บล็อกผู้เชี่ยวชาญ เป็นบทความชุดใหม่ของ Cointelegraph โดยผู้นำในอุตสาหกรรม crypto ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และ cryptocurrencies ไปจนถึงระเบียบ ICO และการวิเคราะห์การลงทุน หากคุณต้องการเป็นผู้เขียนรับเชิญของเราและได้รับการเผยแพร่บน Cointelegraph โปรดส่งอีเมลถึงเราที่ [email protected].
Cryptocurrency อาจเป็นหัวข้อใหม่สำหรับกรมสรรพากรและผู้เสียภาษีในการจัดการ แต่การบันทึกภาษีไม่ใช่ปัญหาใหม่อย่างแน่นอน ตั้งแต่รุ่งสางของภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีบางคนต้องดิ้นรนกับเรื่องนี้และกรมสรรพากรก็รู้ดี ในช่วงเวลาที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีจำนวนมากพบว่าตัวเองกำลังดิ้นรนเพื่อหาใบเสร็จโดยดูในโฟลเดอร์ไฟล์และลิ้นชัก.
ทุกวันนี้การค้นหาส่วนใหญ่อยู่ในไฟล์คอมพิวเตอร์และด้วยบริการออนไลน์ที่คุณหวังว่าจะยังคงมีบันทึกที่คุณต้องการ ในความเป็นจริงด้วยผู้คนจำนวนมากที่พึ่งพาบริการคลาวด์และประเภทของบันทึกที่คล้ายคลึงกันมากขึ้นปัญหาของบันทึกในปัจจุบันอาจเกิดขึ้นได้จริงกว่าเมื่อหลายสิบปีก่อน วันนี้มีการพูดคุยกันมากมายเกี่ยวกับการสืบสวนการบังคับใช้และการตรวจสอบของกรมสรรพากร.
แต่เมื่อคุณเข้าใจระบบภาษีเงินได้ของเราส่วนใหญ่เป็นการประเมินตนเอง ส่วนใหญ่เราทำรายงานของเราเองโดยเริ่มจากการรายงานด้วยตนเองเกี่ยวกับการคืนภาษีของเราเอง นั่นคือจุดเริ่มต้นของทุกสิ่งและในการรายงานตัวเองคุณต้องมีบันทึก นอกจากนี้คุณต้องสามารถสำรองสิ่งที่คุณใส่ในการคืนภาษีของคุณได้หากคุณถูกถาม.
จำไว้ว่าคุณลงนามในการคืนภาษีภายใต้บทลงโทษของการให้การเท็จ อย่าสร้างตัวเลขและอย่าประมาณยกเว้นเป็นทางเลือกสุดท้าย โดยทั่วไปใบเสร็จรับเงินและหลักฐานในเรื่องภาษีเป็นสิ่งสำคัญ ในความเป็นจริงประมวลรัษฎากรภายในและระเบียบกระทรวงการคลังเต็มไปด้วยข้อกำหนดในการพิสูจน์ ใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้และเช็คที่ถูกยกเลิกนับครั้งใหญ่.
หากคุณเคยได้รับการตรวจสอบและคุณจำเป็นต้องคำนึงถึงกำไรจากเงินทุนใด ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในระยะยาวที่อัตราภาษีจะลดลงคุณอาจต้องแสดงเอกสารเพื่อพิสูจน์ตำแหน่งของคุณ คุณต้องสามารถพิสูจน์พื้นฐานทางภาษีที่คุณเรียกร้องได้ คุณต้องสามารถพิสูจน์ระยะเวลาการถือครองของคุณได้ด้วย.
เก็บบันทึก
ภาระอยู่ที่คุณเสมอในการจัดเก็บเอกสารและดำเนินการบันทึก จะเกิดอะไรขึ้นหากการแลกเปลี่ยนที่คุณใช้อยู่เกิดเลิกกิจการและหายไป? จู่ๆคุณอาจไม่สามารถรับบันทึกของคุณได้ นั่นอาจหมายถึงไม่สามารถสร้างพื้นฐานหรือระยะเวลาการถือครองของคุณได้.
นั่นเป็นเหตุผลหนึ่งที่มีระบบสำรองข้อมูลเป็นของตัวเอง อย่างไรก็ตามคุณสามารถทำให้ตรงพยายามเก็บบันทึกที่ดีของกิจกรรมการค้าและการลงทุนทั้งหมดของคุณ นั่นเป็นความจริงกับสกุลเงินดิจิทัลหรือสินทรัพย์การลงทุนอื่น ๆ.
อย่างไรก็ตามการดาวน์โหลดและส่งออกรายละเอียดธุรกรรมหรือคัดลอกทั้งหมดลงมาจะเหมาะกับคุณ เนื่องจากการซื้อด้วยสกุลเงินดิจิทัลเป็นการจัดการให้บันทึกวันที่จำนวนเงินและรายละเอียดของการจัดการเหล่านั้นด้วย จะเกิดอะไรขึ้นแม้ว่าจะมีช่องโหว่ในบันทึกของคุณ?
แต่ถ้าไม่..
ยังไม่ชัดเจนว่า IRS จะใช้มาตรฐานที่แตกต่างกันกับบันทึกสกุลเงินดิจิทัลหรือไม่ อย่างไรก็ตามข้อกำหนดในการยืนยันมีแนวโน้มที่จะคล้ายคลึงกันในบริบทนี้กับข้ออื่น ๆ โชคดีที่มีบางกรณีในอดีตที่เป็นบวกที่ผู้เสียภาษีชนะคดีภาษีแม้ว่าประวัติของพวกเขาจะมีหมัดอย่างจริงจังก็ตาม.
นั่นคือบางครั้งการไม่มีใบเสร็จอาจไม่สามารถป้องกันไม่ให้คุณอ้างสิทธิ์ในการหักเงินหรือแม้กระทั่งการมีชัยในศาลหากคุณต้องต่อสู้กับกรมสรรพากร ในความเป็นจริงหากคุณไม่พบบันทึกหรือใบเสร็จรับเงินคุณควรจดจำกฎ Cohan ที่เรียกว่า กฎภาษีนี้มีต้นกำเนิดใน Cohan v. ข้าราชการ, 39 F.2d 540 (2d Cir. 1930).
George M.Cohan เป็นผู้บุกเบิกบรอดเวย์ยุคแรก ๆ โดยเขียนเพลงฮิตเช่น "ขอแสดงความนับถือกับบรอดเวย์" และ "Yankee Doodle Boy." โคฮันมีความอยากอาหารเป็นอย่างมากและเขาใช้จ่ายเงินอย่างมหาศาล รูปปั้นของเขายังคงตั้งตระหง่านอยู่ในไทม์สแควร์ของนิวยอร์ก แต่กรมสรรพากรไม่อนุญาตให้มีค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจและความบันเทิงหลายรายการของ Cohan เนื่องจากไม่มีใบเสร็จรับเงิน.
คุณจะเห็นว่า Cohan มักจะจ่ายเงินสดดูเหมือนและบางครั้งก็พาคนหลายสิบคนออกไปทานอาหารเย็น กรมสรรพากรเรียกร้องใบเสร็จรับเงินเพื่อพิสูจน์และ Cohan ไม่ชอบถูกเรียกว่าคนโกหกอย่างมีประสิทธิภาพ เขาไม่ชอบเสียภาษีด้วย ดังนั้นเขาจึงนำกรมสรรพากรไปยังคณะกรรมการอุทธรณ์ภาษีซึ่งเป็นผู้นำของศาลภาษีสหรัฐในปัจจุบัน.
มันยึดถือกรมสรรพากรใบเสร็จรับเงินเป็นหุ้นในการค้าของระบบภาษี อย่างไรก็ตาม Cohan จะไม่ยอมแพ้และยื่นอุทธรณ์ต่อศาลอุทธรณ์รอบที่สอง ที่นั่นกรมสรรพากรคิดว่ามันมีคดีที่มั่นคงและเป็นที่ถกเถียงกันว่าต้องการความเข้มงวดในการบันทึกภาษี อย่างไรก็ตามวงจรที่สองทำให้กรมสรรพากรสั่นสะเทือนด้วยการประกาศสิ่งที่จะเรียกว่ากฎ Cohan.
จนถึงทุกวันนี้มันทำหน้าที่เป็นข้อยกเว้นสำหรับข้อกำหนดการเก็บบันทึกที่เข้มงวดของ IRS ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถพิสูจน์ได้โดย "หลักฐานที่น่าเชื่อถืออื่น ๆ" ว่าพวกเขาก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการหักลดหย่อน นั่นหมายความว่าประจักษ์พยานก็เพียงพอแล้วแม้ว่าคุณจะไม่มีใบเสร็จก็ตาม.
กฎ Cohan
กฎ Cohan จะช่วยและ IRS ที่น่าสงสัยอยู่แล้วเมื่อพูดถึง Bitcoin หรือสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ หรือไม่? เป็นเรื่องยากที่จะพูด แต่คงเป็นความผิดพลาดครั้งใหญ่ที่คิดว่าคุณไม่ต้องการใบเสร็จรับเงิน คุณไม่ควรพิจารณากฎ Cohan ว่าเป็นบัตรที่ไม่ต้องเข้าคุกเมื่อต้องเสียภาษีหรือบันทึกภาษี.
ในความเป็นจริงกรมสรรพากรยังคงอุ่นใจกับกฎนี้เกือบ 90 ปีหลังจากที่คดีนี้ได้รับการตัดสิน กรมสรรพากรไม่ชอบและกฎ Cohan ใช้ไม่ได้ในศาลเสมอไป กฎ Cohan ถูกนำไปใช้กับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและความบันเทิงมากที่สุด.
อย่างไรก็ตามสามารถนำไปใช้กับแทบทุกรายการที่ไม่ได้อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการพิสูจน์ที่เพิ่มขึ้นโดยเฉพาะภายใต้รหัสภาษีหรือกฎระเบียบของกระทรวงการคลัง มีกฎเกณฑ์พิเศษสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางและค่าอาหารรถยนต์โดยสารคอมพิวเตอร์และโทรศัพท์มือถือ ในกรณีดังกล่าวจะใช้กฎ Cohan ไม่ได้.
กฎ Cohan ไม่อนุญาตให้ไม่มีการพิสูจน์โดยสิ้นเชิง แต่จะช่วยให้สามารถพิสูจน์ได้ในรูปแบบที่แตกต่างออกไป หากคุณสามารถโน้มน้าว IRS ด้วยคำพูดหรือข้อความเป็นลายลักษณ์อักษรหรือหลักฐานสนับสนุนอื่น ๆ และสามารถให้ค่าใช้จ่ายโดยประมาณที่สมเหตุสมผลคุณอาจมีสิทธิ์หักเงินได้แม้ว่าคุณจะไม่มีเอกสารประกอบก็ตาม.
ศาลภาษีได้ใช้กฎ Cohan เพื่อให้สามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับรายการต่างๆเช่นค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาค่าธรรมเนียมใบอนุญาตของที่ปรึกษาด้านความงามการสูญเสียจากการพนันกิจกรรมการวิจัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการสร้างและการจัดวางป้ายและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ทั้งหมด อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายในการเดินทางและความบันเทิงอาจเป็นค่าใช้จ่ายที่คลาสสิกที่สุด แม้แต่การบริจาคเพื่อการกุศลในบางครั้งก็ยังได้รับอนุญาตภายใต้กฎ Cohan.
อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถใช้กฎ Cohan ในกรณีที่มีข้อกำหนดในการยืนยันที่เข้มงวดเป็นพิเศษเนื่องจากมีไว้สำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลบางอย่าง กฎเหล่านี้กำหนดให้คุณต้องมีใบเสร็จรับเงินแม้กระทั่งการบริจาคเงินสดเพียงเล็กน้อยรวมถึง 20 ดอลลาร์ที่ใส่ไว้ในแผ่นเก็บในวันอาทิตย์และสำหรับการบริจาคมากกว่า 250 ดอลลาร์การรับทราบเป็นลายลักษณ์อักษรจากองค์กรการกุศลก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ.
โรเบิร์ตดับบลิววูด เป็นทนายความด้านภาษีที่มีการปฏิบัติงานทั่วประเทศในสหรัฐอเมริกา ผู้เขียนหนังสือมากกว่า 30 เล่ม ได้แก่ "รางวัลการจัดเก็บภาษีความเสียหาย & การชำระเงินการชำระบัญชี” Rob Wood มักถูกจัดให้อยู่ในกลุ่มทนายความด้านภาษีที่ดีที่สุดในอเมริกา Rob Wood มีประสบการณ์มากมายในเรื่องขององค์กรหุ้นส่วนและภาษีบุคคล.