Φέτος δεν ήταν άλλο. Τώρα που έχει σταματήσει να κλείνει και εξετάζουμε την υπόσχεση για ένα καλύτερο 2021, είναι καιρός να σκεφτούμε τους φόρους. Αν και υπήρχαν πολλά άλλα αξιοσημείωτα πράγματα για το 2020, υπήρχαν κάποια φορολογικά σημεία για να τα απολαύσετε – και μερικά για να φοβηθείτε.
Κέρδη και ζημίες
Είναι δύσκολο να δούμε το crypto και το 2020 χωρίς να σχολιάσουμε τα κέρδη και τις απώλειες. Το Bitcoin (BTC) διογκώθηκε στην τιμή, κάνοντας πολλούς επενδυτές ευχαριστημένους. Φυσικά, αν είχατε λάβει θέσεις αρνητικών, είστε λιγότερο ικανοποιημένοι. Και αν έχετε επενδύσει στο XRP, η είδηση ότι η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των Ηνωμένων Πολιτειών είναι δυσαρεστημένη με το XRP έχει προκαλέσει κάποια επίδραση στις τιμές στην ανεπιθύμητη κατεύθυνση. Όσον αφορά την πραγματική και αντιληπτή αξία και αγοραστική δύναμη, αυτές οι εξελίξεις έχουν σημασία. Αλλά τι γίνεται με τους φόρους?
Σχετιζομαι με: SEC εναντίον Ripple: Μια προβλέψιμη αλλά ανεπιθύμητη εξέλιξη
Καθυστέρηση φορολογικής ημέρας: IRS πιο επιεική?
Οι φορολογικές δηλώσεις για το 2020 οφείλονται στις 15 Απριλίου 2021, κάτι που δεν είναι πολύ μακριά. Μην βασίζεστε σε καθυστέρηση όπως πέρυσι. Το 2020, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων μας έδωσε σε όλους μια ανάκτηση 90 ημερών για την κατάθεση επιστροφής και τις πληρωμές, έως τις 15 Ιουλίου 2020 (IRS Ανακοίνωση 2020-17). Ο κόσμος μπορεί να εξακολουθεί να βρίσκεται στο κράτημα του COVID-19 κατά την επερχόμενη περίοδο υποβολής φόρων, αλλά οι περισσότεροι παρατηρητές δεν αναμένουν το ίδιο είδος γεωγραφικού πλάτους από το IRS όταν πρόκειται για τις φορολογικές δηλώσεις του 2020.
Το ίδιο μπορεί να ειπωθεί για τη διευκόλυνση του IRS σε πολλές από τις δραστηριότητες επιβολής του. Στις αρχές του 2020, ο Επίτροπος IRS Chuck Rettig ανακοινώθηκε η «Πρωτοβουλία People First». Πρέπει να πληρώσετε τους φόρους σας σε δόσεις; Το IRS θα βοηθήσει επειδή έχει μια καλά φορεμένη διαδικασία για τον υπολογισμό των πληρωμών δόσεων. Επιπλέον, οι πληρωμές δόσεων που οφείλονταν μεταξύ 1ης Απριλίου και 15 Ιουλίου 2020, ανεστάλησαν, όπως και οι φορολογικές υποχρεώσεις και οι εισφορές. Ακόμη και νέες πιστοποιήσεις χρέους διαβατηρίου όταν οι καθυστερούμενες φορολογικές οφειλές ξεπερνούσαν τα 50.000 $ ήταν σε αναμονή και οι περισσότεροι νέοι φορολογικοί έλεγχοι ήταν επίσης σε αναμονή.
Τι γίνεται τώρα στις αρχές του 2021; Πολλοί υπάλληλοι της IRS εξακολουθούν να εργάζονται ως επί το πλείστον εξ αποστάσεως, αλλά δεν υποθέτετε ότι αυτό σημαίνει ότι θα μειωθείτε λίγο στις αρχές ή τα μέσα του 2021 που έλαβαν οι φορολογούμενοι το 2020. Είναι πολύ απίθανο. Τι θα λέγατε για το επιχείρημα με το IRS ή στο δικαστήριο ότι δεν θα έπρεπε να πληρώσετε ποινές IRS επειδή επηρεάστηκαν αρνητικά από την πανδημία; Μπορείτε να το δοκιμάσετε, αλλά ο Επίτροπος IRS έχει ήδη στείλει πίσω τις προτάσεις ότι το IRS θα πρέπει να έχει ένα ειδικό επίδομα πανδημίας για κυρώσεις. Και πάλι, μην βασίζεστε σε αυτό.
Έντυπα IRS για φόρους κρυπτογράφησης
Πριν από δύο χρόνια, το IRS έκανε το crypto ένα είδος φορολογικού ζητήματος κάθε ατόμου προσθέτοντας μια ερώτηση στη φορολογική δήλωση όλων, και το ίδιο συνέβη και με τις φορολογικές δηλώσεις του 2020. Αυτό σημαίνει ότι ξεκινώντας από τις φορολογικές δηλώσεις του 2019 που κατατέθηκαν το 2020, το IRS σας θέτει μια απλή ερώτηση:
“Ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του 2019, λάβατε, πουλήσατε, στείλετε, ανταλλάξτε ή αποκτήσατε με άλλο τρόπο οικονομικό ενδιαφέρον σε οποιοδήποτε εικονικό νόμισμα;”
Είναι πολύ απλό: απλώς ναι ή όχι. δεν ζητάει αριθμούς ή λεπτομέρειες, αν και αυτό θα πήγαινε αλλού στην φορολογική σας δήλωση.
Αυτή η προσθήκη για τις επιστροφές του 2019 συνεχίζεται για το αρχείο επιστροφών 2020 το 2021. Στην πραγματικότητα, πρέπει να υποθέσετε ότι θα είναι ένα τυπικό χαρακτηριστικό των φορολογικών δηλώσεων από τώρα και στο εξής. Επειδή το IRS ταξινομεί την κρυπτογράφηση ως ιδιοκτησία, οποιαδήποτε πώληση θα αποφέρει κέρδος ή ζημία και ένα πλαίσιο ναι ή όχι μπορεί να αποδειχθεί αρκετά σημαντικό. Στην πραγματικότητα, δεδομένου του ιστορικού του IRS με υπεράκτιους τραπεζικούς λογαριασμούς, θα μπορούσε ακόμη και να σημαίνει μεγάλες κυρώσεις ή ακόμη και φυλάκιση.
Η Διεύθυνση Φορολογίας του Υπουργείου Δικαιοσύνης ισχυρίστηκε επιτυχώς ότι η απλή αποτυχία ελέγχου ενός πλαισίου που σχετίζεται με την αναφορά λογαριασμών στο εξωτερικό είναι σκόπιμη. Οι εσκεμμένες αποτυχίες συνεπάγονται υψηλότερες ποινές και αυξημένη απειλή ποινικής έρευνας. Το τμήμα ποινικών ερευνών της IRS συναντά ακόμη και φορολογικές αρχές από άλλες χώρες για να μοιραστεί δεδομένα και στρατηγικές επιβολής για να βρει πιθανή φοροδιαφυγή κρυπτονομισμάτων. Αυτό φαίνεται να θυμίζει την ερώτηση ξένου τραπεζικού λογαριασμού που περιλαμβάνεται στο Πρόγραμμα Β.
Εάν ένας φορολογούμενος απαντήσει στο «Όχι» και στη συνέχεια ανακαλυφθεί ότι έχει πραγματοποιήσει συναλλαγές με κρυπτονομίσματα κατά τη διάρκεια του έτους, το γεγονός ότι απάντησαν ρητά Όχι σε αυτή τη νέα ερώτηση (υπό ποινές ψευδορκίας) θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί εναντίον τους. Τι γίνεται αν έχετε απλώς ένα είδος “εξουσιοδότησης υπογραφής” για την κρυπτογράφηση που ανήκει στους γονείς σας ή σε άλλους συγγενείς που δεν έχουν γνώση του υπολογιστή; Με αυτόν τον τρόπο, μπορείτε να τους βοηθήσετε να διαχειριστούν την κρυπτογράφηση τους.
Εάν πουλάτε την κρυπτογράφηση ενός γονέα για λογαριασμό του, κατόπιν αιτήματός τους και / ή προς όφελός τους, θα πρέπει να απαντήσετε “Ναι” ή “Όχι” στην ερώτηση; Διάφορες ρυθμίσεις μεσεγγύησης και εμπιστοσύνης – μερικές ανεπίσημες, μερικές όχι – έχουν ανθίσει. Μπορεί να είναι ευαίσθητοι, ιδιαίτερα τώρα με την πολύ μεγαλύτερη πρόσβαση στις πληροφορίες του IRS. Αλλά προσέξτε ποιος πωλεί και πώς αναφέρονται τέτοιες δραστηριότητες.
Πρέπει να επισυνάψετε μια επεξηγηματική δήλωση στην επιστροφή που να εξηγεί τη σχέση σας με το ψηφιακό νόμισμα; Πιθανότατα δεν υπάρχουν τέλειες απαντήσεις σε αυτήν την ερώτηση, αλλά αυτό που είναι σαφές είναι ότι η απάντηση στο «Όχι» εάν η αλήθεια είναι «Ναι» είναι ένα μεγάλο λάθος. Η παράλειψη των κουτιών εντελώς δεν μπορεί να είναι τόσο κακή, αλλά δεν είναι καλό ούτε εάν η αλήθεια είναι “Ναι”. Εάν η αλήθεια είναι “Ναι”, πείτε το και θυμηθείτε να αποκαλύψετε και να αναφέρετε τα εισοδήματά σας, τα κέρδη, τις απώλειες κ.λπ. Ίσως αυτό είναι το σημείο της ερώτησης: να είστε μια εμφανής υπενθύμιση.
Άλλες φορολογικές μορφές
Μην νομίζετε ότι η φορολογική σας δήλωση είναι η μόνη φορολογική φόρμα που θα δείτε. Αν και το crypto εξακολουθεί να αποφεύγει ορισμένες φόρμες αναφοράς, αυτό είναι πολύ λιγότερο αληθινό σήμερα από ό, τι κάποτε. Τι γίνεται με τα έντυπα IRS 1099-MISC, 1099-Κ, 1099-Β ή Πρόγραμμα K-1? Υπάρχει ακόμη και το νέο Έντυπο 1099-NEC για την περίοδο φορολογικής δήλωσης 2020.
Όλες αυτές οι φόρμες μπορούν και αναφέρουν πληρωμές και συναλλαγές κρυπτογράφησης. Αυτές οι φόρμες φθάνουν γύρω στα τέλη Ιανουαρίου για αναφορά πληρωμών ή συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν κατά το προηγούμενο ημερολογιακό φορολογικό έτος. Οι μισθοί που καταβάλλονται σε υπαλλήλους σε ψηφιακό νόμισμα πρέπει να αναφέρονται στο α Έντυπο W-2 και υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους παρακράτησης φόρου εισοδήματος και μισθοδοσίας.
Οι μισθοί που πραγματοποιούνται σε ψηφιακά νομίσματα σε ανεξάρτητους εργολάβους φορολογούνται σε αυτούς και οι πληρωτές που ασχολούνται με τις επιχειρήσεις πρέπει να εκδίδουν Έντυπο 1099-NEC. Μια πληρωμή που πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας ψηφιακό νόμισμα είναι θέμα στο έντυπο 1099 αναφορών όπως κάθε άλλη πληρωμή που πραγματοποιείται σε ιδιοκτησία. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένα άτομο στην επιχείρηση πληρώνει κρυπτογράφηση αξίας 600 $ ή περισσότερα σε έναν ανεξάρτητο ανάδοχο για υπηρεσίες, απαιτείται έντυπο 1099.
Εάν λάβετε οποιαδήποτε έντυπα 1099, παρακολουθήστε τα. Κάθε ένας αναφέρεται στο IRS (και στις κρατικές φορολογικές αρχές). Εάν δεν αναφέρετε ή αντιμετωπίζετε με άλλο τρόπο τα αναφερόμενα έσοδα στη φορολογική σας δήλωση, μπορείτε να περιμένετε από την IRS να δώσει συνέχεια.
Οι συναλλαγές προκαλούν φόρους
Το 2014, το IRS ανακοίνωσε ότι το crypto είναι ιδιοκτησία. Εάν έχετε 100 BTC και πουλάτε 10, ποια από τα 10 που πουλήσατε; Δεν υπάρχει τέλεια απάντηση σε αυτήν την ερώτηση. Το μεγαλύτερο μέρος του φορολογικού νόμου λαμβάνει υπόψη τις μετοχές των μετοχών και όχι την κρυπτογράφηση Συγκεκριμένος προσδιορισμός του τι πουλάτε, πότε το αγοράσατε και για ποια τιμή αγοράς είναι πιθανό να είναι η καθαρότερη. Αλλά αυτό μπορεί να μην είναι δυνατό. Μερικοί άνθρωποι χρησιμοποιούν μια μέση σύμβαση, όπου ουσιαστικά ο μέσος όρος του κόστους σας σε πολλές αγορές. Η συνέπεια και η τήρηση αρχείων είναι σημαντικές.
Έλεγχοι IRS και πρόσβαση σε πληροφορίες
Το IRS χρησιμοποιεί λογισμικό για την παρακολούθηση κρυπτογράφησης και έχει επίσης πρόσβαση σε εγγραφές μέσω άλλων πηγών. Εκτός αυτού, με τα έντυπα 1099 και K-1 που εκδίδονται, πολλές αναφορές τώρα πέφτουν στον γύρο του IRS. Αυτό πρέπει να προκαλεί ανησυχία στους φορολογούμενους.
Το IRS διαθέτει κρυπτοεκπαίδευση τώρα για τους ελεγκτές και τους πράκτορες του τμήματος ποινικών ερευνών. Θα σας τρομάξει το τελευταίο; Ετσι νομίζω. Το IRS και το Υπουργείο Δικαιοσύνης εξακολουθούν να φέρουν ποινικές κατηγορίες που αφορούν κυρίως χρήση κρυπτογράφησης για παράνομους σκοπούς που περιλαμβάνουν άλλα εγκλήματα, όπως ξέπλυμα χρήματος ή παιδική πορνογραφία. Αλλά αυτό δεν αποτελεί εγγύηση.
Εκτός αυτού, οι περισσότερες υποθέσεις ποινικού φόρου προέρχονται ιστορικά από τακτικούς παλιούς αστικούς ελέγχους IRS. Ο ελεγκτής IRS βλέπει κάτι που πιστεύει ότι είναι ψαρό και καλεί τους εγκληματίες στο IRS να ρίξουν μια ματιά. Ονομάζεται παραπομπή και δεν ξέρετε αν συμβαίνει. Στην πραγματικότητα, συνήθως δεν γνωρίζετε μέχρι να είναι πολύ αργά. Εάν ξεχάσετε να αναφέρετε τα κέρδη σας στο crypto τα τελευταία χρόνια, τότε θα πρέπει να το ξανασκεφτείτε. Μην περιμένετε να σας βρει το IRS ακόμα κι αν δεν λάβατε ένα από αυτά τα 10.000 προειδοποιητικά γράμματα IRS crypto.
Οι φορολογούμενοι μπορεί να πιστεύουν ότι δεν θα συλληφθούν, αλλά οι κίνδυνοι αυξάνονται – και ο καλύτερος τρόπος για να αποφύγετε τις κυρώσεις είναι να αποκαλύψετε και να αναφέρετε όσο το δυνατόν ακριβέστερα. Ο Επίτροπος IRS Chuck Rettig έχει προχωρήσει ακόμη και για την αύξηση των ποινικών ερευνών, γι ‘αυτό να είστε προσεκτικοί εκεί έξω.
Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνες του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.
Αυτό το άρθρο προορίζεται για γενικούς σκοπούς πληροφόρησης και δεν προορίζεται και δεν πρέπει να θεωρείται νομική συμβουλή.
Robert W. Wood είναι φορολογικός δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες παγκοσμίως από το γραφείο της Wood LLP στο Σαν Φρανσίσκο, όπου είναι συνεργάτης. Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά για τους φόρους για το Forbes, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις.