ภาษี Crypto การรายงานและการตรวจสอบภาษีในปี 2021

ปีนี้ไม่เหมือนใคร ตอนนี้ใกล้จะถึงจุดสิ้นสุดแล้วและเรามองไปที่คำมั่นสัญญาว่าจะเป็นปี 2021 ที่ดีกว่าได้เวลาคิดถึงภาษี แม้ว่าจะมีสิ่งที่น่าทึ่งอื่น ๆ อีกมากมายในปี 2020 แต่ก็มีประเด็นภาษีที่ควรลิ้มลองและบางคนก็ต้องกลัว.

กำไรและขาดทุน

เป็นการยากที่จะดู crypto และ 2020 โดยไม่แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับกำไรและขาดทุน Bitcoin (BTC) พุ่งสูงขึ้นทำให้นักลงทุนจำนวนมากพอใจ แน่นอนว่าหากคุณดำรงตำแหน่งสั้นคุณก็มีความสุขน้อยลง และหากคุณลงทุนใน XRP ข่าวที่สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของสหรัฐอเมริกาไม่พึงพอใจกับ XRP ทำให้เกิดผลกระทบด้านราคาในทิศทางที่ไม่ต้องการ เมื่อพูดถึงมูลค่าและกำลังซื้อที่แท้จริงการรับรู้การพัฒนาเหล่านี้มีความสำคัญ แต่ภาษีล่ะ?

ที่เกี่ยวข้อง: SEC เทียบกับ Ripple: การพัฒนาที่คาดเดาได้ แต่ไม่พึงปรารถนา

ความล่าช้าของวันเสียภาษี: IRS ผ่อนปรนมากขึ้น?

การคืนภาษีสำหรับปี 2020 มีกำหนดในวันที่ 15 เมษายน 2564 ซึ่งไม่ไกลเกินเอื้อม อย่านับว่าล่าช้าเหมือนปีที่แล้ว ในปี 2020 Internal Revenue Service ให้การบรรเทาโทษแก่เราทั้งหมด 90 วันในการยื่นแบบแสดงรายการและการชำระเงินจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม 2020 (IRS แจ้งให้ทราบ 2020-17). โลกอาจยังคงตกอยู่ในการจับกุมของ COVID-19 ในช่วงฤดูการยื่นภาษีที่กำลังจะมาถึง แต่ผู้สังเกตการณ์ส่วนใหญ่ไม่คาดหวังว่าจะมีละติจูดแบบเดียวกันจากกรมสรรพากรเมื่อพูดถึงการคืนภาษีในปี 2563.

เช่นเดียวกันอาจกล่าวได้ว่ากรมสรรพากรผ่อนคลายกิจกรรมการบังคับใช้หลายอย่าง ในช่วงต้นปี 2020 ผู้บัญชาการกรมสรรพากร Chuck Rettig ประกาศ “ People First Initiative” ต้องจ่ายภาษีเป็นงวด ๆ หรือไม่? กรมสรรพากรจะช่วยได้เพราะมีกระบวนการที่ดีในการผ่อนชำระ นอกจากนี้การผ่อนชำระที่ครบกำหนดระหว่างวันที่ 1 เมษายนถึง 15 กรกฎาคม 2020 ยังถูกระงับเช่นเดียวกับผู้โกหกและการเรียกเก็บภาษี แม้แต่การรับรองหนี้หนังสือเดินทางใหม่เมื่อหนี้ภาษีที่ค้างชำระเกิน 50,000 ดอลลาร์ถูกระงับและการตรวจสอบภาษีใหม่ส่วนใหญ่ก็ถูกระงับเช่นกัน.

ตอนนี้ต้นปี 2564 เป็นอย่างไรบ้าง? พนักงานของกรมสรรพากรหลายคนยังคงทำงานจากระยะไกลเป็นส่วนใหญ่ แต่อย่าคิดว่านั่นหมายความว่าคุณกำลังจะถูกลดความหย่อนลงในช่วงต้นหรือกลางปี ​​2564 ที่ผู้เสียภาษีได้รับในปี 2020 เป็นไปได้ยากมาก แล้วการโต้เถียงกับกรมสรรพากรหรือในศาลว่าคุณไม่ควรต้องจ่ายค่าปรับกรมสรรพากรเพราะคุณได้รับผลกระทบในทางลบจากการระบาดของโรคนี้หรือไม่? คุณสามารถลองใช้งานได้ แต่ผู้บัญชาการกรมสรรพากรได้ผลักดันอย่างหนักในคำแนะนำที่ว่ากรมสรรพากรควรมีการลดหย่อนพิเศษสำหรับการลงโทษ อีกครั้งไม่ต้องนับมัน.

แบบฟอร์ม IRS สำหรับภาษีการเข้ารหัสลับ

เมื่อสองปีก่อน IRS ทำให้ crypto กลายเป็นปัญหาด้านภาษีของทุกคนโดยการเพิ่มคำถามในการคืนภาษีของทุกคนและสิ่งเดียวกันนี้ก็เกิดขึ้นกับการคืนภาษีในปี 2020 หมายความว่าเริ่มต้นด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีปี 2019 ในปี 2020 IRS จะถามคำถามง่ายๆกับคุณ:

“ ในช่วงปี 2019 คุณได้รับขายส่งแลกเปลี่ยนหรือได้รับผลประโยชน์ทางการเงินในสกุลเงินเสมือนใด ๆ หรือไม่”

มันค่อนข้างง่าย: ใช่หรือไม่ใช่; จะไม่ขอหมายเลขหรือรายละเอียดแม้ว่าจะไปที่อื่นในการคืนภาษีของคุณ.

การเพิ่มผลตอบแทนปี 2019 นี้จะดำเนินต่อไปสำหรับผลตอบแทนปี 2020 ที่คุณยื่นในปี 2021 อันที่จริงคุณควรถือว่ามันเป็นคุณสมบัติมาตรฐานของการคืนภาษีนับจากนี้ เนื่องจากกรมสรรพากรจัดประเภท crypto เป็นทรัพย์สินการขายใด ๆ จะก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนและกล่องใช่หรือไม่ใช่อาจกลายเป็นสิ่งที่สำคัญมาก ในความเป็นจริงจากประวัติของกรมสรรพากรที่มีบัญชีธนาคารในต่างประเทศอาจหมายถึงการลงโทษครั้งใหญ่หรือแม้แต่จำคุก.

แผนกภาษีของกระทรวงยุติธรรมได้โต้แย้งเรียบร้อยแล้วว่าการไม่ทำเครื่องหมายในช่องที่เกี่ยวข้องกับการรายงานบัญชีต่างประเทศเป็นเพียงความจงใจ ความล้มเหลวโดยเจตนามีบทลงโทษที่สูงขึ้นและภัยคุกคามที่เพิ่มขึ้นของการสอบสวนทางอาญา แผนกสืบสวนอาชญากรรมของกรมสรรพากรกำลังประชุมกับหน่วยงานด้านภาษีจากประเทศอื่น ๆ เพื่อแบ่งปันข้อมูลและกลยุทธ์การบังคับใช้เพื่อค้นหาการหลีกเลี่ยงภาษีสกุลเงินดิจิทัลที่อาจเกิดขึ้น ดูเหมือนจะชวนให้นึกถึงคำถามเกี่ยวกับบัญชีธนาคารต่างประเทศที่รวมอยู่ใน ตาราง B.

หากผู้เสียภาษีตอบว่า“ ไม่” และพบว่ามีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมกับสกุลเงินดิจิทัลในระหว่างปีความจริงที่ว่าพวกเขาตอบอย่างชัดเจนว่าไม่ใช่สำหรับคำถามใหม่นี้ (ภายใต้บทลงโทษของการให้การเท็จ) อาจนำมาใช้กับพวกเขาได้ จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณมี “ผู้มีอำนาจในการลงนาม” มากกว่า crypto ที่เป็นของพ่อแม่ที่ไม่เข้าใจคอมพิวเตอร์หรือญาติคนอื่น ๆ ล่ะ? ด้วยวิธีนี้คุณสามารถช่วยพวกเขาจัดการ crypto ของพวกเขาได้.

หากคุณขาย crypto ของผู้ปกครองในนามของพวกเขาตามคำขอและ / หรือเพื่อประโยชน์ของพวกเขาคุณควรตอบว่า“ ใช่” หรือ“ ไม่ใช่” สำหรับคำถาม? การจัดการสัญญาและความไว้วางใจที่หลากหลาย – บางอย่างไม่เป็นทางการบางส่วนไม่ได้เบ่งบาน พวกเขาอาจมีความละเอียดอ่อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งในตอนนี้เมื่อ IRS สามารถเข้าถึงข้อมูลได้มากขึ้น แต่ควรระวังว่าใครขายและรายงานกิจกรรมดังกล่าวอย่างไร.

คุณควรแนบคำชี้แจงในการส่งคืนที่อธิบายความสัมพันธ์ของคุณกับสกุลเงินดิจิทัลหรือไม่ อาจไม่มีคำตอบที่สมบูรณ์แบบสำหรับคำถามนี้ แต่สิ่งที่ชัดเจนก็คือการตอบว่า“ ไม่” หากความจริงคือ“ ใช่” ถือเป็นความผิดพลาดครั้งใหญ่ การข้ามกรอบทั้งหมดอาจไม่เลวร้าย แต่ก็ไม่ดีหากความจริงคือ“ ใช่” หากความจริงคือ“ ใช่” ให้พูดเช่นนั้นและอย่าลืมเปิดเผยและรายงานรายได้กำไรขาดทุน ฯลฯ บางทีนั่นอาจเป็นประเด็นของคำถาม: เพื่อเป็นเครื่องเตือนใจที่โดดเด่น.

แบบฟอร์มภาษีอื่น ๆ

อย่าคิดว่าการคืนภาษีของคุณเป็นแบบฟอร์มภาษีเดียวที่คุณจะเห็น แม้ว่าคริปโตจะยังคงหลบหนีจากรูปแบบการรายงานบางรูปแบบ แต่นั่นก็เป็นความจริงน้อยกว่าในปัจจุบัน วิธีการเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS 1099-MISC, 1099-K, 1099-B หรือ กำหนดการ K-1? มีแม้กระทั่งใหม่ แบบฟอร์ม 1099-NEC สำหรับฤดูกาลคืนภาษีปี 2020.

แบบฟอร์มทั้งหมดนี้สามารถและรายงานการชำระเงินและธุรกรรม crypto ได้ แบบฟอร์มเหล่านี้มาถึงประมาณสิ้นเดือนมกราคมเพื่อรายงานการชำระเงินหรือธุรกรรมที่เกิดขึ้นในปีภาษีปฏิทินก่อนหน้า ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานในสกุลเงินดิจิทัลจะต้องรายงานในก แบบฟอร์ม W-2 และต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลาง.

เงินเดือนที่ทำในสกุลเงินดิจิทัลที่จ่ายให้กับผู้รับเหมาอิสระจะต้องเสียภาษีสำหรับพวกเขาและผู้จ่ายเงินที่ทำธุรกิจจะต้องออก แบบฟอร์ม 1099-NEC. การชำระเงินโดยใช้สกุลเงินดิจิทัลคือ เรื่อง ไปที่การรายงานแบบฟอร์ม 1099 เช่นเดียวกับการชำระเงินอื่น ๆ ในทรัพย์สิน นั่นหมายความว่าหากบุคคลในธุรกิจจ่ายเงินดิจิทัลมูลค่า 600 ดอลลาร์ขึ้นไปให้กับผู้รับเหมาอิสระสำหรับบริการจำเป็นต้องมีแบบฟอร์ม 1099.

หากคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099 โปรดติดตาม แต่ละคนจะได้รับรายงานไปยัง IRS (และหน่วยงานด้านภาษีของรัฐ) หากคุณไม่รายงานหรือระบุรายได้ที่รายงานจากการคืนภาษีของคุณคุณสามารถคาดหวังให้กรมสรรพากรติดตามผล.

ธุรกรรมทำให้เกิดภาษี

ในปี 2014 IRS ประกาศว่า crypto เป็นทรัพย์สิน ถ้าคุณมี 100 BTC และขาย 10 คุณขาย 10 ตัวไหน? ไม่มีคำตอบที่สมบูรณ์แบบสำหรับคำถามนี้ กฎหมายภาษีส่วนใหญ่ถือว่าหุ้นของหุ้นไม่ใช่สกุลเงินดิจิทัล การระบุเฉพาะของสิ่งที่คุณขายเมื่อคุณซื้อและราคาซื้อที่น่าจะเป็นราคาที่สะอาดที่สุด แต่นั่นอาจเป็นไปไม่ได้ บางคนใช้วิธีการหาค่าเฉลี่ยซึ่งคุณจะเฉลี่ยต้นทุนของคุณในการซื้อสินค้าหลาย ๆ ครั้ง ความสม่ำเสมอและการเก็บบันทึกเป็นสิ่งสำคัญ.

การตรวจสอบและการเข้าถึงข้อมูลของกรมสรรพากร

กรมสรรพากรใช้ซอฟต์แวร์เพื่อติดตามการเข้ารหัสลับและยังสามารถเข้าถึงบันทึกผ่านแหล่งอื่น ๆ นอกจากนี้ด้วยการออกแบบฟอร์ม 1099 และ K-1 ทำให้รายงานจำนวนมากถูกทิ้งในรอบของ IRS นั่นน่าจะเป็นสาเหตุที่สร้างความกังวลให้กับผู้เสียภาษี.

ขณะนี้กรมสรรพากรมีการฝึกอบรมการเข้ารหัสลับสำหรับผู้ตรวจสอบบัญชีและตัวแทนแผนกสืบสวนอาชญากรรม หลังควรทำให้คุณตกใจหรือไม่? ฉันคิดอย่างนั้น กรมสรรพากรและกระทรวงยุติธรรมยังคงตั้งข้อหาทางอาญาที่ส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการใช้ crypto เพื่อวัตถุประสงค์ที่ผิดกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับอาชญากรรมอื่น ๆ เช่นการฟอกเงินหรือภาพอนาจารของเด็ก แต่นั่นไม่ใช่การรับประกัน.

นอกจากนี้คดีภาษีทางอาญาส่วนใหญ่ในอดีตมักมาจากการตรวจสอบของ IRS ทางแพ่งแบบเก่า ผู้ตรวจสอบบัญชี IRS เห็นบางสิ่งที่คิดว่าน่ารังเกียจและเชิญอาชญากรมาที่ IRS เพื่อตรวจสอบ เรียกว่าการอ้างอิงและคุณไม่รู้ว่ากำลังเกิดขึ้นหรือไม่ ในความเป็นจริงคุณมักจะไม่รู้จนกว่าจะสายเกินไป หากคุณลืมรายงานผลกำไรจากการเข้ารหัสลับของคุณในปีที่ผ่านมาคุณควรพิจารณาเรื่องนี้ใหม่ อย่ารอให้กรมสรรพากรพบคุณแม้ว่าคุณจะไม่ได้รับหนึ่งในจดหมายเตือนการเข้ารหัสลับของ IRS 10,000 ฉบับก็ตาม.

ผู้เสียภาษีอาจคิดว่าพวกเขาจะไม่ถูกจับได้ แต่ความเสี่ยงกำลังเพิ่มขึ้น – และวิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงบทลงโทษคือการเปิดเผยและรายงานอย่างถูกต้องที่สุดเท่าที่จะทำได้ Chuck Rettig ผู้บัญชาการกรมสรรพากรได้ย้ายไปเพิ่มการสืบสวนคดีอาชญากรรมด้วยเช่นกันดังนั้นโปรดระวังให้ดี.

มุมมองความคิดและความคิดเห็นที่แสดงที่นี่เป็นของผู้เขียนคนเดียวและไม่จำเป็นต้องสะท้อนหรือแสดงถึงมุมมองและความคิดเห็นของ Cointelegraph.

บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นข้อมูลทั่วไปและไม่ได้มีไว้เพื่อเป็นและไม่ควรนำไปใช้เป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.

โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงาน Wood LLP ในซานฟรานซิสโกซึ่งเขาเป็นหุ้นส่วนผู้จัดการ เขาเป็นผู้เขียนหนังสือเกี่ยวกับภาษีจำนวนมากและมักจะเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ.