İç Gelir Servisi, milyonlarca kripto para birimi işleminin hala rapor edilmemiş olabileceğinin farkındadır. Vergi mükellefleri yakalanmayacaklarını düşünebilir ve birçok Coinbase kullanıcısı, John Doe celpleri aksini kanıtlayana kadar bilgilerinin korunacağını düşünmüş olabilir. Cezalardan kaçınmanın en iyi yolu, vergiden kaçınmak için kasıtlı bir niyetinizin olmadığını göstererek, olabildiğince doğru bir şekilde ifşa etmek ve raporlamaktır..
Aksi takdirde, büyük cezalarla ve hatta olası cezai soruşturmalarla karşılaşabilirsiniz. Örneğin, vergi kaçırmaktan mahkum olan herkes, beş yıla kadar hapis ve 250.000 $ ‘a varan bir para cezasıyla karşı karşıya kalabilir. Vergi mükellefleri, IRS’nin kendilerini cezalandırabileceğini düşünebilir, ancak herhangi bir cezai sonuç için endişelenmelerine gerek olmadığını varsayabilirler..
IRS’nin son hamleleri
Bununla birlikte, vergi mükellefleri, IRS tarafından cezai sevklerle ilgili son eylemleri dikkate almalıdır. IRS Komiseri Charles Rettig, cezai soruşturma sayısında potansiyel bir artış olduğunu gösteren önlemler aldı. IRS Ceza Soruşturma Bölümü’nden Eric Hylton son zamanlarda soruldu İç Gelir İdaresinin Küçük İşletme / Serbest Meslek Sahibi Bölümüne başkanlık etmek. Komiser Rettig, belirtilen cezai soruşturma envanterine dahil edilen sivil sevklerin mevcut yüzdesinin kabul edilemez olduğu.
IRS, kripto para birimini bildirmeyen vergi mükelleflerine karşı dava açmak için açıkça adımlar atıyor. Yukarıda belirtilen IRS yumuşak mektupları, alınır ve göz ardı edilirse, masum bir hata veya yanlış anlama yerine varlıkları gizlemeye yönelik kasıtlı bir çabanın kanıtını sağlayabilir. IRS kısa süre önce kripto para birimini hedefleyen bir soru içeren 2019 Form 1040 taslağını yayınladı. Çizelge 1’deki bir onay kutusu, vergi mükelleflerinin 2019 boyunca herhangi bir zamanda kripto para biriminde herhangi bir finansal çıkar satıp satmadıklarını, gönderdiklerini, takas ettiklerini veya başka bir şekilde elde edip etmediklerini yanıtlamalarını gerektirir..
Adalet Bakanlığı Vergi Dairesi, bu başarısızlığı savundu yabancı banka hesaplarının bildirilmesi bağlamında bir kutuyu işaretlemek başlı başına bir iradedir. Kasıtlı olmayan eylemlerin aksine, kasıtlı başarısızlıklar daha yüksek cezalar ve daha büyük bir cezai soruşturma tehdidi taşır. Adalet Bakanlığı Vergi Bölümü IRS ile çalışıyor, halihazırda kripto para birimini içeren çeşitli cezai kovuşturmalara karışıyor ve başkalarının geleceği konusunda uyarıyor. IRS Ceza Soruşturma Bölümü ayrıca buluşuyor Potansiyel kripto para birimi vergi kaçakçılığını bulmak için verileri ve uygulama stratejilerini paylaşmak için diğer ülkelerden vergi makamları ile.
Kripto para birimi nasıl tedavi edilir?
IRS’nin 2014 yılı rehberliği (2014-21 Bildirimi) kripto para biriminin vergi amaçlı para birimi olmadığını ve daha çok mülk olduğunu belirtir. Kripto para birimi mülk olarak değerlendirildiğinden (örneğin, hisse senetleri veya gayrimenkul), vergi mükellefleri bir kazanç elde ederlerse vergi öderler, ancak gerçekleştiklerinde zararları da talep edebilirler. Vergi mükellefleri, mülk olarak kripto para birimini ne zaman satın aldıklarını, ne kadar ödediklerini ve bunun için ne aldıklarını bilmelidir..
Hisse senetleri ve gayrimenkul için bu basit olabilir. Kripto para birimi için çok daha zor olabilir. IRS’nin Sık Sorulan Soruları, sanal para ile ilgili tüm gelir, kazanç veya kayıpların miktara bakılmaksızın veya bir Form W-2 veya 1099 almış olsanız da bildirilmesi gerektiğini belirtir. Birçok kripto para birimi yatırımcısı, birden çok kez ve uzun yıllar boyunca alım yaptı..
IRS kılavuzu, esasın, sanal para birimi alındığında ABD doları cinsinden sanal para biriminin adil piyasa değerine göre belirlendiğini belirtir. Sanal para birimi yerleşik bir borsadan alınmışsa, değer kolayca belirlenebilir. Bununla birlikte, vergi mükellefi sanal para birimini eşler arası işlemlerle aldıysa veya kripto para biriminin kendisi yayınlanmış bir değere sahip değilse, bu oldukça karmaşık olabilir. IRS, vergi mükelleflerinin kripto para birimini değerlendirmek ve bu değerin doğru olduğunu tespit etmek için makul bir yöntem kullanmasını gerektiriyor..
Vergi mükellefleri kripto para birimini nasıl ele almalı?
Bir vergi mükellefinin işlem geçmişini anlamada yardımcı olabilecek çeşitli web siteleri vardır. Hatta bazıları borçlu olunan tutarları tahmin etmeye çalışacak ve kazançları ve zararları bildirmek için Çizelge D formunu dolduracaktır. Bu yazılım programları mükemmel olmayabilir ve IRS hataları için affetmez olabilir. Bununla birlikte, kullanılan yazılımın hatadan sorumlu olması durumunda cezalardan kurtulma desteği sağlayan en az bir bildirilen vaka (kripto para birimini içermeyen) vardır..
Kripto para madenciliği yapan kripto para yatırımcılarının başka sorunları olabilir. Birincisi, raporlama amacıyla değerini belirlemek amacıyla mayınlı kripto para birimini tam olarak ne zaman aldıklarını deşifre etmekte sorun yaşayabilirler. IRS kılavuzu, vergi mükelleflerinin kazanç veya kaybı belirlemede kullanılan adil piyasa değerini belirlemek için makul bir yöntem kullanması gerektiğini söylüyor..
Mükellefler, tutarlı bir şekilde uygulandığı sürece “ilk giren ilk çıkar” yöntemini veya başka bir yöntemi kullanabilirler. Vergi mükellefleri geçmişte ayrıntılı bir kayıt tutmamışsa, geçmiş işlemler için bazı yöntemlerin kullanılması gerekecektir. İdeal olarak, geçmişte uyum sağlamak için en iyi çabaları gösteren bir argümanı destekleyecek ve ileriye dönük tutarlı raporlama çabalarını desteklemeye yardımcı olacaktır..
Kripto para birimleri piyasada daha yaygın hale geldikçe, ürün veya hizmet satın almak için kullanılabilirler. Bununla birlikte, kripto para birimi mülk olarak değerlendirildiğinden, her değişim bir kazanç veya kaybı tetikleyebilir. Küçük alımlar için kripto para birimi kullanan vergi mükellefleri, yıl boyunca kaydedilmesi, raporlanması ve hesaba katılması gereken çok sayıda küçük raporlanabilir kazanç ve kayıplara sahip olabilir..
Kripto para birimi raporlamasının kalan belirsizlikleri
Daha genel olarak, elbette, IRS’nin son rehberliğine rağmen, önemli sorular devam etmektedir. Son kılavuzlar ve SSS’ler, değerin nasıl hesaplanacağını, esasın nasıl belirleneceğini veya emlak vergisi kurallarının kripto para birimine nasıl uygulanacağını özellikle ele almıyor. Elbette, SSS’ler teknik olarak vergi mükelleflerinin güvenebileceği yasal bir otorite değildir. Vergi mükellefleri, bunlar ve diğer pek çok sorun için hala tahmin yürütmektedir ve uygun şekilde rapor vermek için biraz çaba sarf etmenin, denetlendikleri takdirde cezalardan kaçınmalarına yardımcı olacağını ummaktadırlar..
Öyle olsa bile, yeni kılavuz, genişletilmiş SSS’lere ek olarak neyse ki Gelir Kararı 2019-24’ü de içeriyor. Bu yeni gelir kararı, kripto para birimi sert çatalları ve hava damlalarının vergi muamelesi ile ilgili vergi mükellefleri ve vergi uygulayıcılarının ortak sorularını ele alıyor. IRS, vergi ödeyen halkın girdisi için en az bir yol sağlayarak, son kılavuza kamuoyuna özel yorumlar talep etti. Şimdilik, en güvenli yol, gerektiğinde geçmişin düzeltilmesi ve raporlanması ile dikkatli raporlama gibi görünüyor. Bazı durumlarda, normal değiştirilmiş iadeler veya sessiz açıklamalar uygun olabilir.
Diğer durumlarda, IRS’ye resmi gönüllü ifşaatlar uygun olabilir. Her iki durumda da, yeni kılavuz yayınlanırsa daha sonra ayarlamalar yapmak isteyebileceğiniz olasılığına açık kalarak, mevcut kılavuzla kişinin elinden gelenin en iyisini yapması akıllıca görünmektedir. Dünya mükemmel değil ve IRS’nin son beş yılda kripto para birimlerine tepkisi de olmadı. Ancak, IRS’nin bu cesur yeni dünyaya büyük yaptırımlar ve gelir getirme niyetinde yanlış bir şey olamaz..
Burada ifade edilen görüşler, düşünceler ve görüşler yalnızca yazarlara aittir ve Cointelegraph’ın görüş ve fikirlerini yansıtmak veya temsil etmek zorunda değildir. Bu tartışma yasal tavsiye niteliğinde değildir.
Robert W. Wood San Francisco’daki Wood LLP ofislerinde dünya çapındaki müvekkilleri temsil eden bir vergi avukatıdır. Çok sayıda vergi kitabının yazarıdır ve Forbes.com için vergiler, Vergi Notları ve diğer yayınlar hakkında sık sık yazılar yazmaktadır..