Ειδικό ιστολόγιο είναι η νέα σειρά άρθρων της Cointelegraph από ηγέτες της βιομηχανίας κρυπτογράφησης. Καλύπτει τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τα κρυπτονομίσματα έως τη ρύθμιση ICO και την ανάλυση των επενδύσεων. Εάν θέλετε να γίνετε συγγραφέας μας και να δημοσιευτείτε στο Cointelegraph, στείλτε μας ένα email στο [email protected].
Το Cryptocurrency μπορεί να είναι ένα νέο θέμα για το IRS και τους φορολογούμενους να αντιμετωπίσουν, αλλά τα φορολογικά αρχεία σίγουρα δεν είναι ένα νέο ζήτημα. Από την αρχή του φόρου εισοδήματος, ορισμένοι φορολογούμενοι αγωνίζονται με αυτό, και το IRS το γνωρίζει. Τη στιγμή της φορολογίας, πολλοί φορολογούμενοι αναζητούν αποδείξεις, ψάχνουν σε φακέλους αρχείων και συρτάρια.
Αυτές τις μέρες, μεγάλο μέρος της αναζήτησης βρίσκεται σε αρχεία υπολογιστή και σε διαδικτυακές υπηρεσίες που ελπίζετε ότι θα εξακολουθούν να έχουν τα αρχεία που χρειάζεστε. Στην πραγματικότητα, με μεγάλο αριθμό ατόμων να αυξάνουν την εξάρτηση από υπηρεσίες cloud και παρόμοιους τύπους εγγραφών, το πρόβλημα των εγγραφών σήμερα μπορεί πραγματικά να είναι πιο έντονο από ό, τι πριν από δεκαετίες. Υπάρχουν πολλές συζητήσεις σήμερα για τις έρευνες, την επιβολή και τους ελέγχους της IRS.
Ωστόσο, όταν το καταλαβαίνετε, το σύστημα φόρου εισοδήματος είναι σε μεγάλο βαθμό αυτοαξιολόγηση. Κάνουμε ως επί το πλείστον τις δικές μας αναφορές, ξεκινώντας από την αυτο-αναφορά για τις δικές μας φορολογικές δηλώσεις. Εκεί ξεκινούν όλα, και για να αναφέρετε μόνοι σας, χρειάζεστε αρχεία. Εκτός αυτού, θα πρέπει να είστε σε θέση να δημιουργήσετε αντίγραφα ασφαλείας για αυτό που βάζετε στη φορολογική σας δήλωση εάν σας ζητηθεί.
Θυμηθείτε, υπογράφετε φορολογικές δηλώσεις με κυρώσεις ψευδορκίας. Μην συμπληρώνετε τους αριθμούς και μην υπολογίζετε, εκτός από την τελευταία λύση. Γενικά, τα έσοδα και οι αποδείξεις σε φορολογικά θέματα είναι κρίσιμα. Στην πραγματικότητα, ο εσωτερικός κώδικας εσόδων και οι κανονισμοί του Δημοσίου είναι γεμάτοι από απαιτήσεις τεκμηρίωσης. Οι αποδείξεις, τα τιμολόγια και οι ακυρωμένες επιταγές μετράνε πολύ χρόνο.
Εάν έχετε ελεγχθεί ποτέ και πρέπει να λάβετε υπόψη τυχόν κέρδος κεφαλαίου, ειδικά μακροπρόθεσμα όπου ο φορολογικός συντελεστής είναι μειωμένος, ίσως χρειαστεί να δείξετε έγγραφα για να αποδείξετε τη θέση σας. Πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε οποιαδήποτε φορολογική βάση αξιώνετε. Πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε την περίοδο κράτησής σας.
Κρατήστε ένα αρχείο
Το βάρος σας είναι πάντα για να διατηρήσετε την τεκμηρίωση και να πραγματοποιήσετε τήρηση αρχείων. Τι γίνεται αν μια ανταλλαγή που χρησιμοποιείτε ξαφνικά βγαίνει εκτός λειτουργίας και εξαφανιστεί; Μπορεί ξαφνικά να μην μπορείτε να λάβετε τα αρχεία σας. Αυτό θα μπορούσε να σημαίνει ότι δεν μπορείτε να καθορίσετε τη βάση σας ή την περίοδο κράτησής σας.
Αυτός είναι ένας λόγος που το δικό σας εφεδρικό σύστημα μπορεί να έχει νόημα. Ωστόσο, μπορείτε να τη διατηρήσετε ευθεία, προσπαθήστε να διατηρήσετε καλά αρχεία όλων των συναλλαγών και των επενδυτικών σας δραστηριοτήτων. Αυτό ισχύει για την κρυπτογράφηση ή με άλλα επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία.
Η λήψη και η εξαγωγή λεπτομερειών συναλλαγής ή η αντιγραφή όλων, ωστόσο λειτουργεί για εσάς. Δεδομένου ότι οι αγορές που πραγματοποιούνται με κρυπτονομίσματα είναι διαθέσεις, διατηρήστε αρχείο των ημερομηνιών, των ποσών και των λεπτομερειών αυτών των διαθέσεων. Τι συμβαίνει όμως αν υπάρχουν τρύπες στα αρχεία σας?
Αλλά αν όχι..
Δεν είναι σαφές εάν το IRS θα εφαρμόσει διαφορετικά πρότυπα στα αρχεία κρυπτογράφησης. Ωστόσο, οι απαιτήσεις τεκμηρίωσης είναι πιθανό να είναι παρόμοιες σε αυτό το πλαίσιο με άλλους. Ευτυχώς, υπάρχουν μερικές θετικές ιστορικές περιπτώσεις στις οποίες οι φορολογούμενοι έχουν κερδίσει φορολογικές υποθέσεις, παρόλο που τα αρχεία τους ήταν εντελώς άθλια.
Δηλαδή, μερικές φορές, η έλλειψη απόδειξης μπορεί να μην σας εμποδίσει να ζητήσετε έκπτωση ή ακόμη και να επικρατήσετε στο δικαστήριο εάν καταλήξετε σε μάχη με το IRS. Στην πραγματικότητα, εάν δεν μπορείτε να βρείτε τα αρχεία ή τις αποδείξεις σας, αξίζει να θυμάστε τον λεγόμενο κανόνα Cohan. Αυτός ο φορολογικός κανόνας είχε την αρχή του Cohan κατά Επιτρόπου, 39 F.2d 540 (2δ Cir. 1930).
Ο Τζορτζ Μ. Κοχαν ήταν πρωτοπόρος του Μπρόντγουεϊ, γράφοντας επιτυχίες όπως "Δώστε τις ευχές μου στο Broadway" και "Yankee Doodle αγόρι." Ο Cohan είχε μεγάλη όρεξη και ξόδεψε χρήματα με μεγάλο τρόπο. Το άγαλμά του βρίσκεται ακόμα στην Times Square της Νέας Υόρκης. Αλλά το IRS απαγόρευσε πολλά από τα έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών και ψυχαγωγίας της Cohan για έλλειψη αποδείξεων.
Βλέπετε, ο Cohan συχνά πλήρωνε μετρητά, φαίνεται και μερικές φορές πήρε δεκάδες άτομα έξω για δείπνο. Το IRS ζήτησε αποδείξεις για απόδειξη και ο Cohan δεν ήθελε να αποκαλείται αποτελεσματικά ψεύτης. Επίσης, δεν του άρεσε να χάνει φορολογικές εκπτώσεις. Έτσι, πήρε το IRS στο συμβούλιο φορολογικών προσφυγών, ο πρόδρομος του σημερινού φορολογικού δικαστηρίου των ΗΠΑ.
Υποστήριξε το IRS, οι εισπράξεις είναι το απόθεμα στο εμπόριο ενός φορολογικού συστήματος. Ωστόσο, ο Cohan δεν θα παραιτούσε και άσκησε έφεση στο δευτεροβάθμιο δικαστήριο προσφυγών. Εκεί, το IRS πίστευε ότι είχε μια στερεά θήκη, υποστηρίζοντας ότι απαιτούσε ακαμψία στα φορολογικά αρχεία. Ωστόσο, το δεύτερο κύκλωμα έριξε το IRS πίσω στα τακούνια του, ανακοινώνοντας τι θα γίνει γνωστό ως κανόνας Cohan.
Μέχρι σήμερα, χρησιμεύει ως εξαίρεση στις αυστηρές απαιτήσεις τήρησης αρχείων IRS. Επιτρέπει στους φορολογούμενους να το αποδείξουν "άλλα αξιόπιστα στοιχεία" ότι όντως πραγματοποίησαν τα έξοδα για εκπεστέους σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι η μαρτυρία μπορεί να είναι αρκετή, ακόμη και αν δεν έχετε αποδείξεις.
Κανόνας Cohan
Θα βοηθήσει το Cohan Rule και ήδη ύποπτο IRS όταν πρόκειται για Bitcoin ή άλλο ψηφιακό νόμισμα; Είναι δύσκολο να το πούμε, αλλά θα ήταν μεγάλο λάθος να πιστεύεις ότι δεν χρειάζεσαι αποδείξεις. Δεν πρέπει ποτέ να θεωρείτε τον κανόνα Cohan ως κάρτα χωρίς φυλακή όταν πρόκειται για φόρους ή φορολογικά αρχεία.
Στην πραγματικότητα, το IRS εξακολουθεί να είναι χλιαρό σε αυτόν τον κανόνα σχεδόν 90 χρόνια μετά την απόφαση της υπόθεσης. Το IRS δεν του αρέσει και ο κανόνας Cohan δεν λειτουργεί πάντα στο δικαστήριο. Ο κανόνας Cohan έχει εφαρμοστεί κλασικά στα έξοδα ταξιδιού και ψυχαγωγίας.
Ωστόσο, θα μπορούσε να ισχύει για σχεδόν οποιοδήποτε στοιχείο που δεν υπόκειται ειδικά σε αυξημένες απαιτήσεις τεκμηρίωσης σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας ή τους Κανονισμούς Οικονομικών. Υπάρχουν ειδικοί κανόνες τεκμηρίωσης για ορισμένα έξοδα ταξιδιού και γευμάτων, αυτοκίνητα επιβατών, υπολογιστές και κινητά τηλέφωνα. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο κανόνας Cohan δεν μπορεί να εφαρμοστεί.
Ο κανόνας Cohan δεν επιτρέπει την πλήρη απουσία τεκμηρίωσης. Μάλλον επιτρέπει ένα διαφορετικό είδος τεκμηρίωσης. Εάν μπορείτε να πείσετε το IRS με προφορικές ή γραπτές δηλώσεις ή άλλα αποδεικτικά στοιχεία και μπορείτε να δώσετε μια εύλογη προσέγγιση του κόστους, ενδέχεται να δικαιούστε την έκπτωση παρά την έλλειψη τεκμηρίωσης.
Το Φορολογικό Δικαστήριο εφάρμοσε τον Κανόνα Cohan για να επιτρέπει παρακρατήσεις για έξοδα για αντικείμενα όπως έξοδα εκπαίδευσης, τέλος αδείας συμβούλου ομορφιάς, απώλειες τυχερών παιχνιδιών, εξειδικευμένες ερευνητικές δραστηριότητες, κατασκευή και τοποθέτηση πινακίδων, καθώς και πλήθος άλλων δαπανών. Τα έξοδα ταξιδιού και ψυχαγωγίας, ωστόσο, είναι ίσως τα πιο κλασικά. Ακόμα και περιστασιακά επιτρέπονται φιλανθρωπικές συνεισφορές σύμφωνα με τον κανόνα Cohan.
Ωστόσο, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον κανόνα Cohan όπου υπάρχουν ειδικές αυστηρές απαιτήσεις τεκμηρίωσης, όπως υπάρχουν για ορισμένες φιλανθρωπικές συνεισφορές. Αυτοί οι κανόνες απαιτούν από εσάς να έχετε μια απόδειξη, ακόμη και για μικρές δωρεές μετρητών, συμπεριλαμβανομένων 20 $ που βάζετε στην πινακίδα συλλογής την Κυριακή και, για δωρεές άνω των 250 $, μια ταυτόχρονη γραπτή απόδειξη από τη φιλανθρωπική οργάνωση πριν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση.
Robert W. Wood είναι φορολογικός δικηγόρος με πανεθνική πρακτική στις ΗΠΑ. Ο συγγραφέας περισσότερων από 30 βιβλίων, συμπεριλαμβανομένων "Φορολογία αποζημιώσεων & Πληρωμές διακανονισμού. ” Συχνά αναφέρεται στους καλύτερους φορολογικούς δικηγόρους στην Αμερική, ο Rob Wood έχει μεγάλη εμπειρία σε εταιρικά, εταιρικά και ατομικά φορολογικά θέματα.