บล็อกผู้เชี่ยวชาญ เป็นบทความชุดใหม่ของ Cointelegraph โดยผู้นำในอุตสาหกรรม crypto ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และ cryptocurrencies ไปจนถึงระเบียบ ICO และการวิเคราะห์การลงทุน หากคุณต้องการเป็นผู้เขียนรับเชิญของเราและได้รับการเผยแพร่บน Cointelegraph โปรดส่งอีเมลถึงเราที่ [email protected].
เมื่อคุณกู้เงินไม่ใช่รายได้เพื่อการเสียภาษีเนื่องจากคุณต้องจ่ายคืน เมื่อคุณให้ยืมเงินคุณจะไม่ได้รับการหักภาษีหรือเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ คุณเพิ่งเปลี่ยนเงินของคุณเป็นสัญญาว่าผู้กู้จะจ่ายคืนให้คุณ ดังนั้นกรมสรรพากรจึงไม่ได้เกิดขึ้นมากนัก.
แน่นอนว่าอาจมีการจ่ายดอกเบี้ยหรือดอกเบี้ยที่ได้รับ นอกจากนี้หากคุณถูกปลดเปลื้องภาระในการชำระเงินกู้นั่นคือรายได้ในจำนวนหนี้ที่ปลดหนี้ แม้ว่าส่วนใหญ่การกู้ยืมสามารถเป็นกลางได้จากมุมมองด้านภาษี เกี่ยวกับเงินกู้ใน Bitcoin หรือสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ?
เงินกู้และภาษี
ยังไม่ชัดเจนนัก ด้วยเงินกู้ยืมในสกุลเงินดอลลาร์เงินสามารถเปลี่ยนแปลงได้ เมื่อคุณได้รับเงินกู้เป็นเงินสดผู้ให้กู้มักจะรู้ว่าคุณจะลงทุนหรือใช้จ่ายเงิน ทุกคนเข้าใจดีว่าคุณจะจ่ายเงินคืนให้กับผู้ให้กู้ด้วยเงินอื่น ๆ แต่ IRS กล่าวว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็นทรัพย์สิน.
สมมติว่าคุณให้คนอื่นยืมรถ หากผู้กู้คืนรถคันอื่นธุรกรรมนั้นอาจถูกมองว่าเป็นการขายรถคันเดิมแทนที่จะเป็นการยืมรถเพื่อเสียภาษี หากคุณมีรถคันอื่นกรมสรรพากรอาจบอกว่าเป็นการขายรถตามด้วยการซื้อรถคันอื่น.
กรมสรรพากรชอบหาโอกาสในการเสียภาษีมากขึ้น! นั่นอาจหมายถึงกำไรหรือขาดทุนแม้ว่าข้อตกลงจะทำให้คุณได้รถคันอื่นที่มีมูลค่าเท่ากันก็ตาม ยกเว้นบทบัญญัติภาษีพิเศษบางประการเช่นการแลกเปลี่ยนมาตรา 1031 ที่อนุญาตให้มีการแลกเปลี่ยนทรัพย์สินที่ปลอดภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการทุกอย่างที่คุณซื้อขายจะต้องเสียภาษี.
Bitcoin เป็นทรัพย์สินไม่ใช่สกุลเงิน?
ในปี 2014 กรมสรรพากร ออกประกาศ กล่าวว่าสกุลเงินดิจิทัลเช่น Bitcoin เป็นทรัพย์สินไม่ใช่สกุลเงิน ทรัพย์สินส่วนใหญ่ไม่สามารถหลอมรวมกันได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ด้วยการกู้ยืมเงินสกุลเงินดิจิทัลฝ่ายต่างๆอาจตั้งใจให้สกุลเงินดิจิทัลที่ให้ยืมถือเป็นสกุลเงินที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้แทนที่จะเป็นเหมือนทรัพย์สิน ตัวอย่างเช่นผู้กู้อาจได้รับ Bitcoins แล้วขาย.
เขาอาจชำระคืนผู้ให้กู้ด้วย Bitcoins ที่ได้มาใหม่ Bitcoins มีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินการเป็นสกุลเงินที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้เพื่อให้ Bitcoins ที่ชำระคืนถือเป็นความต่อเนื่องของ Bitcoins ที่ให้ยืม (โดยมีเกณฑ์ภาษีเดียวกันและวันที่ได้มาเดียวกัน) แต่กรมสรรพากรจะเห็นด้วยหรือไม่? ดูเหมือนจะไม่มีใครรู้คำตอบสำหรับคำถามนี้.
ความเสี่ยง
แม้คู่สัญญาจะมีเจตนา แต่กรมสรรพากรอาจไม่ยอมรับว่านี่เป็นเพียงการกู้ยืมเงิน ลองนึกถึงมูลค่าที่ผันผวนของสกุลเงินดิจิทัลและปัญหาภาษีเหล่านี้อาจเป็นเรื่องใหญ่ มีความเสี่ยงที่ IRS จะมองว่า Bitcoins ที่ได้รับในการชำระคืนเงินกู้เป็น Bitcoins ที่แตกต่างจากที่ Bitcoins ให้ยืม ดังนั้นเงินกู้อาจกลายเป็นการขายให้กับกรมสรรพากร.
ยิ่งไปกว่านั้นแม้ว่ากรมสรรพากรจะยอมรับว่าการรักษาเงินกู้มีความเหมาะสม แต่ก็ยังไม่มีความชัดเจนว่าจะปฏิบัติต่อการจ่ายดอกเบี้ยอย่างไร อาจเป็นการดีที่จะเน้นย้ำในเอกสารใด ๆ ว่าธุรกรรมนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อกู้ยืมไม่ใช่การขายหรือการจำหน่าย นอกจากนี้คุณยังสามารถจัดทำเป็นเอกสารอย่างชัดเจนว่าทั้งสองฝ่ายจะรายงานการกู้ยืมในลักษณะนี้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการบัญชี.
หากธุรกรรมมีส่วนแบ่งกำไรหรือส่วนแบ่งส่วนของผู้ถือหุ้นสิ่งนั้นอาจทำให้ข้อโต้แย้งในการกู้เงินซับซ้อนขึ้น ความกังวลอีกประการหนึ่งคือความสามารถในการกันเชื้อรา เอกสารประกอบการกู้ยืมสามารถเน้นย้ำว่าการชำระคืนควรทำในสกุลเงินดิจิทัลที่มีมูลค่าและสกุลเงินเหมือนกัน (เช่น Bitcoins สำหรับ Bitcoins, Ripples for Ripples เป็นต้น) ไปยังสกุลเงินดิจิทัลที่ยืมมา บางทีเอกสารอาจกำหนดให้มีการชำระคืนด้วยสกุลเงินดิจิทัลที่ยืมมาเหมือนกัน.
ในทางปฏิบัติอาจไม่สามารถทำได้แน่นอน ถึงกระนั้นข้อกำหนดที่ว่าการชำระคืนเงินกู้จะทำจากกระเป๋าเงินเดียวกันกับที่ยืมไป (และควรแยกออกจากกองทุนอื่น) อาจช่วยเสริมข้อโต้แย้งที่ว่าทรัพย์สินเดียวกันนั้นได้รับการชำระคืนแล้ว.
ต่อความท้าทายทั้งหมด
ยังไม่ชัดเจนว่ากลยุทธ์ใดดีที่สุด บางฝ่ายอาจต้องการเน้นย้ำในเอกสารการกู้ยืมว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็นทรัพย์สินที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ บางทีพวกเขาอาจต้องการระบุว่าสกุลเงินดิจิทัลที่ได้รับในการชำระคืนจะถือว่าเหมือนกับการให้ยืมสกุลเงินดิจิทัล (ซึ่งจะใช้วันที่ได้มาและเกณฑ์ภาษีเดียวกัน).
เอกสารประกอบการกู้ยืมอาจแยกความแตกต่างระหว่างการโอนที่ทำในการชำระคืนต้นเงินกู้และการโอนเป็นการชำระดอกเบี้ย กรมสรรพากรอาจมีความเข้มแข็งในการโต้แย้งการรักษาเงินกู้หากประวัติการทำธุรกรรมมีความสับสนเช่นไม่มีความชัดเจนว่าการชำระเงินใดเป็นดอกเบี้ยและเงินต้น เอกสารการกู้ยืมสามารถสะกดคำนี้ได้.
แต่การตรวจสอบให้แน่ใจว่าการชำระเงินต้นและดอกเบี้ยเป็นไปตามขั้นตอนในเอกสารเงินกู้อาจช่วยได้เช่นกัน การทำธุรกรรมเงินกู้ที่เริ่มต้นด้วย Bitcoin อาจกลายเป็นปัญหามากยิ่งขึ้นเมื่อเงินที่ให้ยืมนั้นเป็นตัวแทนของทั้ง Bitcoin และ Bitcoin Cash คู่สัญญาควรคาดการณ์ว่าจะทำอย่างไรในสถานการณ์เหล่านี้และพิจารณาวิธีการเน้นย้ำในเอกสารการกู้ยืมว่าการชำระหนี้ยังคงดำเนินการจากแหล่งที่มาและทรัพย์สินเดียวกัน.
การดำเนินการตามขั้นตอนนี้อาจไม่สามารถป้องกันไม่ให้ IRS ประสบความสำเร็จในการท้าทายเงินกู้ที่ตั้งใจไว้ ถึงกระนั้นมันอาจช่วยให้คุณอยู่ในสถานะที่ดีขึ้นในกรณีที่มีการตรวจสอบเงินกู้.
#CT_questions เงินกู้ยืมใน # บิทคอยน์ หรือสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ ?? อย่าลังเลที่จะแสดงความคิดเห็นของคุณด้านล่าง
– Cointelegraph – ข่าว Bitcoin และ Cryptocurrency (@Cointelegraph) 16 พฤศจิกายน 2560
คำเตือน: บทความนี้ดัดแปลงมาจากบทความที่ปรากฏบน Forbes.com การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมายและไม่จำเป็นต้องแสดงถึงมุมมองของ Cointelegraph.
ชีวภาพ: Robert W.Wood เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนของลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก (www.WoodLLP.com) เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ.