Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε σε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Σύμφωνα με τον Δείκτη Αντιλήψεων Διαφθοράς της TI για το 2017, η Ισπανία υποχώρησε οκτώ βαθμούς για να είναι μία από τις χαμηλότερες θέσεις της ΕΕ χώρες λόγω μιας σειράς υψηλών προφίλ σκάνδαλων διαφθοράς κατά την τελευταία δεκαετία – με τις δημόσιες συμβάσεις να είναι ιδιαίτερα ευάλωτα. Ωστόσο, η Ισπανία καταπολεμά ενεργά τη διαφθορά τροποποιώντας τους νόμους κατά της διαφθοράς και αναπτύσσοντας λύσεις blockchain και τεχνητής νοημοσύνης (AI).
Η Ισπανία τροποποιεί τους νόμους κατά της διαφθοράς σύμφωνα με τα πρότυπα του ΟΟΣΑ
«Η ακεραιότητα, η διαφάνεια και η καταπολέμηση της διαφθοράς πρέπει να είναι μέρος του πολιτισμού. Πρέπει να διδαχθούν ως θεμελιώδεις αξίες » δηλώθηκε Angel Gurría, Γενικός Γραμματέας του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ).
Μετά την έγκριση νέων νομοθετικών μέτρων εγκεκριμένων από τον ΟΟΣΑ για την καταπολέμηση της διαφθοράς και για την προώθηση της διαφάνειας στις πολιτικές δραστηριότητες και θεσμούς το 2015, οι ισπανοί αξιωματούχοι επιβολής του νόμου αγωνίζονται να διατηρώ με το συντριπτικό φορτίο. Μεταξύ Ιουλίου 2015 και Σεπτεμβρίου 2016, 1378 αξιωματούχοι ήταν διώκονται για διαφθορά, με άλλους 29 καταδικασμένους από το Ανώτατο Δικαστήριο της Ισπανίας στις 24 Μαΐου, για το σκάνδαλο διαφθοράς του Γκέρτελ, το οποίο είναι ένα από τα μεγαλύτερα σκάνδαλα διαφθοράς της χώρας στη σύγχρονη ιστορία. Το δικαστήριο, με τη γνώμη του 1687 σελίδων, δήλωσε ότι οι πολιτικοί του Λαϊκού Κόμματος (PP) συμμετείχαν σε «ένα αυθεντικό και αποτελεσματικό σύστημα θεσμικής διαφθοράς μέσω μηχανισμών χειραγώγησης δημοσίων προσφορών σε εθνικό, περιφερειακό και τοπικό επίπεδο», οι περισσότεροι από αυτούς ενώ ο Mariano Rajoy ο ίδιος κατείχε βασικές θέσεις τόσο στην κυβέρνηση όσο και στο κόμμα. Οι καταδικασθέντες καταδικάστηκαν συνολικά σε ποινή φυλάκισης 351 ετών για ξέπλυμα χρήματος, δωροδοκία, φοροδιαφυγή, απάτη και άλλα σχετικά αδικήματα.
Μετά την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου την 1η Ιουνίου, ο Πρωθυπουργός της Ισπανίας, Μαριάνο Ρατζόι, του ΡΡ, παραιτήθηκε από το αξίωμά του μετά από ψηφοφορία χωρίς εμπιστοσύνη στο κοινοβούλιο, το οποίο προκλήθηκε από το σκάνδαλο διαφθοράς του Γκέρτελ. Η άνευ προηγουμένου ψήφος για την απομάκρυνση του Rajoy από την εξουσία ήταν 180 έως 169, με μία αποχή. Χρειάστηκε 176 ψήφοι για να περάσει.
Ωστόσο, το σκάνδαλο διαφθοράς του Gürtel δεν είναι η μόνη υπόθεση διαφθοράς υψηλού επιπέδου που έχει συζητηθεί από το ανώτατο δικαστήριο της Ισπανίας. Από τις 21 Μαρτίου, πέντε δικαστές από το Ανώτατο Δικαστήριο συζητούν κατά πόσον θα επικυρώσουν την εξαετή, τριμηνιαία ποινή φυλάκισης εναντίον του Iñaki Urdangarin, του αδελφού του Βασιλιά Φελίπε VI της Ισπανίας, για διαφθορά, απάτη, υπεξαίρεση και ταρίφα σχετιζομαι με στη φοροδιαφυγή. Στις 12 Ιουνίου, το ανώτατο δικαστήριο αποφάσισε ότι ο κ. Urdangarin πρέπει να υπηρετήσει πέντε χρόνια και 10 μήνες, πέντε μήνες λιγότερο από την ποινή που επιβλήθηκε πέρυσι, στέλνοντας ένα μέλος της βασιλικής οικογένειας της χώρας στη φυλακή για πρώτη φορά στη σύγχρονη ιστορία.
Σύμβαση για την καταπολέμηση της δωροδοκίας του ΟΟΣΑ & φορολογία κρυπτονομισμάτων
Η πρώτη διακρατική νομοθεσία για την καταπολέμηση της δωροδοκίας για την ποινικοποίηση της δωροδοκίας θεσπίστηκε στις ΗΠΑ με τον νόμο περί πρακτικών διαφθοράς στο εξωτερικό (FCPA) του 1977.
Το FCPA τροποποιήθηκε με τον Διεθνή Νόμο κατά της δωροδοκίας και του θεμιτού ανταγωνισμού του 1998 για να επιτευχθεί συμμετρία με τη Σύμβαση του ΟΟΣΑ για την καταπολέμηση της δωροδοκίας ξένων αξιωματούχων στις διεθνείς επιχειρηματικές συναλλαγές. Αυτό επέκτεινε την παγκόσμια εμβέλεια του FCPA εντός του δικτύου 43 χωρών της σύμβασης του ΟΟΣΑ – συμπεριλαμβανομένης της Ισπανίας. Τα συμβαλλόμενα μέρη της Σύμβασης κατά της δωροδοκίας, συμφώνησαν να θεσπίσουν μέτρα που θα ενισχύσουν τις προσπάθειες πρόληψης, εντοπισμού και διερεύνησης δωροδοκίας αλλοδαπών, επιβολής αστικών και ποινικών κυρώσεων σε παραβάτες και απαγόρευση φορολογικής έκπτωσης των δωροδοκιών.
Η Ισπανία δεν επιτρέπει εκπτώσεις για δωροδοκίες που καταβάλλονται σε αλλοδαπούς δημόσιους υπαλλήλους. Οι δωροδοκίες που καταβάλλονται σε κρυπτονομίσματα αντιμετωπίζονται ως ηλεκτρονική πληρωμή – με τον ίδιο τρόπο όπως το forex ή οι δυαδικές επιλογές – σύμφωνα με τον Ισπανικό Φορολογικό Νόμο και δεν δηλώνονται στο Έντυπο 720 Απαιτήσεις αναφοράς “Δήλωση ξένου περιουσιακού στοιχείου”, επειδή οι κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων που πρέπει να είναι που περιλαμβάνονται σε αυτήν τη φόρμα δεν ονομάζουν συγκεκριμένα κρυπτονομίσματα. Οι φορολογούμενοι που διατηρούν τα κρυπτονομίσματά τους σε ένα πορτοφόλι εκτός σύνδεσης δεν χρειάζεται να τα δηλώσουν σε αυτήν τη φόρμα, όπως είναι δεν θεωρείται να βρίσκεται εκτός της Ισπανίας. Το Αμερικανικό Ινστιτούτο Πιστοποιημένων Δημόσιων Λογιστών (AICPA) πρότεινε πρόσφατα ότι η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) υιοθετεί παρόμοια απαίτηση αναφοράς για την αποκάλυψη πορτοφολιών που κατέχουν κρυπτονομίσματα για φορολογικούς σκοπούς στις Η.Π.Α..
Συνεπώς, η μη αποκάλυψη κρυπτονομισμάτων που κατέχονται από ξένο ή πορτοφόλι για ισπανικούς φορολογικούς σκοπούς θα μπορούσε να διευκολύνει τη φοροδιαφυγή FCPA, καθώς και παραβιάσεις νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι οποίες αποτελούν μείζονες ανησυχίες δημόσιας πολιτικής που εξετάζονται στην έρευνα TAX3 της ΕΕ.
Η Ισπανία αναπτύσσει blockchain & τεχνολογίες τεχνητής νοημοσύνης που χρησιμοποιούνται για την καταπολέμηση της διαφθοράς
Ο ΟΟΣΑ εκτιμά ότι η διαφθορά στις δημόσιες συμβάσεις ανέρχεται σε 2 τρισεκατομμύρια δολάρια από παγκόσμια δημόσια / φορολογούμενα κεφάλαια. Σύμφωνα με ένα έγγραφο του ΟΟΣΑ, η τεχνολογία blockchain – φέρνοντας διαφάνεια στη διαδικασία χρηματοδότησης των δημοσίων συμβάσεων – μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως προληπτικό μέτρο κατά της διαφθοράς που μπορεί να στρεβλώσει τη δικαιοσύνη της ανάθεσης δημόσιων συμβάσεων, να μειώσει την ποιότητα των βασικών δημόσιων υπηρεσιών, να περιορίσει τις ευκαιρίες να ανάπτυξη ανταγωνιστικού ιδιωτικού τομέα και υπονόμευση της εμπιστοσύνης στους δημόσιους οργανισμούς.
Η ΕΕ, τον Φεβρουάριο, εγκαινίασε το Παρατηρητήριο και το Φόρουμ της Blockchain της ΕΕ και έχει ήδη επενδύσει περισσότερα από 80 εκατομμύρια ευρώ σε διάφορα σχετικά έργα. Ως μέλος της Ευρωπαϊκής Συνεργασίας Blockchain, η Ισπανία έχει δεσμευτεί να δημιουργήσει εφαρμογές blockchain και AI σε όλη την ΕΕ που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την καταπολέμηση της διαφθοράς στην ψηφιακή ενιαία αγορά προς όφελος του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα.
Οι πιο ελπιδοφόρες εφαρμογές blockchain σχετίζονται με την καταχώριση και την παρακολούθηση των συναλλαγών κρυπτογράφησης που έχουν μεταφερθεί. Με την υποστήριξη του Ευρωπαϊκού Ταμείου Περιφερειακής Ανάπτυξης, α Ισπανική εταιρεία blockchain αναπτύσσει μια λύση blockchain με βάση το Ethereum που θα επιτρέπει στα μέρη να μεταβιβάζουν νόμιμα / συμβατικά την ιδιοκτησία κρυπτογραφικών περιουσιακών στοιχείων μειώνοντας τις πιθανότητες χειραγώγησης και απάτης, προσθέτοντας επαλήθευση και δυνατότητα ελέγχου σε ψηφιακές συναλλαγές και παρακολουθώντας πληροφορίες και ψηφιοποιημένα περιουσιακά στοιχεία χωρίς την ανάγκη ενδιάμεσοι. Το σύστημα θα ενσωματώσει υποδομή δημόσιου κλειδιού, όπως ηλεκτρονικά χρονικά σήματα και πιστοποιημένες υπηρεσίες ηλεκτρονικής παράδοσης, για τέτοιες συμβάσεις.
Τι γίνεται όμως αν ένα στοιχείο κρυπτογράφησης μεταφέρεται νόμιμα σε άλλο σε μια διεφθαρμένη, διασυνοριακή συναλλαγή?
Παράδειγμα: Μια δημόσια εταιρεία δωροδοκεί έναν ξένο αξιωματούχο με ένα τηλέφωνο ZTE εξυπηρετεί ως ανθρακωρύχος κρυπτογράφησης καθώς και πορτοφόλι κρυπτογράφησης. Αυτό επιτρέπει στον αλλοδαπό αξιωματούχο να εξορύξει Ethereum (ETH) σε ανάγκη, να πουλήσει το εξορύσσεται ETH σε ανταλλαγή κρυπτογράφησης και να υποβάλει στην εταιρεία έναν πολύ μεγάλο λογαριασμό ηλεκτρικής ενέργειας για την επιστροφή εξορυκτικών δραστηριοτήτων, με αντάλλαγμα την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας στην ξένη χώρα. Αυτό το λεγόμενο "νέα δωροδοκία" εξαλείφει την ανάγκη για τραπεζίτες, λογιστές, δικηγόρους, συμβούλους και άλλους μεσάζοντες – καθιστώντας έτσι πολύ δύσκολη την παρακολούθηση και τον εντοπισμό της «νέας δωροδοκίας», ειδικά δεδομένου ότι οι ισπανικοί φορολογικοί νόμοι δεν απαιτούν την υποβολή αναφορών για κρυπτογράφηση αλλοδαπών ή πορτοφολιών. φορολογικοί σκοποί. Ωστόσο, η «νέα δωροδοκία» (κάτι χρήσιμο) δημιουργεί την προφανή βάση για παραβίαση του FCPA. Και αν αφαιρεθεί για φορολογικούς σκοπούς, θα μπορούσε να επιβάλει στην εταιρεία πληρωτών δωροδοκίας πολλά πρόστιμα και κυρώσεις.
Για αποτελεσματική ανίχνευση διαφθοράς και φοροδιαφυγής, ερευνητές από το Πανεπιστήμιο του Βαγιαδολίδ έχουν αναπτύξει μια εφαρμογή AI. Επειδή το πρώτο βήμα για την καταπολέμηση της δωροδοκίας στο εξωτερικό και των συναφών αδικημάτων, είναι η ανίχνευσή της. Το μοντέλο του υπολογιστή τους βασίζεται σε νευρωνικά δίκτυα και υπολογίζει την πιθανότητα διαφθοράς στις ισπανικές επαρχίες, καθώς και τις συνθήκες που το ευνοούν. Αυτό το σύστημα έγκαιρης προειδοποίησης αναλύει δεδομένα από διάφορες πηγές: ισπανικές επαρχίες στις οποίες αναφέρθηκαν πραγματικά περιστατικά διαφθοράς από τα μέσα μαζικής ενημέρωσης ή πήγαν στο δικαστήριο μεταξύ 2000 και 2012. αυξήσεις τιμών ακινήτων · φόροι οικονομική ανάπτυξη; τον αυξανόμενο αριθμό ιδρυμάτων καταθέσεων και μη χρηματοοικονομικών εταιρειών · και το ίδιο πολιτικό κόμμα που παραμένει στην εξουσία για μεγάλα χρονικά διαστήματα – για την πρόβλεψη της δημόσιας διαφθοράς βάσει οικονομικών και πολιτικών παραγόντων. Το θέμα είναι να το ανιχνεύσουμε το συντομότερο δυνατό, έτσι ώστε να μπορούν να ληφθούν διορθωτικά και προληπτικά μέτρα λαμβάνονται αμέσως.
Η Selva Ozelli, Esq., CPA είναι ένας διεθνής φορολογικός σύμβουλος και η CPA που γράφει συχνά για φορολογικά, νομικά και λογιστικά θέματα για τα φορολογικά σημειώματα, το Bloomberg BNA, άλλες εκδόσεις και τον ΟΟΣΑ.