ในการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของเราผู้นำทางความคิดเห็นจากในและนอกอุตสาหกรรมคริปโตจะแสดงความคิดเห็นแบ่งปันประสบการณ์และให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และการระดมทุน ICO ไปจนถึงการจัดเก็บภาษีการควบคุมและการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลตามภาคส่วนต่างๆของเศรษฐกิจ.
หากคุณต้องการมีส่วนร่วมใน Expert Take โปรดส่งอีเมลแนวคิดและ CV ของคุณไปที่ [email protected].
ตามดัชนีการรับรู้การทุจริตของ TI ประจำปี 2017 สเปนเลื่อนแปดคะแนนเป็นหนึ่งในอันดับต่ำสุดของสหภาพยุโรป ประเทศ เนื่องจากมีข่าวอื้อฉาวเกี่ยวกับการคอร์รัปชั่นมากมายในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาโดยเฉพาะการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ เสี่ยง. แม้ว่าสเปนจะปราบปรามการทุจริตอย่างแข็งขันโดยการแก้ไขกฎหมายต่อต้านการทุจริตและการพัฒนาโซลูชั่นบล็อคเชนและปัญญาประดิษฐ์ (AI).
สเปนแก้ไขกฎหมายต่อต้านการทุจริตตามมาตรฐาน OECD
“ ความซื่อสัตย์ความโปร่งใสและการต่อสู้กับการทุจริตต้องเป็นส่วนหนึ่งของวัฒนธรรม พวกเขาต้องได้รับการสอนเรื่องค่านิยมพื้นฐาน” ประกาศ Angel Gurríaเลขาธิการองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD).
หลังจากใช้มาตรการทางกฎหมายใหม่ที่ได้รับการอนุมัติจาก OECD เพื่อต่อต้านการทุจริตและเพื่อส่งเสริมความโปร่งใสในกิจกรรมทางการเมืองและสถาบันในปี 2558 เจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายของสเปนพยายามดิ้นรนเพื่อ ทำต่อไป ด้วยแคชโหลดที่ท่วมท้น ระหว่างเดือนกรกฎาคม 2558 ถึงกันยายน 2559 มีเจ้าหน้าที่ 1378 คน ดำเนินคดี ในข้อหาคอร์รัปชั่นโดยมีอีก 29 คนที่ถูกศาลสูงของสเปนตัดสินเมื่อวันที่ 24 พฤษภาคมซึ่งเกี่ยวข้องกับเรื่องอื้อฉาวการทุจริตของกูร์เทลซึ่งเป็นหนึ่งในเรื่องอื้อฉาวการคอร์รัปชั่นที่ใหญ่ที่สุดของประเทศในประวัติศาสตร์สมัยใหม่ ในความเห็นของศาลในปี 1687 กล่าวว่านักการเมืองพรรค Popular (PP) มีส่วนร่วมใน“ ระบบการทุจริตเชิงสถาบันที่แท้จริงและมีประสิทธิภาพผ่านกลไกในการจัดการการประมูลสาธารณะทั้งในระดับชาติระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น” ส่วนใหญ่ในขณะที่ Mariano Rajoy เขาดำรงตำแหน่งสำคัญทั้งในรัฐบาลและพรรค ผู้ต้องโทษได้รับโทษจำคุกรวม 351 ปีในข้อหาฟอกเงินติดสินบนหลีกเลี่ยงภาษีฉ้อโกงและความผิดอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง.
ผลพวงของการพิจารณาคดีของศาลสูงเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน Mariano Rajoy นายกรัฐมนตรีของสเปนจากพรรค PP ได้ก้าวลงจากตำแหน่งหลังจากการลงคะแนนเสียงอย่างไม่ไว้วางใจในรัฐสภาซึ่งเกิดจากเรื่องอื้อฉาวการทุจริตของGürtel คะแนนเสียงที่ไม่เคยมีมาก่อนเพื่อถอด Rajoy ออกจากอำนาจคือ 180 ต่อ 169 โดยมีการงดออกเสียงหนึ่งครั้ง ต้องการ 176 โหวตจึงจะผ่าน.
แต่เรื่องอื้อฉาวเกี่ยวกับการทุจริตGürtelไม่ใช่คดีคอร์รัปชั่นระดับสูงเพียงคดีเดียวที่ถูกพิจารณาโดยศาลสูงของสเปน ตั้งแต่วันที่ 21 มีนาคมผู้พิพากษาห้าคนจากศาลฎีกาได้ถกเถียงกันว่าจะให้สัตยาบันโทษจำคุกหกปีสามเดือนต่อIñaki Urdangarin น้องเขยของกษัตริย์เฟลิเปที่ 6 แห่งสเปนในข้อหาทุจริตฉ้อโกงยักยอกและ ค่าใช้จ่าย ที่เกี่ยวข้อง เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี เมื่อวันที่ 12 มิถุนายนศาลสูงตัดสินให้นายอุรังกรินทร์ต้องรับโทษห้าปี 10 เดือนน้อยกว่าโทษจำคุกปีที่แล้วห้าเดือนส่งสมาชิกราชวงศ์ของประเทศเข้าคุกเป็นครั้งแรกในประวัติศาสตร์สมัยใหม่.
อนุสัญญาต่อต้านการติดสินบนของ OECD & การเก็บภาษี cryptocurrency
กฎหมายต่อต้านการติดสินบนข้ามชาติฉบับแรกสำหรับการให้สินบนในทางอาญาได้รับการจัดตั้งขึ้นในสหรัฐอเมริกาโดยมีกฎหมาย Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) ปี 1977.
FCPA ได้รับการแก้ไขโดยพระราชบัญญัติการต่อต้านการติดสินบนและการแข่งขันที่เป็นธรรมระหว่างประเทศปี 1998 เพื่อให้เกิดความสมมาตรตามอนุสัญญา OECD ว่าด้วยการต่อต้านการให้สินบนเจ้าหน้าที่ต่างชาติในธุรกรรมทางธุรกิจระหว่างประเทศ สิ่งนี้ได้ขยายการเข้าถึงทั่วโลกของ FCPA ไปยังภายในเครือข่ายของ OECD-Convention 43 ประเทศรวมถึงสเปน ภาคีอนุสัญญาต่อต้านการให้สินบนตกลงที่จะวางมาตรการที่จะเสริมสร้างความพยายามในการป้องกันตรวจจับและสอบสวนการให้สินบนจากต่างชาติกำหนดบทลงโทษทางแพ่งและทางอาญาต่อผู้ฝ่าฝืนและห้ามการหักภาษีของสินบน.
สเปนไม่อนุญาตให้หักเงินสินบนที่จ่ายให้กับเจ้าหน้าที่ของรัฐในต่างประเทศ สินบนที่จ่ายเป็นสกุลเงินดิจิทัลจะถือเป็นการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เช่นเดียวกับ forex หรือ binary option ภายใต้กฎหมายภาษีของสเปนและไม่ได้ประกาศไว้ในข้อกำหนดการรายงาน ‘Declaration of Foreign Asset’ แบบฟอร์ม 720 เนื่องจากประเภทของสินทรัพย์ที่ควรจะเป็น รวมอยู่ในแบบฟอร์มนี้ไม่ได้ตั้งชื่อสกุลเงินดิจิทัลโดยเฉพาะ ผู้เสียภาษีที่ถือ cryptocurrencies ไว้ในกระเป๋าเงินออฟไลน์ไม่จำเป็นต้องประกาศในแบบฟอร์มนี้เช่นกัน ไม่ถือว่าเป็น ที่จะตั้งอยู่นอกประเทศสเปน American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ได้เสนอเมื่อเร็ว ๆ นี้ว่า Internal Revenue Service (IRS) ใช้ข้อกำหนดการรายงานที่คล้ายกันสำหรับการเปิดเผยกระเป๋าสตางค์ที่ถือ cryptocurrencies เพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีในสหรัฐอเมริกา.
ดังนั้นการไม่เปิดเผยสกุลเงินดิจิทัลที่ถือไว้ในต่างประเทศหรือกระเป๋าสตางค์เพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีของสเปนอาจเอื้อต่อการหลีกเลี่ยงภาษีของ FCPA รวมถึงการละเมิดการฟอกเงินซึ่งเป็นข้อกังวลด้านนโยบายสาธารณะที่สำคัญซึ่งอยู่ในการสอบสวน TAX3 ของสหภาพยุโรป.
สเปนพัฒนาบล็อกเชน & เทคโนโลยีปัญญาประดิษฐ์ที่ใช้ในการปราบปรามการทุจริต
OECD ประเมินการทุจริตในการจัดซื้อจัดจ้างเป็นเงิน 2 ล้านล้านดอลลาร์ของกองทุนสาธารณะ / ผู้เสียภาษีทั่วโลก ตามรายงานของ OECD เทคโนโลยีบล็อกเชน – โดยการนำความโปร่งใสมาสู่กระบวนการจัดหาเงินทุนเพื่อการจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะ – สามารถใช้เป็นมาตรการป้องกันการทุจริตที่อาจบิดเบือนความเป็นธรรมในการให้รางวัลสัญญาจัดซื้อจัดจ้างสาธารณะลดคุณภาพของบริการสาธารณะขั้นพื้นฐาน จำกัด โอกาสในการ พัฒนาภาคเอกชนที่สามารถแข่งขันได้และทำลายความไว้วางใจในสถาบันของรัฐ.
เมื่อเดือนกุมภาพันธ์ที่ผ่านมาสหภาพยุโรปได้เปิดตัว EU Blockchain Observatory and Forum และได้ลงทุนไปแล้วกว่า 80 ล้านยูโรในโครงการต่างๆที่เกี่ยวข้อง ในฐานะสมาชิกของ European Blockchain Partnership สเปนมุ่งมั่นที่จะสร้างแอพพลิเคชั่น blockchain และ AI ทั่วสหภาพยุโรปที่สามารถใช้ในการต่อสู้กับการทุจริตใน Digital Single Market เพื่อประโยชน์ของภาครัฐและเอกชน.
แอปพลิเคชันบล็อกเชนที่มีแนวโน้มมากขึ้นเกี่ยวข้องกับการลงทะเบียนและติดตามธุรกรรมการโอนสินทรัพย์เข้ารหัสลับ ด้วยการสนับสนุนของกองทุนเพื่อการพัฒนาภูมิภาคยุโรปก บริษัท บล็อกเชนของสเปน กำลังพัฒนาโซลูชัน blockchain ที่ใช้ Ethereum ซึ่งจะช่วยให้คู่สัญญาสามารถโอนความเป็นเจ้าของสินทรัพย์ crypto ได้ตามกฎหมาย / ตามสัญญาโดยลดความเป็นไปได้ของการจัดการและการฉ้อโกงโดยการเพิ่มความสามารถในการตรวจสอบและตรวจสอบธุรกรรมดิจิทัลและโดยการติดตามข้อมูลและสินทรัพย์ดิจิทัลโดยไม่ต้อง ตัวกลาง ระบบจะรวมโครงสร้างพื้นฐานที่เป็นกุญแจสาธารณะเช่นการประทับเวลาอิเล็กทรอนิกส์และบริการจัดส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการรับรองสำหรับสัญญาดังกล่าว.
แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากมีการโอนสินทรัพย์ crypto ไปยังอีกรายการหนึ่งอย่างถูกกฎหมายในการทำธุรกรรมข้ามพรมแดนที่เสียหาย?
ตัวอย่าง: บริษัท มหาชนติดสินบนเจ้าหน้าที่ต่างประเทศด้วยโทรศัพท์ ZTE ทำหน้าที่ ในฐานะผู้ขุด cryptocurrency และกระเป๋าเงิน cryptocurrency สิ่งนี้ช่วยให้เจ้าหน้าที่ต่างประเทศสามารถขุด Ethereum (ETH) ได้ตามความจำเป็นเพื่อขาย ETH ที่ขุดได้จากการแลกเปลี่ยน crypto และส่งใบเรียกเก็บเงินค่าไฟฟ้าจำนวนมากไปยัง บริษัท สำหรับการชำระเงินคืนสำหรับกิจกรรมการขุดเพื่อแลกเปลี่ยนกับการดำเนินธุรกิจ ในต่างประเทศ ที่เรียกว่า "สินบนใหม่" ไม่จำเป็นต้องมีนายธนาคารนักบัญชีทนายความที่ปรึกษาและคนกลางอื่น ๆ ซึ่งทำให้การติดตามและการระบุ “สินบนใหม่” เป็นเรื่องยากมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากกฎหมายภาษีของสเปนไม่กำหนดให้มีการรายงานสกุลเงินดิจิทัลที่ถือกระเป๋าสตางค์จากต่างประเทศหรือกระเป๋าสตางค์ วัตถุประสงค์ด้านภาษี อย่างไรก็ตาม“ สินบนใหม่” (สิ่งที่มีค่า) ยังสร้างพื้นฐานที่ชัดเจนสำหรับการละเมิด FCPA และหากหักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอาจทำให้ บริษัท ผู้จ่ายสินบนต้องรับค่าปรับและบทลงโทษมากมาย.
สำหรับการตรวจจับการทุจริตและการหลีกเลี่ยงภาษีที่มีประสิทธิภาพนักวิจัยจากมหาวิทยาลัยบายาโดลิดได้พัฒนาแอปพลิเคชัน AI เนื่องจากขั้นตอนแรกในการต่อสู้กับการติดสินบนจากต่างประเทศและความผิดที่เกี่ยวข้องคือการตรวจจับ แบบจำลองคอมพิวเตอร์ของพวกเขาใช้เครือข่ายประสาทเทียมและคำนวณความน่าจะเป็นของการทุจริตในจังหวัดของสเปนรวมถึงเงื่อนไขที่เอื้ออำนวย ระบบเตือนภัยล่วงหน้านี้วิเคราะห์ข้อมูลจากแหล่งต่างๆ: จังหวัดของสเปนซึ่งสื่อรายงานกรณีทุจริตจริงหรือขึ้นศาลระหว่างปี 2543 ถึง 2555 ราคาอสังหาริมทรัพย์เพิ่มขึ้น ภาษี; การเติบโตทางเศรษฐกิจ; สถาบันเงินฝากและ บริษัท ที่ไม่ใช่สถาบันการเงินมีจำนวนเพิ่มมากขึ้น และพรรคการเมืองเดียวกันที่ยังคงอยู่ในอำนาจเป็นเวลานาน – เพื่อทำนายการทุจริตของประชาชนโดยพิจารณาจากปัจจัยทางเศรษฐกิจและการเมือง ประเด็นคือต้องตรวจพบโดยเร็วที่สุดเพื่อที่จะได้มีมาตรการแก้ไขและป้องกัน ดำเนินการทันที.
Selva Ozelli, Esq., CPA เป็นทนายความด้านภาษีระหว่างประเทศและ CPA ซึ่งมักเขียนเกี่ยวกับปัญหาด้านภาษีกฎหมายและการบัญชีสำหรับ Tax Notes, Bloomberg BNA, สิ่งพิมพ์อื่น ๆ และ OECD.