Η φορολογία της κρυπτογράφησης δεν είναι πλέον μόνο πρόβλημα ενός νεαρού. Αυτό άλλαξε την ημέρα που η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών κατέστησε το κρυπτογράφηση ως κεντρικό σημείο επιβολής και πρόσθεσε μια ερώτηση αποκάλυψης κρυπτογράφησης στο έντυπο 1040. Οι ανυποψίαστοι γονείς με εξαρτώμενα παιδιά πρέπει να είναι σε επιφυλακή. Το IRS αναζητά μη συμμόρφωση και οι ερωτήσεις κρυπτογράφησης δημιουργούν μια πιθανή ψευδή παγίδα. Η μη συμμόρφωση μπορεί να κοιμάται στα υπόγεια πολλών απρόσεκτων γονέων.
Από τον Οκτώβριο του 2019, σχεδόν 40 εκατομμύρια Αμερικανοί κατέχουν κάποια μορφή κρυπτογράφησης και η μέση αξία λογαριασμού υπερβαίνει τα 5.000 $. Και τα δεδομένα του Google Analytics παραστάσεις ότι πάνω από το 40% όλων των κατόχων κρυπτογράφησης άνω των 18 ετών είναι χιλιετίες και σχεδόν το 17% είναι πρόσφατα εκτός σχολείου. Είναι η τελευταία ομάδα που πρέπει να αφορά τους γονείς. Αυτοί οι αριθμοί αντιστοιχούν σε εκατομμύρια ιδιοκτήτες κρυπτογράφησης που είναι ηλικίας κολεγίου ή νεότεροι. Αυτό δημιουργεί μια πιθανή «παγίδα κρυπτογράφησης» για γονείς που ισχυρίζονται ότι οι νέοι που γνωρίζουν κρυπτογράφηση ως εξαρτώμενοι από τις φορολογικές δηλώσεις τους.
Σχετιζομαι με: Το Crypto θα μπορούσε να σώσει χιλιετίες από την οικονομία που τους απέτυχε
Οι περισσότεροι γονείς ισχυρίζονται τα παιδιά τους κάτω των 18 ετών ως εξαρτώμενα άτομα, και ορισμένοι ισχυρίζονται ότι τα παιδιά τους στο κολέγιο. Οι γονείς θα πρέπει να επιδείξουν ιδιαίτερη προσοχή σε αυτήν την περίοδο αρχειοθέτησης φόρων, καθώς μπορεί να μπαίνουν σε μια ακούσια μη αποκάλυψη και να μην αναφέρουν εισόδημα κρυπτογράφησης.
Το IRS παρακολουθεί
Τα τελευταία δύο χρόνια, το IRS ξεκίνησε μια εκστρατεία για την εξάλειψη της μη συμμόρφωσης με τον φόρο κρυπτογράφησης. είναι εκτιμάται ότι οι χρήστες κρυπτογράφησης αντιπροσωπεύουν φορολογικό κενό 25 δισεκατομμυρίων δολαρίων. Και επειδή η κρυπτογράφηση φορολογείται ως «ιδιοκτησία», μπορεί να προκύψουν μη δεδουλευμένα έσοδα όταν οι εξαρτώμενοι διαπραγματεύονται κρυπτογράφηση ή αγοράζουν και πωλούν αγαθά με κρυπτογράφηση.
Σχετιζομαι με: Φορολογική δικαιοσύνη για χρήστες κρυπτογράφησης: Η άμεση και επιτακτική ανάγκη για ένα πρόγραμμα αμνηστίας
Ο ανυποψίαστος γονέας θα μπορούσε να έχει εξαρτώμενα παιδιά να ανταλλάσσουν κρυπτονομίσματα, να διαπραγματεύονται κρυπτογράφηση, να αγοράζουν και να πουλάνε με κρυπτογράφηση και να κερδίζουν κρυπτογράφηση από δραστηριότητες στοιχήματος. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο εξαρτώμενος έχει αναφερόμενες κεφαλαιουχικές συναλλαγές και μη δεδουλευμένο εισόδημα – εισόδημα που θα φορολογούσε με τον οριακό φορολογικό συντελεστή των γονιών τους.
Σχετιζομαι με: Απαιτείται καλύτερη ρύθμιση για να σταματήσει το φόρο κρυπτογράφησης
Οι ανυποψίαστοι γονείς, που δεν είναι εξοικειωμένοι με το Bitcoin (BTC) και άλλα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, μπορεί να μην σκεφτούν ποτέ να ρωτήσουν τα παιδιά τους σχετικά με τις δραστηριότητες κρυπτογράφησης. Είναι εύκολο να φανταστεί κανείς ένα νεαρό άτομο – κάτω από το καταφύγιο των γονιών του – να ασχολείται με κρυπτογραφικές δραστηριότητες χωρίς να λέει στη μαμά και τον μπαμπά τις λεπτομέρειες. Δεν χρειάζεται τίποτα περισσότερο από ένα κινητό τηλέφωνο για να το κάνει. Και γιατί οι νέοι; Είναι η λιγότερο έμπειρη ομάδα και οι λιγότερο πιθανό να κατανοήσουν τις φορολογικές συνέπειες της κρυπτογράφησης για τους ίδιους, πολύ λιγότερο τους γονείς τους. Είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς ένα νεαρό άτομο να έρχεται στους γονείς του κατά τη φορολογική ώρα και να λέει, “Γεια σου, μαμά και μπαμπά, το CPA σου μπορεί να θέλει να μάθει για το κρυπτονομίσματός μου στο Kraken.” Αυτό είναι τόσο πιθανό όσο η μαμά και ο μπαμπάς κατανοούν την αποκεντρωμένη χρηματοδότηση, τις δευτερεύουσες αλυσίδες ή την εξόρυξη κρυπτογράφησης.
Ο φόρος «παιδάκι»
Όμως οι γονείς με εξαρτώμενα άτομα πρέπει να ρωτούν τα παιδιά τους σχετικά με τις κρυπτογραφικές δραστηριότητες. Το εισόδημα είναι μια μεγάλη ανησυχία. Ο φορολογικός κώδικας επιβάλλει έναν «παιδικό φόρο» στο μη δεδουλευμένο εισόδημα παιδιών κάτω των 19 ετών (κάτω των 24 ετών, εάν είναι μαθητής). Το τρέχον όριο είναι μόνο 2.200 $. Όταν ένα εξειδικευμένο παιδί έχει μη δεδουλευμένο εισόδημα άνω των 2.200 $, ο παιδικός φόρος μπορεί να εφαρμοστεί στο πλεόνασμα με τον οριακό φορολογικό συντελεστή των γονέων αντί του φορολογικού συντελεστή του παιδιού. Ο παιδικός φόρος αναφέρεται στις Έντυπο 8615, “Φόρος για ορισμένα παιδιά που έχουν αθάνατο εισόδημα.” Εάν ένας γονέας δεν αναφέρει τα κέρδη κρυπτογράφησης ενός εξαρτώμενου που υπερβαίνει τα 2.200 $, τότε ο γονέας παραλείπει το φορολογητέο εισόδημα από τη φορολογική του δήλωση.
Και ένα εξαρτώμενο παιδί που κερδίζει εισόδημα δεν είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς. Κατά τη στιγμή της σύνταξης, το Bitcoin έχει αυξηθεί σχεδόν κατά 300% τους τελευταίους 12 μήνες και το δεύτερο με τη μεγαλύτερη συναλλαγή κρυπτογράφηση, Ether (ETH), αυξήθηκε κατά 700% για την ίδια χρονική περίοδο. Κάποιος μπορεί να πει ότι το BTC και το ETH είναι πολύ πλούσιο για τους εξαρτώμενους νέους, έχοντας τιμές spot περίπου 37.000 $ και 1.600 $, αντίστοιχα, αλλά θεωρούν άλλοι: Το DOT του Polkadot, το νούμερο τρία με κεφαλαιοποίηση της αγοράς, είναι πάνω από 300% από τον Δεκέμβριο και η τιμή του είναι μόλις 20 $. Το ADA της Cardano, νούμερο έξι με ανώτατο όριο αγοράς, ανέρχεται περίπου στα 0,45 $ και αυξάνεται επίσης κατά 700% για την ίδια χρονική περίοδο. Εάν ο Υιός ή η Κόρη αγοράζουν ή πωλούν αγαθά με κρυπτογράφηση και η εύλογη αγοραία αξία αυτών των αγαθών υπερβαίνει τη βάση, τότε η Μαμά και ο Μπαμπάς ενδέχεται να έχουν φορολογητέα συναλλαγή. Μέχρι το τέλος αυτού, οι γονείς μπορεί να χρειαστεί να ελέγχουν γονικά τον ισολογισμό του παιδιού τους.
Το IRS έχει κάνει λίγα για να συμβουλεύει τους γονείς με εξαρτώμενα παιδιά για αυτήν την παγίδα συμμόρφωσης. Οι άγνωστοι γονείς πιθανότατα θα παραμείνουν στην πορεία κατά τη φορολογική ώρα, δίνοντας λίγη σκέψη στους τίτλους Bitcoin ή altcoin. Ωστόσο, εάν το εξαρτώμενο παιδί τους το κατέχει, το ανταλλάσσει, αγοράζει και πουλά μαζί του, ή το κερδίζει μέσω στοιχήματος ή άλλως, οι γονείς θα μπορούσαν να υποβάλουν ψευδή φορολογική δήλωση. Κατά τον έλεγχο, τα πράγματα θα μπορούσαν να γίνουν ακόμη πιο αυστηρά. Δεν υπάρχει καμία ένδειξη ότι το IRS θα συγχωρεί σχετικά με τη μη συμμόρφωση με την κρυπτογράφηση. Και πάλι, υπάρχει ένα κενό φορολογίας 25 δισεκατομμυρίων δολαρίων που πρέπει να καλυφθεί – αρκετά μεγάλο για να είναι ανεκτό.
Η ερώτηση αποκάλυψης κρυπτονομισμάτων
Ίσως ένα μεγαλύτερο υποκείμενο πρόβλημα έγκειται στην ερώτηση αποκάλυψης κρυπτονομισμάτων Έντυπο 1040. Και εδώ, οι ανυποψίαστοι γονείς ενδέχεται να βρίσκονται σε κίνδυνο. Η ερώτηση ρωτά:
“Ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του 2020, λάβατε, πουλήσατε, στείλετε, ανταλλάξτε ή αποκτήσατε με άλλο τρόπο οικονομικό ενδιαφέρον σε οποιοδήποτε εικονικό νόμισμα;”
Ο Ward Cleaver σίγουρα θα κοίταζε τον June Cleaver και θα έλεγε: «Φυσικά δεν το έκανα, μέλι», χωρίς να σκεφτούμε τον Beaver.
Δεν υπάρχει καμιά καθοδήγηση σχετικά με το τι σημαίνει «οικονομικό ενδιαφέρον» ή πόσο επεκτείνεται. Εάν ένας γονέας υποχρεούται να αναφέρει το εισόδημα κρυπτογράφησης των εξαρτώμενων από αυτούς, είναι υποχρεωμένος αυτός ο γονέας να απαντήσει «ναι» στην ερώτηση αποκάλυψης κρυπτογράφησης; Αυτή η ερώτηση παραμένει αναπάντητη. Αλλά κοιτάζοντας το μέσω της τρέχουσας πολιτικής επιβολής φόρου κρυπτογράφησης, η απάντηση γίνεται πιο σκοτεινή. Το IRS μπορεί να απαντήσει σε αυτήν την ερώτηση σύμφωνα με τους γενικούς στόχους της φορολογικής πολιτικής κρυπτογράφησης. Επιδιώκει να μάθει για τις θέσεις κρυπτογράφησης και μπορεί να μην είναι ικανοποιημένη μόνο γνωρίζοντας ότι τα σκοτεινά εισοδήματα κρυπτογράφησης που αναφέρονται μέσω μιας φόρμας IRS 8615. Το IRS μπορεί να θέλει να μάθει περισσότερα.
Εάν ένας γονέας παίρνει την «ιδιοκτησία» του μη δεδουλευμένου εισοδήματος ενός εξαρτώμενου παιδιού (για φορολογικούς σκοπούς), ίσως ο ίδιος γονέας παίρνει παρόμοια «ιδιοκτησία» των κρυπτονομικών θέσεων του παιδιού του (για σκοπούς γνωστοποίησης). Σε τελική ανάλυση, δεν είναι το εισόδημα του γονέα που πρέπει να αναφέρουν στο IRS Form 8615, είναι το παιδί. Μπορεί να μην έχει σημασία ότι ο γονέας δεν κατέχει τον λογαριασμό κρυπτογράφησης, αρκεί ο λογαριασμός να ανήκει στο εξαρτώμενο παιδί του και ο γονέας να το γνωρίζει. Η γνώση είναι επίσης μια περίπλοκη επιπλοκή. Προς το παρόν, οι περισσότερες ανταλλαγές κρυπτογράφησης δεν εκδίδουν ενημερωτικούς φόρους φόρου στους χρήστες. Αντίθετα, οι γονείς πρέπει να βασίζονται στα παιδιά τους για απαντήσεις.
Ο παιδικός φόρος και η κρυπτογράφηση
Οι λόγοι πολιτικής πίσω από τον παιδικό φόρο μπορεί να παρέχουν απαντήσεις. Ο παιδικός φόρος τέθηκε σε εφαρμογή, εν μέρει, για να κλείσει τα φορολογικά κενά – δηλαδή, να εξαλείψει την επανάληψη της επένδυσης σε ακίνητα στα ονόματα των εξαρτώμενων παιδιών σε μια προσπάθεια να αποφευχθεί η καταβολή υψηλότερων φορολογικών συντελεστών. Ομοίως, ένα παρόμοιο επιχείρημα πολιτικής θα μπορούσε να γίνει σε σχέση με τις γνωστοποιήσεις κρυπτονομισμάτων. Για παράδειγμα, εάν ένας γονέας ήταν μεγάλος κάτοχος κρυπτογράφησης και άπληστος έμπορος, αυτοί – χωρίς υποχρέωση γνωστοποίησης – θα μπορούσαν απλώς να διεκδικήσουν τους λογαριασμούς με το όνομα του παιδιού τους και να αποφύγουν εντελώς την ερώτηση αποκάλυψης κρυπτογράφησης. Δηλαδή, αναφέροντας ασαφή τα κέρδη κεφαλαίου από δραστηριότητες κρυπτογράφησης στο Έντυπο 8615, αλλά προστατεύοντας τους λογαριασμούς από την αποκάλυψη. Είναι απίθανο το IRS να βρει μια τέτοια τακτική επιδεκτική.
Δυστυχώς, μια ρητορική ερώτηση δεν απαντά εάν ένας γονέας πρέπει να αποκαλύψει τους λογαριασμούς κρυπτογράφησης του εξαρτώμενου παιδιού του στο Έντυπο 1040. Οι φορολογούμενοι αφήνουν να μαντέψουν μέχρι να δημοσιευτεί περισσότερη καθοδήγηση ή να το απαντήσει η φορολογική αρχή. Η ιδέα ότι ένας γονέας θα πρέπει να αποκαλύψει τις οικονομικές θέσεις ενός παιδιού δεν είναι ξένη. Σύμφωνα με το Νόμος περί τραπεζικού απορρήτου, ανήλικα παιδιά έχουν αναφορά τραπεζικού λογαριασμού στο εξωτερικό, ή FBAR, υποχρέωση εάν οι λογαριασμοί τους στο εξωτερικό πληρούν ορισμένα κατώτατα όρια. Σε αυτήν την περίπτωση, εάν το παιδί δεν είναι σε θέση να υποβάλει το ίδιο το FBAR, ο νόμιμος κηδεμόνας ή ο γονέας πρέπει να το υποβάλει για το παιδί. Εάν το Υπουργείο Οικονομικών αναμένει βοήθεια αποκάλυψης σε ένα πλαίσιο, δεν είναι δύσκολο να δούμε πώς θα το περιμένουν σε άλλο.
Τα έσοδα και οι εθελοντικές γνωστοποιήσεις βρίσκονται στο προσκήνιο της πρωτοβουλίας κρυπτονομικής φορολογίας του IRS και αμφότερα πιθανώς εμπλέκονται από τον φόρο παιδιού και την ερώτηση αποκάλυψης κρυπτογράφησης 1040. Οι γονείς πρέπει να θυμούνται ότι υπογράφουν φορολογικές δηλώσεις με κυρώσεις ψευδορκίας. Αυτές τις μέρες, ο Τζόνι κάνει περισσότερα από το να κόβει γκαζόν για επιπλέον «κέρμα» στην τσέπη του.
Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνες του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.
Τζέισον Μόρτον ασκεί νόμο στη Βόρεια Καρολίνα και τη Βιρτζίνια και είναι συνεργάτης της Webb & Morton, PLLC. Είναι επίσης συνήγορος δικαστών στην Εθνική Φρουρά του Στρατού. Επικεντρώνεται στη φορολογική άμυνα και στη φορολογική αντιδικία (ξένη και εγχώρια), στον προγραμματισμό ακινήτων, στο επιχειρηματικό δίκαιο, στην προστασία περιουσιακών στοιχείων και στη φορολογία της κρυπτογράφησης. Σπούδασε blockchain στο Πανεπιστήμιο της Καλιφόρνια στο Μπέρκλεϋ και σπούδασε νομικά στο Πανεπιστήμιο του Ντέιτον και στο Πανεπιστήμιο George Washington.