, λόγω αλλαγών στον αμερικανικό φορολογικό κώδικα."
Ο Καγκελάριος του Ηνωμένου Βασιλείου του Philip Hammond διαφωνεί και ζήτησε μια παγκόσμια προσέγγιση στην ψηφιακή φορολογία μέσω περαιτέρω διαλόγου στον ΟΟΣΑ – αντί να επιδιώκει τη λύση της ΕΕ.
5. ΦΠΑ
Ως επί το πλείστον, τα κράτη μέλη χαρακτηρίζουν τα κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία ως κάτι διαφορετικό από το «νόμιμο χρήμα». Ωστόσο, παρά το γεγονός αυτό, τα κράτη μέλη – εκτός από την Τσεχική Δημοκρατία, την Εσθονία και την Πολωνία – καθώς και το Ηνωμένο Βασίλειο, ακολουθούν μια απόφαση του 2015 από το Δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης που απαλλάσσει τις συναλλαγές κρυπτονομισμάτων από τον ΦΠΑ επειδή το «Bitcoin» δεν είχε άλλο σκοπό παρά να είναι μέσο πληρωμής.
Στις 16 Ιουλίου, το Κοινοβούλιο του Ηνωμένου Βασιλείου ψήφισε να τροποποιήσει το τελωνειακό έγγραφο Brexit για να διασφαλίσει ότι το Ηνωμένο Βασίλειο δεν θα παραμείνει στο καθεστώς ΦΠΑ της ΕΕ μετά το Brexit, πράγμα που σημαίνει ότι το Ηνωμένο Βασίλειο δεν θα επιχειρήσει να εισπράξει ΦΠΑ της ΕΕ για λογαριασμό άλλων κρατών της ΕΕ, να απολαύσει πολλές απλουστευμένες διασυνοριακές συναλλαγές ΦΠΑ, ούτε παραμένουν υπόκεινται Αποφάσεις του Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου σχετικά με τον έμμεσο φόρο.
Selva Ozelli, Esq., Η CPA είναι ένας διεθνής φορολογικός σύμβουλος και η CPA που γράφει συχνά για φορολογικά, νομικά και λογιστικά θέματα για τα φορολογικά σημειώματα, το Bloomberg BNA, άλλες δημοσιεύσεις και τον ΟΟΣΑ..