Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών τυφλώνεται από την επιθυμία της να νικήσει την κρυπτογράφηση. Βιάζεται να επιβάλει χωρίς να σκεφτεί πρώτα πώς είναι καλύτερο να φτάσετε εκεί. Έχει ξοδέψει εκατομμύρια δολάρια φορολογούμενων εκπαιδεύοντας το προσωπικό του και προμηθεύοντας ιδιωτικούς εργολάβους για να αποκαλύψει τη μη συμμόρφωση από τους χρήστες κρυπτογράφησης. Το IRS οπλίζει τους ανθρώπους του να επιβάλουν επιθετικά τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν για την κρυπτογράφηση. Στο μεταξύ, αγνοεί τα «καθιερωμένα» πλαίσια για την επίτευξη φορολογικής συμμόρφωσης και είσπραξης κρυπτονομισμάτων.
Η κρυπτονομική αμνηστία είναι ο ευκολότερος και πιο δίκαιος τρόπος για να φτάσετε από το σημείο Α στο σημείο Β, ωστόσο το IRS προτιμά άδικες και επιθετικές τακτικές που επηρεάζουν δυσανάλογα έναν πληθυσμό φορολογουμένων – τους νέους.
Αυτό το πλαίσιο, ένα καλά δημοσιευμένο πρόγραμμα αμνηστίας, ξεκίνησε πριν από 10 χρόνια. Υπάρχει ήδη ένα καλό σχέδιο που πρέπει να ακολουθήσετε. Τον Μάρτιο του 2009, το IRS ανακοίνωσε ένα πρόγραμμα αμνηστίας για ξένη φορολογία ονομάστηκε το Πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης ανοικτής θάλασσας ή OVDP. Το πρόγραμμα ήρθε ως απάντηση στο ότι οι φορολογούμενοι των ΗΠΑ δεν αποκάλυψαν τους αλλοδαπούς τραπεζικούς λογαριασμούς τους και δεν ανέφεραν φόρους δισεκατομμυρίων δολαρίων για ξένα έσοδα. Σε αντάλλαγμα για την εθελοντική αποκάλυψη και καταβολή φόρου, το OVDP προσέφερε στους φορολογούμενους την ευκαιρία να αποφύγουν ποινική δίωξη και να καταβάλουν πολύ μικρότερες κυρώσεις (μερικές φορές, καθόλου). Χωρίς το OVDP, οι φορολογούμενοι αντιμετώπιζαν ποινή φυλάκισης και διάφορες δρακόντειες αστικές κυρώσεις. Το πρόγραμμα είχε μεγάλη επιτυχία – σε μόλις επτά μήνες, έγιναν περίπου 15.000 αποκαλύψεις, δικτύωμα σχεδόν 3,5 δισεκατομμύρια δολάρια σε πίσω φόρους, κυρώσεις και τόκους.
Βλέποντας τη χρησιμότητα του OVDP, το IRS επέκτεινε το πρόγραμμα μέσω πολλών επαναλήψεων. Συνολικά, περίπου 56.000 φορολογούμενοι εμφανίστηκαν και το IRS συγκέντρωσε περισσότερα από 11 δισεκατομμύρια δολάρια σε φόρους, τόκους και κυρώσεις. Ακόμα και ο χειρότερος προγνωστικός παράγοντας θα μπορούσε να προβλέψει ένα παρόμοιο αποτέλεσμα με ένα πρόγραμμα αμνηστίας κρυπτονομισμάτων. Εξετάστε αυτό: Υπάρχει ένα κρυπτογράφηση “φορολογικό κενό25 δισεκατομμυρίων δολαρίων, σχεδόν 37 εκατομμύρια Αμερικανοί κατέχουν πλέον κάποια μορφή κρυπτογράφησης και το ποσοστό συμμόρφωσης είναι μόνο περίπου 50%.
Το φορολογικό κενό είναι αρκετά ευρύ, ο πληθυσμός είναι πολύς και το ποσοστό συμμόρφωσης είναι θλιβερό. Εξαιτίας αυτού, η αμνηστία φορολογικής κρυπτογράφησης θα μπορούσε να παράγει πολύ περισσότερες γνωστοποιήσεις από το OVDP και να συλλέξει πολύ περισσότερα φορολογικά δολάρια. Οι ομοιότητες είναι εμφανείς, αλλά πολλές βασικές διαφορές ευνοούν περαιτέρω την αμνηστία κρυπτογράφησης.
Δημογραφικά στοιχεία χρηστών κρυπτογράφησης
Η πρώτη διαφορά έγκειται στο δημογραφικός χρηστών κρυπτογράφησης. Σχεδόν το 60% των χρηστών Bitcoin (BTC) είναι κάτω των 35 ετών, το 17% των οποίων σχεδόν δεν είναι γυμνάσιο, επί του παρόντος στις αρχές της δεκαετίας του ’20. Αυτό είναι σημαντικό επειδή αυτό το δημογραφικό είναι μακράν η λιγότερο έμπειρη ομάδα φορολογουμένων. Σε αντίθεση με τους φορολογούμενους που πραγματοποιούν συναλλαγές στο εξωτερικό, οι millennials είναι λιγότερο πιθανό να αναγνωρίσουν τις αποχρώσεις της αναφοράς κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών, όρια στις απώλειες κεφαλαίου, απαγόρευση κεφαλαιουχικών δαπανών, μεταφορές ζημιών, κλιμακωτή βάση, βάση μεταφοράς και προσαρμογές στη βάση, και η λίστα συνεχίζεται και συνεχίζεται.
Παρά αυτήν την απειρία και τη νεολαία, το IRS αρνείται να προσφέρει στους χρήστες κρυπτογράφησης ένα πρόγραμμα φορολογικής αμνηστίας. Αντ ‘αυτού, το IRS προσέφερε φορολογική αμνηστία σε μια πολύ πιο έμπειρη ομάδα φορολογουμένων που ασχολούνται με ξένες συναλλαγές. Αυτοί οι φορολογούμενοι είναι πολύ πιο πιθανό να κατανοήσουν τις αποχρώσεις του φορολογικού νόμου και να απασχολούν φορολογικούς πληρεξούσιους και CPA, και είναι πιο συχνά φορολογικοί «απατεώνες», ενώ οι κρυπτοφυλακτικοί είναι συχνά αθέλητοι. Παρ ‘όλα αυτά, το IRS στοχεύει αδίστακτα τα λιγότερο έμπειρα δημογραφικά στοιχεία.
Σχετιζομαι με: Το Crypto θα μπορούσε να σώσει χιλιετίες από την οικονομία που τους απέτυχε
Υπάρχει ακόμη περισσότερη αδικία πέρα από τα απλά δημογραφικά στοιχεία. Αναφορά Λογαριασμών Ξένων Τραπεζών, ή FBAR, είναι ένας θεμελιωδώς σταθερός τομέας της φορολογικής νομοθεσίας, ενώ η φορολογία κρυπτογράφησης δεν είναι. Η δικαιοσύνη υπαγορεύει ότι η αμνηστία πρέπει να προσφέρεται με το απλό γεγονός ότι η φορολογία κρυπτονομισμάτων συχνά παρεξηγείται και αποτελεί έναν νέο και αναδυόμενο τομέα του φορολογικού νόμου. Οι κανόνες δεν είναι καλά διαμορφωμένοι και η τρέχουσα καθοδήγηση IRS αποτελείται μόνο από δύο Ειδοποιήσεις IRS και ένα σύνολο Συχνών Ερωτήσεων – καμία από τις οποίες, παρεμπιπτόντως, δεν είναι νομικά δεσμευτική για το IRS. Δηλαδή, ένας φορολογούμενος φορολογούμενος δεν μπορεί να βασιστεί νομικά σε αυτούς. Μέχρι να εκδοθεί νομικά δεσμευτική καθοδήγηση και να αναπτυχθούν καλύτερα οι κανόνες, η κρυπτονομική αμνηστία είναι η πιο δίκαιη λύση.
Το δημογραφικό κρυπτογραφικό μειονέκτημα περαιτέρω από το γεγονός ότι η αναφορά τρίτων από συναλλαγές κρυπτογράφησης είναι σχεδόν ανύπαρκτη (μόνο δύο από τα εννέα χρηματιστήρια κρυπτογράφησης που εδρεύουν στις ΗΠΑ έχουν δημοσιεύσει πολιτικές σχετικά με τις συναλλαγές. Σε άλλα πλαίσια, οι φορολογούμενοι μπορούν να βασίζονται σε ετήσιες δηλώσεις 1099 ή μεσιτείας για να αναφέρουν τη βάση και τα κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες. Αυτό δεν είναι διαθέσιμο στους περισσότερους φορολογούμενους στη δεκαετία του ’20 που ασχολούνται με μεταβάσεις κρυπτονομισμάτων και πιθανότατα έχουν συνηθίσει μόνο σε απλές φορολογικές δηλώσεις W-2. Αντίθετα, πρέπει να καθίσουν με ένα μολύβι και χαρτί και να παρακολουθούν τις τιμές spot (χωρίς NYSE να βασίζονται), καθορίζουν εύλογες αγοραίες αξίες, προσαρμόστε τη βάση τους και υπολογίστε τα κέρδη και τις απώλειές τους σε πολλές ανταλλαγές σε διαφορετικές χρονικές στιγμές με διαφορετικά τέλη.
Έντυπα φόρου Crypto
Το Coinbase, ένα από τα μεγαλύτερα και πιο δημοφιλή χρηματιστήρια άλλαξε από την έκδοση 1099-Κ φόρμες για 1099-MISC φόρμες. Αυτό είναι σημαντικό επειδή τα όρια αναφοράς για τα τελευταία είναι πολύ χαμηλότερα. Για τα Έντυπα 1099-K, υπάρχει υποχρέωση αναφοράς εάν ο φορολογούμενος υπερβαίνει τις 200 συναλλαγές ή ένα όριο 20.000 $. Αντίθετα, εκδίδονται 1099-MISC εάν ένας φορολογούμενος λαμβάνει πληρωμές άνω των μόλις $ 600 κατά τη διάρκεια του έτους. Τώρα, λόγω των χαμηλότερων ορίων, παρέχονται δεκάδες χιλιάδες περισσότερα ονόματα φορολογουμένων στο IRS – όλα χωρίς αναφορά της βάσης. Έως ότου η αναφορά κρυπτονομισμάτων από τρίτα μέρη είναι σύμφωνη με άλλες συναλλαγές κεφαλαίου, η αμνηστία φόρου κρυπτογράφησης είναι η πιο δίκαιη λύση.
Ή ακόμη χειρότερα, ίσως μερικοί νέοι φορολογούμενοι πληρώνονται σε κρυπτογράφηση ή αγοράζουν και πωλούν προϊόντα χρησιμοποιώντας κρυπτογράφηση. Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να υπολογίσουν ένα λογικό FMV για την αλλαγή κρυπτονομισμάτων σε διαφορετικές χρονικές στιγμές – ενώ παρακολουθούν τη βάση τους. Δεν είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς ότι ένας νέος φορολογούμενος διατηρεί ένα σταθερό αρχείο κρυπτογράφησης που λαμβάνεται για υπηρεσίες που παρέχονται ή ανταλλάσσονται αγαθά, πραγματοποιώντας κατάλληλες προσαρμογές FMV σε πολλές ανταλλαγές σε διαφορετικές χρονικές στιγμές.
Εάν ένα άτομο λαμβάνει Bitcoin την Ημέρα 1 σε αντάλλαγμα για την πώληση ενός βιντεοπαιχνιδιού και στη συνέχεια λάβει Bitcoin την Ημέρα 2 για την πώληση ενός ζεύγους γυαλιών ηλίου, πρέπει να υπολογίσει το FMV του Bitcoin που κερδίζεται σε διαφορετικά διαστήματα, σε λιγότερη βάση, όλα με ένα σταθερό κατανόηση του αντίκτυπου του φόρου αυτοαπασχόλησης και της ανάγκης καταβολής εκτιμώμενων φόρων. Το ημερολόγιο του νεαρού φορολογούμενου μπορεί να ανταγωνιστεί αυτό του φορτηγού μεγάλων αποστάσεων. Τα λάθη εδώ είναι πολλά και η αμνηστία φορολογικής κρυπτογράφησης είναι η πιο δίκαιη λύση, πολύ πιο δίκαιη από τους φορολογικούς ελέγχους που βασίζονται σε κρυπτογράφηση.
Για να προσθέσετε αλάτι στην πληγή, εξακολουθεί να μην υπάρχει κανόνας IRS de minimis για κρυπτονομικές συναλλαγές που περιλαμβάνουν ακόμη και τη μικρότερη αγορά ακινήτου. Αναμφισβήτητα, ο νεαρός φορολογούμενος θα μπορούσε να επιφέρει αύξηση κεφαλαίου όταν αγοράζει ένα πακέτο τσίχλας με XRP (ένα πακέτο τσίχλας κοστίζει 1,50 $ και η Ripple διαπραγματεύεται περίπου 0,50 $). Επειδή έλαβε κάτι πολύτιμο πέραν του XRP που πλήρωσε, έχει κέρδος κεφαλαίου. Από την άποψη αυτή, το ισχύον καθεστώς IRS κινείται στο χείλος του παραλογισμού.
Και τέλος, η καθοδήγηση IRS σχετικά με τη φορολογία κρυπτογράφησης δεν κάνει καμία αναφορά στις κυρώσεις για μη συμμόρφωση, ενώ η καθοδήγηση της FBAR είναι γεμάτη με συζητήσεις σχετικά με τις κυρώσεις. Μέχρι να εφαρμοστεί μια λογική εξαίρεση de minimis και έως ότου το IRS εκπαιδεύσει επαρκώς τους νέους χρήστες κρυπτογράφησης σχετικά με τις κυρώσεις για μη συμμόρφωση, η αμνηστία κρυπτονομισμάτων είναι η πιο δίκαιη λύση.
Το νομοσχέδιο για τα δικαιώματα των φορολογουμένων
Το νομοσχέδιο για τα δικαιώματα των φορολογουμένων αντιμετωπίζει αυτό το ίδιο το πρόβλημα της αδικίας, φωνάζοντας αμνηστία στην κορυφή των πνευμόνων του.
Το δικαίωμα ενημέρωσης, λέει:
«Οι φορολογούμενοι έχουν το δικαίωμα να γνωρίζουν τι πρέπει να κάνουν για να συμμορφωθούν με τους φορολογικούς νόμους. Έχουν το δικαίωμα να ξεκαθαρίσουν τους νόμους και τις διαδικασίες IRS σε όλες τις φορολογικές μορφές, οδηγίες, δημοσιεύσεις, ειδοποιήσεις και αλληλογραφία. Έχουν το δικαίωμα να ενημερώνονται για τις αποφάσεις IRS σχετικά με τους φορολογικούς λογαριασμούς τους και να λαμβάνουν σαφείς εξηγήσεις για τα αποτελέσματα. “
Το δικαίωμα σε ένα δίκαιο και δίκαιο φορολογικό σύστημα, λέει:
«Οι φορολογούμενοι έχουν το δικαίωμα να αναμένουν από το φορολογικό σύστημα να λαμβάνει υπόψη γεγονότα και περιστάσεις που ενδέχεται να επηρεάσουν τις υποκείμενες υποχρεώσεις τους, την ικανότητα πληρωμής, ή την ικανότητα να παρέχουν πληροφορίες εγκαίρως.»
Το IRS αντιμετωπίζει το βάρος του με το FBAR, αλλά αποτυγχάνει άσχημα με τις φορολογικές του πολιτικές σχετικά με την κρυπτογράφηση. Επιτίθεται στους λιγότερο έμπειρους φορολογούμενους αλλά ανταμείβει τους πιο έμπειρους. Προειδοποιεί τους πιο έμπειρους φορολογούμενους σχετικά με τις κυρώσεις, αλλά αφήνει τις λιγότερο έμπειρες υποθέσεις. Αγνοεί ότι η αναφορά τρίτων δεν προσφέρει στους νέους φορολογούμενους τρίμηνο. Επιβάλλει πολύπλοκες φορολογικές αποχρώσεις στο απλούστερο δημογραφικό και αγνοεί την ανοησία του ελέγχου αυτού του πακέτου τσίχλας.
Η αμνηστία της φορολογικής κρυπτογράφησης έχει πάρει λίγη φαντασία επειδή δεν ενδιαφέρονται οι σωστοί άνθρωποι – είναι το φορολογικό πρόβλημα των νέων. Μεγάλες τράπεζες και μεγάλες εταιρείες ενδιαφερόταν για την αναφορά τραπεζικών λογαριασμών στο εξωτερικό και προέκυψε ένα πρόγραμμα φορολογικής αμνηστίας, αλλά οι χρήστες κρυπτογράφησης δεν έχουν κεντρική υποστήριξη για να τις υποστηρίξουν. Στην πραγματικότητα, η ίδια η ύπαρξή τους βασίζεται στην αποκέντρωση. Δυστυχώς, έως ότου επηρεαστούν οι «σωστοί» άνθρωποι, είναι απίθανο η αμνηστία φόρου κρυπτογράφησης. Αλλά αν η θεσμική ακεραιότητα έχει νόημα, το IRS πρέπει να επεκτείνει το κλαδί ελιάς – παρά την απουσία των «μεγάλων χτυπητών».
Κύριε Επίτροπος IRS, με όλο τον σεβασμό, ανοίξτε τα σύνορα και προσφέρετε αμνηστία σε αυτήν την πλημμύρα των νέων φορολογουμένων. Ένα δίκαιο και δίκαιο φορολογικό σύστημα το απαιτεί.
Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνες του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.
Τζέισον Μόρτον ασκεί νόμο στη Βόρεια Καρολίνα και τη Βιρτζίνια και είναι συνεργάτης της Webb & Morton, PLLC. Είναι επίσης δικηγόρος δικαστών στην Εθνική Φρουρά του Στρατού. Επικεντρώνεται στη φορολογική άμυνα και στη φορολογική αντιδικία (ξένη και εγχώρια), στο σχεδιασμό ακινήτων, στο επιχειρηματικό δίκαιο, στην προστασία περιουσιακών στοιχείων και στη φορολογία του κρυπτονομίσματος. Σπούδασε blockchain στο Πανεπιστήμιο της Καλιφόρνια-Μπέρκλεϋ και σπούδασε νομικά στο Πανεπιστήμιο του Ντέιτον και στο Πανεπιστήμιο George Washington.