Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε σε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι δικές του συγγραφέα και δεν αντιπροσωπεύουν απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.com
Ίσως πιστεύετε ότι η μεγαλύτερη φορολογική συζήτηση για το Bitcoin και άλλα κρυπτονομίσματα αφορά το εάν πρέπει ή δεν πρέπει να το αναφέρετε. Ή ίσως για το εάν η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ (IRS) θα πιάσει άτομα που δεν κάνουν αναφορά. Ίσως, αλλά δεν υπάρχει πολλή συζήτηση για αυτά τα θέματα αυτές τις μέρες. Ο καθένας φαίνεται να ξέρει ότι πρέπει να αναφέρετε και ότι το IRS μετά από τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων με έναν πολύ μεγάλο τρόπο.
Το IRS παρακολουθεί με λογισμικό και οι κλήσεις IRS του Coinbase αποφέρουν ήδη καρπούς με αρχεία για έλεγχο από το IRS. Στην πραγματικότητα, η μεγαλύτερη συζήτηση για τον φόρο κρυπτογράφησης φαίνεται να είναι περίπου το 1031, η διάταξη φορολογικού κώδικα που προβλέπει ανταλλαγές παρόμοιου είδους.
Σύμφωνα με τον φορολογικό νόμο των ΗΠΑ, 1031 ανταλλαγές μπορούν να αφορούν μόνο ακίνητα για ακίνητα, από το 2018. Ο νόμος περί φόρου Trump που ψηφίστηκε περίπου τον Δεκέμβριο του 2017 κατέστησε σαφές ότι οι ανταλλαγές ενός κρυπτονομίσματος για άλλη δεν είναι αφορολόγητες το 2018. Αλλά είναι εκπληκτικό το πόσο μεγάλη συζήτηση γίνεται για το αν αυτό το επιχείρημα μπορεί να λειτουργήσει για το 2017 και τις προηγούμενες φορολογικές χρήσεις.
Εάν πρόκειται να υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση για το 2017, θα πρέπει να ζητήσετε αφορολόγητη μεταχείριση για προηγούμενες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων; Εάν καθαρίζετε τις προηγούμενες φορολογικές σας εκθέσεις προτού σας εντοπίσει το IRS, ενδέχεται να έχετε το ίδιο πρόβλημα και για το 2016. Λοιπόν, αξιώνετε 1031 θεραπεία για συναλλαγές κρυπτονομισμάτων για το παρελθόν έξυπνο ή ηλίθιο; Αποδεικνύεται ότι είναι ένα λεπτό θέμα, που είναι ένας λόγος για τον οποίο συζητείται.
Μέχρι να τον σκοτώσει ο φορολογικός λογαριασμός του Trump, ανάλογα με το πόσο επιθετικοί ήσασταν και πώς μπορείτε να το ενορχηστρώσετε, θα μπορούσατε να δοκιμάσετε να ανταλλάξετε ένα ψηφιακό νόμισμα για ένα άλλο. Το IRS ρωτήθηκε επανειλημμένα, αλλά παρέμεινε μαμά. Σε γενικές γραμμές, μια ανταλλαγή 1031 ή παρόμοιου είδους είναι ανταλλαγή μιας επιχείρησης ή ενός επενδυτικού περιουσιακού στοιχείου για μια άλλη.
Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, οι περισσότερες ανταλλαγές φορολογούνται στην πραγματικότητα, όπως μια πώληση με μετρητά. Αυτός είναι ένας λόγος για τον οποίο η IRS ακολουθεί την κοινότητα των barter, προσπαθώντας να φορολογήσει τα αγαθά και τις υπηρεσίες που ανταλλάσσονται. Η ενότητα 1031 αποτελεί εξαίρεση από τον κανόνα ότι οι ανταλλαγές φορολογούνται πλήρως. Το 1031 σας επιτρέπει να αλλάξετε τη μορφή της επένδυσής σας χωρίς εξαργύρωση ή πληρωμή φόρων.
Η φορολογική σας βάση παραμένει η ίδια, αλλάζοντας από αυτό που παραιτήσατε σε αυτό που αποκτήσατε. Με αυτόν τον τρόπο η επένδυσή σας συνεχίζει να αυξάνεται, αναβάλλεται για φόρους. Εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις, δεν υπάρχει όριο για το πόσες φορές ή πόσο συχνά μπορείτε να κάνετε ένα 1031. Ο Donald Trump και άλλοι επενδυτές ακινήτων μπορούν να μεταφέρουν το κέρδος τους από τη μία επένδυση στην άλλη.
Παρά το κέρδος σε κάθε ανταλλαγή, αποφεύγουν τον φόρο μέχρι να πουλήσουν για μετρητά χρόνια αργότερα, πληρώνοντας μόνο έναν φόρο, ιδανικά ως μακροπρόθεσμη υπεραξία. Το κατά πόσον το 1031 εφαρμόστηκε στην κρυπτογράφηση πριν από το 2018 είναι συζητήσιμο. Ορισμένες ανταλλαγές προσωπικής ιδιοκτησίας, όπως ένας πίνακας ή ένα ιδιωτικό αεροπλάνο έχουν τα κατάλληλα προσόντα. Αλλά οι ανταλλαγές εταιρικών μετοχών ή εταιρικών συμφερόντων δεν έκαναν ποτέ. Για πολλούς σκοπούς, τα κρυπτονομίσματα δεν είναι μετοχές ή κινητές αξίες, αλλά έχει γίνει συχνά συζήτηση για αυτό το σημείο.
Κλασικά, μια ανταλλαγή περιλαμβάνει μια απλή ανταλλαγή μιας ιδιοκτησίας για μια άλλη μεταξύ δύο ατόμων. Αλλά η πλειοψηφία των ανταλλαγών δεν είναι ταυτόχρονες, αλλά καθυστερούν ή «Starker» ανταλλαγές – Starker ήταν το όνομα του ατόμου του οποίου η φορολογική υπόθεση έκανε αυτές τις καθυστερημένες ανταλλαγές διάσημες. Σε μια καθυστέρηση ανταλλαγής, χρειάζεστε έναν μεσάζοντα που κρατά τα μετρητά αφού «πουλήσετε» το ακίνητό σας και το χρησιμοποιεί για να «αγοράσει» το ακίνητο αντικατάστασης.
Ο διαμεσολαβητής πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις. Αυτός είναι ένας λόγος που οι καθυστερημένες ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων ενδέχεται να μην πληρούν τις προϋποθέσεις. Υπάρχουν επίσης δύο κανόνες χρονισμού που πρέπει να τηρείτε σε μια καθυστέρηση ανταλλαγής. Μόλις πραγματοποιηθεί η πώληση του ακινήτου σας, ο διαμεσολαβητής θα λάβει τα μετρητά. Στη συνέχεια, εντός 45 ημερών από την πώληση του ακινήτου σας, πρέπει να ορίσετε γραπτώς την ιδιοκτησία αντικατάστασης στον διαμεσολαβητή, προσδιορίζοντας την ιδιοκτησία που θέλετε να αποκτήσετε.
Ο δεύτερος κανόνας χρονισμού σε μια καθυστέρηση ανταλλαγής σχετίζεται με το κλείσιμο. Πρέπει να κλείσετε τη νέα ιδιοκτησία εντός 180 ημερών από την πώληση της παλιάς. Αυτές οι δύο χρονικές περίοδοι εκτελούνται ταυτόχρονα. Αρχίζετε να μετράτε όταν κλείσει η πώληση του ακινήτου σας. Εάν ορίσετε την ιδιότητα αντικατάστασης ακριβώς 45 ημέρες αργότερα, θα έχετε 135 ημέρες ακόμη για να κλείσετε την ιδιότητα αντικατάστασης.
Ενδέχεται να έχετε απομείνει μετρητά μετά την απόκτηση της αντικατάστασης από τον μεσάζοντα. Εάν ναι, ο μεσάζων θα σας το πληρώσει στο τέλος των 180 ημερών. Αυτά τα μετρητά ονομάζονται “εκκίνηση” και φορολογούνται καθώς μερικές πωλήσεις προέρχονται από την πώληση του ακινήτου σας. Πρέπει να λάβετε υπόψη τα ενυπόθηκα δάνεια ή άλλο χρέος στο ακίνητο που αποχωρείτε και οποιοδήποτε χρέος στο ακίνητο αντικατάστασης. Εάν δεν λάβετε επιστροφή μετρητών, αλλά η ευθύνη σας μειώνεται, αυτό θα αντιμετωπίζεται σαν μετρητά.
Πολλοί κάτοχοι κρυπτονομισμάτων μπορούν πιθανώς να πουν ότι κρατούν την κρυπτογράφηση τους για επένδυση. Το πιο δύσκολο εμπόδιο είναι αν ανταλλάσσουν ιδιοκτησία παρόμοιου είδους. Η ενότητα 1031 δεν ισχύει για συναλλαγές μετοχών ή ομολόγων και το IRS θα μπορούσε να βασιστεί σε αυτό για να αποκλείσει οποιαδήποτε συναλλαγή κρυπτονομισμάτων μεταξύ ειδών. Ωστόσο, διαφορετικοί τύποι κρυπτογράφησης είναι αναμφισβήτητα διαφορετικοί τύποι χρυσών νομισμάτων.
Εάν μια ανταλλαγή ενός τύπου χρυσού νομίσματος για άλλη πληροί τις προϋποθέσεις, γιατί να μην αλλάξετε κρυπτονομίσματα; Το IRS μπορεί να υποστηρίξει ότι η ανταλλαγή Ripple για Bitcoin μοιάζει περισσότερο με την ανταλλαγή ασημιού για χρυσό ή το αντίστροφο. Το ασήμι για το χρυσό θα φορολογείται, οπότε το IRS μπορεί να πει ότι μια ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων θα πρέπει επίσης να φορολογείται. Μερικά από αυτά μπορεί να ενεργοποιήσουν το μέγεθος των κερδών σας και πόση πιθανότητα είστε διατεθειμένοι να εκμεταλλευτείτε.
Αλλά ένα από τα μεγαλύτερα εναπομείναντα ζητήματα αφορά τους μηχανισμούς της φορολογικής αναφοράς. Πρέπει να διεκδικήσετε τη μεταχείριση της Ενότητας 1031 στη φορολογική σας δήλωση για να είστε σε θέση να δηλώσετε ότι πληροίτε τους κανόνες. Μπορεί να φαίνεται δελεαστικό να μην αναφέρετε καθόλου ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων. Ωστόσο, για όσους προσπαθούν να χρησιμοποιήσουν το 1031, η παράλειψη αναφοράς θα ήταν λάθος, κατά τη γνώμη μου. Εάν θέλετε να δείτε τι να αναφέρετε στο IRS, ρίξτε μια ματιά Έντυπο IRS 8824.
Ο Robert W. Wood είναι φορολογικός δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες σε όλο τον κόσμο από γραφεία στο Wood LLP, στο Σαν Φρανσίσκο (www.WoodLLP.com). Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή.