Τον περασμένο μήνα, το Κογκρέσο των Ηνωμένων Πολιτειών αυξήθηκε τα φορολογικά οφέλη της φιλανθρωπικής παροχής στον νόμο CARES με την ελπίδα ότι οι άνθρωποι θα δώσουν περισσότερα. Μερικοί δίνουν χρήματα. άλλοι δίνουν ιδιοκτησία? και ένας αυξανόμενος αριθμός δίνουν στοιχεία κρυπτογράφησης.
Μόλις λάβετε τη δύσκολη απόφαση σε ποιον φιλανθρωπικό σκοπό ή σκοπό να δωρίσετε, η εστίασή σας θα πρέπει να μετατοπιστεί προς τη φορολογική σας θέση. Υπάρχουν ορισμένα πράγματα που πρέπει να θυμάστε όταν δίνετε περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης – ιδιαίτερα λαμβάνοντας υπόψη πώς η αστάθεια τους μπορεί να επηρεάσει τους φόρους και τη λήψη αποφάσεων.
Ποιο κρυπτογραφικό στοιχείο δώρο?
Γενικά, η παροχή ενός δώρου κρυπτογράφησης δεν προκαλεί φορολογικό συμβάν στους δωρητές ή στους παραλήπτες. Έτσι, αφού οι δωρητές αποφασίσουν πόσα θέλουν να δώσουν, πρέπει επίσης να αποφασίσουν ποια περιουσιακά στοιχεία θα δώσουν. Η δωρεά περιουσιακών στοιχείων με χαμηλή φορολογική βάση μπορεί να μειώσει ή να ελαχιστοποιήσει τα μελλοντικά φορολογητέα έσοδα, καθώς ο δωρητής διατηρεί περιουσιακά στοιχεία με υψηλότερη φορολογική βάση. Οι οντότητες που απαλλάσσονται από τον φόρο των Η.Π.Α. λόγω των εκπαιδευτικών, φιλανθρωπικών ή άλλων δραστηριοτήτων τους («φιλανθρωπία») συχνά αδιαφορούν για τη φορολογική βάση των περιουσιακών στοιχείων που λαμβάνουν. Αυτό συμβαίνει επειδή συνήθως απαλλάσσονται από φόρους επί των κερδών από περιουσιακά στοιχεία που πωλούνται για τη χρηματοδότηση των φιλανθρωπικών τους δραστηριοτήτων.
Εάν ο παραλήπτης του δώρου δεν απαλλάσσεται από τον φόρο των ΗΠΑ – δηλ. “Μη φιλανθρωπικό” – πιθανότατα θα νοιάζεται για τη φορολογική βάση του περιουσιακού στοιχείου που τους έχει δοθεί. Αυτό συμβαίνει επειδή η φορολογική βάση του δωρητή για τα προικισμένα περιουσιακά στοιχεία συχνά – αλλά όχι πάντα – μεταφέρεται στο μη φιλανθρωπικό ίδρυμα. Έτσι, εάν ο δωρητής επιθυμεί να δώσει προτεραιότητα στη δική του φορολογική θέση έναντι των μη φιλανθρωπικών, ο δότης θα δώσει κρυπτογράφηση με τη χαμηλότερη φορολογική βάση. Αντίθετα, εάν ο δωρητής επιθυμεί να δώσει προτεραιότητα στα οφέλη του δώρου στους μη φιλανθρωπικούς οργανισμούς, θα δώσει κρυπτογράφηση με την υψηλότερη φορολογική βάση.
Μήπως το δώρο κρυπτογράφησης μου έχει ενσωματωμένη απώλεια?
Τα περιουσιακά στοιχεία Crypto έχουν μια ενσωματωμένη ζημία επειδή η φορολογική τους βάση είναι υψηλότερη από την τρέχουσα αγοραία αξία τους. Ως εκ τούτου, ένας δωρητής μπορεί να επιθυμεί να πουλήσει το crypto για μετρητά (για να πραγματοποιήσει απώλεια κεφαλαίου) και στη συνέχεια να δώσει τα μετρητά σε φιλανθρωπικό ή μη φιλανθρωπικό ίδρυμα. Ο δωρητής μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτήν την απώλεια κεφαλαίου για να αντισταθμίσει το φόρο για τυχόν κέρδη κεφαλαίου που μπορεί να έχει, ενώ μεταφέρει την ίδια αξία στο φιλανθρωπικό ή μη φιλανθρωπικό ίδρυμα.
Εάν ένας δωρητής δώσει ένα δώρο κρυπτογράφησης με μια ενσωματωμένη απώλεια σε έναν μη φιλανθρωπικό οργανισμό, χάνεται η πιθανή έκπτωση φόρου από την ενσωματωμένη απώλεια. Αυτό συμβαίνει επειδή ο γενικός κανόνας που μεταβιβάζει τη φορολογική βάση του δωρητή στον παραλήπτη δώρου δεν ισχύει στην περίπτωση των ενσωματωμένων περιουσιακών στοιχείων απώλειας που πωλεί ένας παραλήπτης δώρου για απώλεια. Αντίθετα, η φορολογική βάση του ακινήτου που πωλείται από τον παραλήπτη δώρου περιορίζεται στην εύλογη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων κατά τη στιγμή του δώρου.
Θα λάβω μια φιλανθρωπική έκπτωση?
Άτομα που αναγράφουν εκπτώσεις ενδέχεται να δικαιούνται έκπτωση για δώρα κρυπτογράφησης που κάνουν σε ορισμένες φιλανθρωπικές οργανώσεις. Το δικαίωμα έκπτωσης δίνεται όταν οι αναλυτικές εκπτώσεις ενός ατόμου υπερβαίνουν την κανονική έκπτωση – δηλαδή, 12.400 $ για μεμονωμένους φορολογούμενους και 24.800 $ για παντρεμένους φορολογούμενους. Ωστόσο, ακόμη και αν ένα άτομο δεν πληροί αυτά τα όρια, μπορεί να δικαιούται έκπτωση έως 300 $ ως αποτέλεσμα του νόμου CARES θεσπίστηκε τον Μάρτιο. Η πράξη μείωσε επίσης άλλους περιορισμούς στην ικανότητα ενός ατόμου να λάβει έκπτωση για φιλανθρωπικές εισφορές.
Συχνά, το ποσό μιας φιλανθρωπικής έκπτωσης βασίζεται στην εύλογη αγοραία αξία του κρυπτογραφικού στοιχείου κατά τη στιγμή της δωρεάς. Ωστόσο, εάν ένα άτομο δωρίσει είτε κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία με βραχυπρόθεσμα κέρδη (λιγότερο από ένα έτος) ή κρυπτογράφηση που θα οδηγούσαν σε συνηθισμένο εισόδημα εάν πωληθεί, τότε η φιλανθρωπική έκπτωση του φορολογούμενου μειώνεται από οποιαδήποτε ανατίμηση στο crypto Αυτό μπορεί να περιορίσει τη φιλανθρωπική έκπτωση ενός φορολογούμενου στη φορολογική βάση του κρυπτογραφημένου λογαριασμού.
Μήπως η φιλανθρωπία ή η μη φιλανθρωπική μου επιλογή δέχεται κρυπτογράφηση?
Όλο και περισσότεροι φιλανθρωπικοί οργανισμοί συνεργάζονται με πλατφόρμες πληρωμών / δωρεών κρυπτογράφησης, όπως BitPay, Coinbase Commerce και The Giving Block για τη διευκόλυνση των δωρεών που γίνονται σε κρυπτογράφηση. Αν και πολλές από τις μεγαλύτερες φιλανθρωπικές οργανώσεις δέχονται ήδη δωρεές σε κρυπτογράφηση – π.χ. United Way, American Red Cross, No Kid Hungry – μόνο περίπου το 2% όλων των μη κερδοσκοπικών οργανώσεων στις ΗΠΑ και τον Καναδά έχουν σύμφωνα με πληροφορίες κάνοντάς το.
Για εκείνους που εξακολουθούν να θέλουν να δωρίσουν στοιχεία κρυπτογράφησης σε οργανισμούς που δεν τα αποδέχονται, μια επιλογή μπορεί να είναι ένα ταμείο που συμβουλεύει τους δωρητές, γνωστό και ως ταμείο δωρητών. Ένα από τα μεγαλύτερα ταμεία δωρητών στις ΗΠΑ είναι το Fidelity Charitable. Δέχεται δωρεές σε Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) και XRP. Καθώς το Fidelity φιλανθρωπικό και άλλα ταμεία δωρητών είναι φιλανθρωπικά ιδρύματα, οι ίδιες σκέψεις που περιγράφονται σε αυτό το άρθρο ισχύουν κατά τη συνεισφορά σε αυτά τα χρήματα.
Μετά τη λήψη της δωρεάς κρυπτογράφησης, το ταμείο δωρητών είναι σε θέση να πουλήσει την κρυπτογράφηση με μετρητά χωρίς να χρειάζεται να πληρώσει φόρο. Το σύνολο της αξίας fiat – χωρίς τα τέλη – του κρυπτογράφησης που πωλείται μπορεί να αυξηθεί στο ταμείο δωρητών ή να δωριστεί σε οποιαδήποτε φιλανθρωπική οργάνωση της επιλογής του δωρητή (εξ ου και η αναφορά που συμβουλεύει ο δωρητής). Παρόλο που τα ταμεία δωρητών έχουν ελάχιστα χρηματοδότηση / δωρεά, μπορούν να παρέχουν πρόσθετες επιλογές για όσους θέλουν να κάνουν δωρεές με τις κρυπτογραφικές τους εκμεταλλεύσεις. Η Fidelity Charitable, από μόνη της, από το 2015 έχει λάβει 100 εκατομμύρια δολάρια σε δωρεές κρυπτογράφησης, σύμφωνα με την πρόσφατα δημοσιευμένη έκθεση «2019 Giving Report».
Αφού αποφασίσετε ποια φιλανθρωπική ή μη φιλανθρωπική οργάνωση αξίζει το δώρο σας, η δική σας φορολογική θέση μπορεί να αξίζει επίσης σκέψη. Παρόλο που υπάρχουν κάποιες στροφές στη διαδικασία σκέψης, όλα ξεκινούν ρωτώντας μερικές βασικές ερωτήσεις σχετικά με το αν η κρυπτογράφηση που δίνετε έχει εκτιμήσει ή υποτιμηθεί και τη φύση του παραλήπτη του δώρου. Η σκέψη τόσο για φορολογικά όσο και για φορολογικά ζητήματα ενός δώρου μπορεί να μεγιστοποιήσει τα συνολικά οφέλη για τον δότη και τον παραλήπτη, ή τουλάχιστον να θέσει τον δωρητή στον έλεγχο της επίτευξης της σωστής ισορροπίας.
Αυτό το άρθρο προορίζεται μόνο για γενικούς ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται ως παροχή συμβουλών σχετικά με τη φορολογική, λογιστική ή άλλη μεταχείριση μιας συναλλαγής ή δραστηριότητας. Συμβουλευτείτε έναν κατάλληλο σύμβουλο εάν θέλετε τέτοιες συμβουλές.
Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνοι του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.
Αυτό το άρθρο συν-συγγραφέας από Ρότζερ Μπράουν και Ρέιτσελ Γουόκερ.
Ρότζερ Μπράουν είναι επικεφαλής των φορολογικών και ρυθμιστικών υποθέσεων στη Λούκα. Έχει περισσότερα από 27 χρόνια εμπειρίας ως διεθνής δικηγόρος φορολογικών και χρηματοοικονομικών προϊόντων. Πέρασε μια δεκαετία στο εθνικό γραφείο της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων, γράφοντας κανονισμούς και άλλες οδηγίες, και πριν από τη Λούκα, πέρασε μια παρόμοια χρονική περίοδο ως συνεργάτης στο Ernst & Γραφείο χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και προϊόντων της Young. Αφού ανέλαβε να είναι ο κύριος διεθνής φορολογικός εταίρος σε έναν αριθμό από τους μεγαλύτερους πελάτες τραπεζικών, ασφαλιστικών και άλλων κεφαλαιαγορών της EY – συχνά γεφυρώνοντας τη διασταύρωση των κανονισμών για τις φορολογικές και κεφαλαιαγορές – ο Roger έγινε ένας από τους ηγέτες της εταιρείας στον χώρο των fintech και blockchain.
Ρέιτσελ Γουόκερ είναι διαχειριστής προϊόντων στη βιβλιοθήκη Lukka – μια βάση δεδομένων ακαδημαϊκών εργασιών που αντιμετωπίζουν αμφιλεγόμενες νομικές και φορολογικές ερωτήσεις σχετικά με την κρυπτογράφηση. Πριν ενταχθεί στη Λούκα, η Ρέιτσελ ήταν αναλυτής επιχειρήσεων στο ION – μια εταιρεία λογισμικού υπολογιστών που παρέχει λογισμικό αυτοματισμού ροής εργασίας. Η Rachel αποφοίτησε με Bachelor of Arts στα Μαθηματικά από το Boston College.