ในการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของเราผู้นำทางความคิดเห็นจากในและนอกอุตสาหกรรมคริปโตจะแสดงความคิดเห็นแบ่งปันประสบการณ์และให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และการระดมทุน ICO ไปจนถึงการจัดเก็บภาษีการควบคุมและการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลตามภาคส่วนต่างๆของเศรษฐกิจ.
หากคุณต้องการมีส่วนร่วมใน Expert Take โปรดส่งอีเมลแนวคิดและ CV ของคุณไปที่ [email protected].
Bitcoin และสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ เป็นทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง นั่นอาจเป็นเรื่องเจ็บปวดเนื่องจากการโอนทรัพย์สินใด ๆ สามารถเรียกเก็บภาษีได้ แม้แต่การเข้ารหัสลับสำหรับการแลกเปลี่ยนการเข้ารหัสลับก็ไม่สามารถถือเป็นการแลกเปลี่ยน 1031 ที่ปลอดภาษีได้ตามรหัสภาษี.
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีการโอนจะถือเป็นการขายเว้นแต่คุณจะหาวิธีอื่นในการโอนสกุลเงินดิจิทัลโดยไม่ต้องเสียภาษี ความจริงที่ว่า Internal Revenue Service (IRS) กำหนดให้ crypto เป็นทรัพย์สินอาจกระตุ้นให้คุณพิจารณาแนวคิดของการเป็นเจ้าของ.
หากคุณถือ crypto ให้กับคนอื่นมันเป็นของคุณจริงหรือไม่? กล่าวอีกนัยหนึ่งหากคุณถือครอง crypto เพื่อผลประโยชน์ของคนอื่นใครจะต้องจ่ายภาษี? คำตอบอาจไม่ชัดเจนร้อยเปอร์เซ็นต์.
เริ่มต้นด้วยโจทย์ว่า โดยทั่วไปความรับผิดในการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจะได้รับการจัดสรรตามความเป็นเจ้าของภายใต้กฎหมายท้องถิ่น. ปัญหาอาจเป็นข้อเท็จจริงอย่างเข้มข้น ใครต้องจ่ายสามารถเปิดได้ว่าใครมีอำนาจควบคุมและรับประโยชน์และภาระของทรัพย์สิน สิ่งเดียวกันนี้สามารถเกิดขึ้นได้กับบัญชีธนาคาร.
อาจมีเจ้าของเพียงคนเดียว แต่เงินอาจถูกเก็บไว้ในความไว้วางใจสำหรับคนอื่นอย่างมีประสิทธิภาพ ใครต้องเสียภาษีจากดอกเบี้ยอาจจะสงสัย เพื่อให้เรื่องสับสนมากขึ้นความเป็นเจ้าของกฎหมายท้องถิ่นและกรรมสิทธิ์ผลประโยชน์ไม่เหมือนกันเสมอไป กรมสรรพากรสามารถพยายามเก็บภาษีเจ้าของบัญชีที่เป็นประโยชน์โดยไม่คำนึงถึงสิทธิ์ของบุคคลนั้นในเงินทุนภายใต้กฎหมายท้องถิ่นที่บังคับใช้ ความรับผิดในการเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางได้รับการจัดสรรตามกฎหมายของเขตอำนาจศาลต่างประเทศ.
แต่กรมสรรพากรและศาลมักจะมองข้ามกฎหมายท้องถิ่นในการกำหนดภาษีให้กับบุคคลที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์. ในกรณีเดียว ชายคนหนึ่งต้องเสียภาษีเงินได้ในฐานะเจ้าของผลประโยชน์ของบัญชีธนาคารแม้ว่าเขาจะไม่ได้เป็นเจ้าของบัญชีตามกฎหมายท้องถิ่นก็ตาม ในทางกลับกันหากคุณเป็นเพียงแค่การถือครองบางอย่างในฐานะตัวแทนคุณไม่ควรถูกหักภาษี.
หากมีคน“ ถือกรรมสิทธิ์ตามกฎหมายของทรัพย์สินในฐานะตัวแทนดังนั้นเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีตัวหลักและไม่ใช่ [ตัวแทน] เป็นเจ้าของ” กรณีภาษีหนึ่ง วางไว้. เจ้าของที่ระบุไม่ใช่เจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง.
โดยทั่วไปรายได้ควรถูกหักภาษีให้กับเงินต้นแม้ว่าตัวแทนจะเป็นผู้ลงนามร่วมกันก็ตาม ศาลฎีกา กล่าวว่า ว่า“ กฎหมายถือว่าผลทางภาษีของทรัพย์สินที่ตัวแทนของแท้ถืออยู่กับตัวเงินต้น” ศาลได้ประกาศให้หน่วยงานปลอดภัยที่อยู่อาศัยสามส่วน ภายใต้เงื่อนไขนี้คุณจะไม่ได้รับการปฏิบัติในฐานะเจ้าของเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีหาก:
- มีการทำข้อตกลงตัวแทนเป็นลายลักษณ์อักษรกับตัวแทนพร้อมกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์
- ตัวแทนทำหน้าที่เป็นตัวแทนโดยเฉพาะที่เกี่ยวกับสินทรัพย์ตลอดเวลา
- ตัวแทนถูกจัดให้เป็นเพียงตัวแทนในการติดต่อกับบุคคลที่สามที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์.
จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสามนี้ โชคดีที่ภาษี ศาลได้กล่าวว่า ที่ เหล่านี้ ปัจจัยไม่ผูกขาด แม้แต่ข้อตกลงของหน่วยงานปากเปล่าก็อาจเพียงพอแม้ว่าคุณจะต่อสู้เรื่องภาษี แต่คุณก็ต้องการที่จะมีเป็นลายลักษณ์อักษร.
สมมติว่าเป็นตัวแทนที่แท้จริงตัวแทนไม่ควรเสียภาษีจากรายได้ที่เขาไม่มีอำนาจควบคุมและไม่มีสิทธิประโยชน์ใด ๆ ศาลภาษี ได้กำหนดไว้ การเป็นเจ้าของที่เป็นประโยชน์ในฐานะ“ อิสระในการกำจัดเงินของบัญชีตามความประสงค์” ศาลอาจชั่งน้ำหนักปัจจัยต่างๆ ได้แก่ (1) ฝ่ายใดได้รับประโยชน์ทางเศรษฐกิจของทรัพย์สิน; (2) ฝ่ายใดมีสิทธิครอบครองและควบคุม และ (3) เจตนาของคู่กรณี.
ผู้เสียภาษีเปิดบัญชีธนาคารสี่บัญชี ในนามของลูกทั้งสี่คนของเขา เขาฝากเงินไว้ในบัญชี แต่ต่อมาได้ถอนออกเพื่ออำนวยความสะดวกในการลงทุนทางธุรกิจของเขาเอง เขายังคงอ้างว่าลูก ๆ ของเขาเป็นเจ้าของบัญชีทั้งสี่บัญชีดังนั้นเขาจึงไม่ได้รายงานรายได้ใด ๆ ที่พวกเขาสร้างขึ้น.
กรมสรรพากรระบุว่าต้องเสียภาษี แต่พ่อแย้งว่าบัญชีดังกล่าวมีไว้เพื่อประโยชน์ของลูก ๆ เท่านั้น เขาอ้างว่าการถอนเป็นเพียงเงินกู้และจะได้รับการชำระคืน ไม่น่าแปลกใจที่ศาลภาษีระบุว่าพ่อเป็นเจ้าของผลประโยชน์เขาจึงต้องจ่ายภาษี ศาลให้เหตุผลว่า:
“ การค้นพบของเราที่นี่ขึ้นอยู่กับตัวตนของเจ้าของที่แท้จริงของทรัพย์สินที่สร้างรายได้ ในการสอบถามดังกล่าวเราไม่ได้เป็นเพียงตำแหน่งทางกฎหมาย แต่เพื่อประโยชน์ในการเป็นเจ้าของ เป็นคำสั่งเหนือทรัพย์สินหรือความเพลิดเพลินในผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่หมายถึงเจ้าของที่แท้จริง เมื่อมีการทำธุรกรรมระหว่างสมาชิกในครอบครัวจำเป็นต้องมีการตรวจสอบข้อตกลงเป็นพิเศษเพื่อมิให้เกิดความเป็นจริง แต่หน่วยเศรษฐกิจหนึ่งจะถูกคูณเป็นสองหน่วยขึ้นไป”
“ แม้ว่าเราจะไม่สงสัยในความจริงใจของความตั้งใจในระยะยาวของ [ผู้เสียภาษี] แต่เราพบว่า [ผู้เสียภาษี] เป็นเจ้าของบัญชีที่เป็นปัญหาในช่วงหลายปีที่มีปัญหา สถานการณ์ที่ [ผู้เสียภาษี] อาจมองว่าเงินทุนเป็นทรัพย์สินของบุตรหลานของเขาในที่สุดไม่ได้เปลี่ยนลักษณะของการปกครองและการควบคุมที่เขาใช้จ่ายเงินเหล่านั้นในช่วงหลายปีที่มีปัญหา [ผู้เสียภาษี] เข้าถึงและใช้เงินในบัญชีธนาคารของเด็กเพื่ออำนวยความสะดวกในกิจการธุรกิจของเขาเองทำให้เขาเป็นเจ้าของเงินเหล่านั้นอย่างสร้างสรรค์ ด้วยเหตุนี้เราจึงถือได้ว่าเขาต้องเสียภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากบัญชีของเด็ก ๆ …. ”
มุมมองและการตีความในบทความนี้เป็นของผู้เขียนและไม่จำเป็นต้องแสดงถึงมุมมองของ Cointelegraph.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก (www.WoodLLP.com). เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.