Expert Blog เป็นบทความชุดใหม่ของ Cointelegraph โดยผู้นำในอุตสาหกรรม crypto ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และ cryptocurrencies ไปจนถึงระเบียบ ICO และการวิเคราะห์การลงทุน หากคุณต้องการเป็นผู้เขียนรับเชิญของเราและได้รับการเผยแพร่บน Cointelegraph โปรดส่งอีเมลถึงเราที่ [email protected].
อย่าเพิ่งตื่นเต้นหรือหวาดกลัว กรมสรรพากรยังไม่ได้ประกาศการนิรโทษกรรมภาษีสำหรับผู้ที่ล้มเหลวในการรายงานผลกำไรและรายได้จาก Bitcoin และสกุลเงินเสมือนอื่น ๆ แต่มีการคาดเดากันมานานแล้วว่ามันอาจจะเกิดขึ้น และจากความคืบหน้าล่าสุดตอนนี้เราอาจใกล้เข้ามาอีกขั้น.
เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่ากรมสรรพากรกำลังมองหา Bitcoin และธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ อย่างหนักโดยหวังว่าจะได้เงินภาษีบางส่วน น่าตกใจที่ตอนนี้ความสนใจของกรมสรรพากรส่วนใหญ่ดูเหมือนจะมุ่งไปที่จุดจบทางอาญาของสเปกตรัม เห็นได้ชัดว่าเจ้าหน้าที่สืบสวนอาชญากรรมของกรมสรรพากรกำลังได้รับการฝึกฝนในสาขานี้.
แผนกสืบสวนคดีอาญาของกรมสรรพากรไม่เพียง แต่สั่งให้มีการฝึกอบรมเจ้าหน้าที่เท่านั้น นอกจากนี้ยังทำสัญญากับ Chainanalysis เพื่อติดตาม เราอาจคาดหวังว่าพื้นที่นี้จะเผยแพร่อย่างเป็นรูปธรรมในอีกไม่กี่ปีข้างหน้าและไม่ใช่ในทางที่ดี.
เมื่อเร็ว ๆ นี้ทนายความของกระทรวงยุติธรรมตั้งข้อสังเกตว่าการตรวจสอบข้อเท็จจริงของกรมสรรพากรเกี่ยวกับการรายงานภาษีอาจกระตุ้นให้ผู้ใช้ดำเนินการกับกรมสรรพากร Mark F.Daly ที่ปรึกษาอาวุโสด้านการดำเนินคดีในแผนกภาษีของกระทรวงยุติธรรมกล่าวในการประชุมสัมมนาเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2017 ที่จัดขึ้นโดย State Bar of Texas Tax Section เผยแพร่โดยการออกอากาศทางเว็บเมื่อวันที่ 9 พฤศจิกายน.
นาย Daly ยังตั้งข้อสังเกตถึงสถิติที่เผยแพร่อย่างกว้างขวางว่ามีเพียง 807 คนเท่านั้นที่รายงาน Bitcoin ต่อ IRS ระหว่างปี 2013 ถึง 2015 ในทางตรงกันข้ามมีผู้ถือบัญชี Coinbase หลายแสนรายและปีนขึ้นไปตลอดเวลา ปริมาณธุรกรรมที่แท้จริงของการทำธุรกรรมทรัพย์สินเหล่านั้นทั้งหมดนั้นสั่นคลอนอย่างตรงไปตรงมา กรมสรรพากรไม่ได้ตาบอดกับสิ่งนี้.
จากนั้นก็มีกรณีการออกหมายเรียกของ Coinbase ดังที่กล่าวถึงด้านล่าง มีการเปรียบเทียบมากกว่าสองสามข้อกับข้อถกเถียงของธนาคารในสวิสและนอกชายฝั่งอื่น ๆ สำหรับแบบจำลองในโครงการนิรโทษกรรมพิเศษกรมสรรพากรมีตัวอย่างที่ดี การโต้เถียงของธนาคารสวิสในทศวรรษที่ผ่านมาทำให้เกิดโครงการสองโครงการและทั้งคู่ยังคงดำรงอยู่.
หากคุณมีบัญชีหรือรายได้ในต่างประเทศที่ไม่เปิดเผยคุณสามารถเข้าสู่โปรแกรม IRS ที่เรียกว่า โครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจในต่างประเทศ, หรือ OVDP เกี่ยวข้องกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีการแก้ไขเป็นเวลาถึงแปดปีแบบฟอร์มการเปิดเผยข้อมูลอื่น ๆ และการจ่ายภาษีดอกเบี้ยและค่าปรับ แต่มันเป็นสูตรออกจากบัตรฟรีคุก ยิ่งไปกว่านั้นคุณสามารถแก้ไขปัญหาภาษีอื่น ๆ ของคุณได้เช่นกันแม้ว่าจะไม่เกี่ยวข้องกับรายได้หรือบัญชีนอกประเทศก็ตาม.
สำหรับปัญหาภาษีนอกชายฝั่งที่ไม่รุนแรงโปรแกรม IRS ที่สองเรียกว่า โปรแกรมที่คล่องตัว. มันเกี่ยวข้องกับการคืนภาษีที่มีการแก้ไขเพียงสามครั้งรายงานบัญชีต่างประเทศของ FBAR สูงสุดหกปีและการจ่ายภาษีและดอกเบี้ยที่คุณเป็นหนี้ บทลงโทษน้อยกว่า OVDP มาก ยิ่งไปกว่านั้นหากคุณอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกาคุณจะไม่ต้องจ่ายค่าปรับใด ๆ ในโปรแกรม Streamlined.
สิ่งเหล่านี้อาจเป็นพิมพ์เขียวที่เป็นประโยชน์ ย้อนกลับไปในปี 2556 สำนักงานบัญชีรัฐบาล (สคช.) กล่าวว่า กรมสรรพากรจำเป็นต้องเพิ่มจำนวนเงินดิจิทัล. กรมสรรพากรเริ่มเฝ้าดูปัญหาดังกล่าวในปี 2550 ในปี 2552 กรมสรรพากรได้โพสต์ข้อมูลบนเว็บไซต์เกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของธุรกรรมเศรษฐกิจเสมือน.
อย่างไรก็ตามนอกเหนือจากไฟล์ ประกาศ “เป็นทรัพย์สิน” ประจำปี 2557, กรมสรรพากรไม่ได้ให้ข้อมูลเพิ่มเติมแก่ผู้เสียภาษี การนิรโทษกรรมบางประเภทดูเหมือนแทบจะหลีกเลี่ยงไม่ได้ในที่สุด ท้ายที่สุดความพยายามของกรมสรรพากรในการค้นหาเงินนอกประเทศที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ซ่อนอยู่ในบัญชีนอกชายฝั่งก็ประสบความสำเร็จอย่างมาก บางคนเห็นได้ชัดว่าเป็นลูกที่แข็ง กรมสรรพากรได้ดำเนินคดีกับธนาคารต่างประเทศรายใหญ่ในการช่วยเหลือชาวอเมริกันในการเก็บเงินและทรัพย์สินในต่างประเทศ กรมสรรพากรรวบรวมรูปหล่อและในบางกรณีการตั้งถิ่นฐานที่ถูกลงโทษ.
กรมสรรพากรยังได้ดำเนินคดีกับบุคคลที่มีชื่อเสียงระดับสูงเนื่องจากซ่อนเงินไว้ในบัญชีนอกประเทศ กรมสรรพากรใช้ผู้แจ้งเบาะแสและนายธนาคารต่างชาติที่ต้องทำข้อตกลงหรือลงเรือ กรมสรรพากรยังมีรัฐบาลต่างประเทศที่มีอาวุธที่แข็งแกร่งเช่นเดียวกับธนาคารต่างประเทศเพื่อให้พวกเขาเปิดเผยข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้เสียภาษีของสหรัฐฯที่ถือบัญชีในต่างประเทศ.
แต่บางทีการรัฐประหารครั้งยิ่งใหญ่ที่สุดในกลยุทธ์ของกรมสรรพากรคือการนิรโทษกรรมแบบ จำกัด กรมสรรพากรได้รับรางวัลใหญ่ ได้รวบรวมเงินมากกว่า $ 10 พันล้านจากความพยายามเหล่านี้ รถไฟเงินยังไม่เสร็จเช่นกัน จำไว้ว่าทุกอย่างเริ่มต้นด้วยการออกหมายเรียก John Doe ไปยัง UBS ธนาคารสวิส มันเป็นการเรียกตัวของ John Doe มาต่อต้าน Coinbase ด้วย.
ทั้ง IRS และ Coinbase ได้ประกาศชัยชนะบางส่วนในข้อพิพาทนั้น แต่บันทึกบางส่วนจะเริ่มไหลเหมือนสายน้ำ ผู้พิพากษาสหรัฐ Jacqueline Scott Corley ปกครอง ว่าการแลกเปลี่ยนจะต้องจัดหาหน่วยงานภาษีที่มีข้อมูลประจำตัวของผู้ใช้ทุกคนในสหรัฐอเมริกาที่ทำธุรกรรม Bitcoin อย่างน้อยหนึ่งรายการซึ่งมีมูลค่าอย่างน้อย 20,000 ดอลลาร์ระหว่างปี 2555 ถึง 2558 คำสั่งดังกล่าวระบุว่า "ช่องว่างการรายงาน" ให้เหตุผลที่ถูกต้องแก่กรมสรรพากรในการเรียกร้องข้อมูล.
ผู้พิพากษา Corley เขียนในการตัดสินของเธอ:
"มีผู้เสียภาษีเพียง 800 ถึง 900 รายเท่านั้นที่รายงานผลกำไรที่เกี่ยวข้องกับ Bitcoin ในแต่ละปีที่เกี่ยวข้องและผู้ใช้ Coinbase มากกว่า 14,000 รายได้ซื้อขายส่งหรือรับ Bitcoin มูลค่าอย่างน้อย 20,000 ดอลลาร์ในปีหนึ่ง ๆ ชี้ให้เห็นว่าผู้ใช้ Coinbase จำนวนมากอาจไม่ กำลังรายงานผลกำไร Bitcoin ของพวกเขา."
ด้วยการสั่งซื้อ Coinbase จะต้องส่งชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ถือบัญชี 14,355 รายจากลูกค้าเกือบหกล้านราย การเปิดตัวยูบีเอสที่เริ่มถล่มสวิสมีเพียง 4,250 รายชื่อ ศาลได้สั่งให้ Coinbase จัดทำข้อมูลลูกค้าดังต่อไปนี้ (ก) หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (b) ชื่อ (c) วันเกิด (d) ที่อยู่ (จ) บันทึกกิจกรรมในบัญชีรวมถึงบันทึกธุรกรรมหรือบันทึกอื่น ๆ ที่ระบุ วันที่จำนวนเงินและประเภทของธุรกรรม (การซื้อ / การขาย / การแลกเปลี่ยน) ยอดดุลของธุรกรรมภายหลังและชื่อของคู่สัญญาในการทำธุรกรรมและ (ฉ) รายการเดินบัญชีหรือใบแจ้งหนี้ทุกงวด (หรือเทียบเท่า).
สิ่งนี้จะต้องสร้างความไม่สบายใจให้กับผู้เสียภาษีที่ได้รับผลกระทบเป็นอย่างน้อย อย่างน้อยข้อมูลนี้ จำกัด เฉพาะบัญชีที่มีอย่างน้อย 20,000 ดอลลาร์ในธุรกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง (ซื้อขายส่งหรือรับ) ในหนึ่งปีตั้งแต่ปี 2556 ถึง 2558 ไม่มีการจัดทำบันทึกอื่น ๆ ในขณะนี้ ถึงกระนั้นดูเหมือนว่าไม่น่าเป็นไปได้อย่างมากที่นี่จะเป็นตอนจบของเรื่องโดยใช้ Coinbase หรือมากกว่านั้นโดยทั่วไป.
มูลค่า Bitcoin ได้หายไปอย่างรวดเร็ว ดูเหมือนว่ากรมสรรพากรจะเริ่มกำหนดวิธีการบางอย่างในการเสนอแครอทให้กับผู้เสียภาษีที่ยังไม่ได้รายงานผลกำไรจาก Bitcoin และสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ ดังนั้นโปรดติดตาม ในระหว่างนี้คุณสามารถอ่านข้อมูลล่าสุดของ Coinbase saga ได้ ที่นี่.
ชีวประวัติ: Robert W.Wood เป็นทนายความด้านภาษีที่มีการปฏิบัติงานทั่วประเทศในสหรัฐอเมริกา ผู้เขียนหนังสือมากกว่า 30 เล่ม ได้แก่ "รางวัลการจัดเก็บภาษีความเสียหาย & การชำระเงินการชำระบัญชี” Rob Wood มักถูกจัดให้อยู่ในกลุ่มทนายความด้านภาษีที่ดีที่สุดในอเมริกา Rob Wood มีประสบการณ์อย่างกว้างขวางในเรื่องขององค์กรหุ้นส่วนและภาษีส่วนบุคคล.