Geçen ay Amerika Birleşik Devletleri Kongresi arttı CARES Yasasında yer alan hayır kurumlarının vergi avantajları, insanların daha fazlasını vermesi umuduyla. Bazıları para verir; diğerleri mülk verir; ve artan sayıda kripto varlıkları veriyor.
Hangi hayır kurumuna veya nedene bağış yapacağınız konusunda zor bir karar verdikten sonra, odak noktanız vergi pozisyonunuza kaymalıdır. Kripto varlıkları verirken akılda tutulması gereken bazı şeyler vardır – özellikle dalgalanmalarının vergilerinizi ve karar vermenizi nasıl etkileyebileceğini düşünürsek.
Hangi kripto varlığını hediye etmeliyim?
Genel olarak, kripto hediye vermek, bağışçılara veya alıcılara vergilendirilebilir bir olayı tetiklemez. Bu nedenle, bağışçılar ne kadar vermek istediklerine karar verdikten sonra, hangi varlıkları vereceklerine de karar vermelidirler. Düşük vergi esaslı varlıkları bağışlamak, bağışçı daha yüksek vergi esaslı varlıkları elinde tuttuğundan gelecekteki vergilendirilebilir geliri azaltabilir veya en aza indirebilir. Eğitim, hayır işleri veya diğer faaliyetleri (“hayır kurumu”) nedeniyle ABD vergisinden muaf olan kuruluşlar, genellikle aldıkları varlıkların vergiye esas değerine kayıtsız kalırlar. Bunun nedeni, hayır faaliyetlerini finanse etmek için satılan varlıklardan elde edilen kazançlar üzerinden normalde vergiden muaf olmalarıdır..
Hediyeyi alan kişi ABD vergisinden muaf değilse – yani “hayır kurumu olmayan” ise, kendisine verilen varlığın vergiye esas değerini muhtemelen önemseyecektir. Bunun nedeni, bağışçının yetenekli varlıklar üzerindeki vergiye esas değerinin çoğu zaman – ancak her zaman değil – Hayır Kurumu olmayanlara aktarılmasıdır. Dolayısıyla, bağışçı kendi vergi pozisyonunu hayır kurumu olmayanlara göre önceliklendirmek isterse, bağışçı en düşük vergi esasına sahip kripto verecektir. Tersine, bağışçı, hediyenin faydalarını hayır kurumu olmayanlara öncelik vermek isterse, en yüksek vergi esasına sahip kripto vereceklerdir..
Kripto hediyemin yerleşik bir zararı var mı?
Kripto varlıklarının yerleşik bir zararı vardır çünkü vergiye esasları mevcut piyasa değerlerinden daha yüksektir; bu nedenle, bir bağışçı kriptoyu nakit olarak satmak (bir sermaye kaybı gerçekleştirmek için) ve sonra bu parayı bir hayır kurumuna veya hayır kurumuna vermek isteyebilir. Bağışçı, bu sermaye kaybını, aynı değeri hayır kurumuna veya hayır kurumuna devrederken sahip olabileceği herhangi bir sermaye kazancı üzerindeki vergiyi dengelemek için kullanabilir..
Bir bağışçı, hayır kurumuna yerleşik bir zararı olan bir kripto hediye verirse, yerleşik zarardan potansiyel vergi indirimi kaybedilir. Bunun nedeni, bağışçının vergi matrahını hediye alıcısına aktaran genel kuralın, hediyeyi alan kişinin zarar karşılığında sattığı yerleşik kayıplı varlıklar durumunda geçerli olmamasıdır. Bunun yerine, hediyeyi alan tarafından satılan mülkün vergiye esas değeri, hediye anında varlıkların gerçeğe uygun piyasa değeri ile sınırlıdır..
Hayır amaçlı kesinti alacak mıyım?
Kesintileri detaylandıran kişiler, belirli hayır kurumlarına yaptıkları kripto hediyeleri için kesinti yapma hakkına sahip olabilirler. Kesinti hakkı, bir bireyin maddelere ayrılmış kesintileri standart kesintilerini aştığında verilir – yani, bekar vergi mükellefleri için 12.400 ABD doları ve evli vergi mükellefleri için 24.800 ABD doları. Bununla birlikte, bir kişi bu eşikleri karşılamasa bile, CARES Yasası sonucunda 300 $ ‘a kadar kesinti yapma hakkına sahip olabilir. kanunlaştırılmış Martta. Yasa, bir bireyin hayırsever katkılar için kesinti yapma kabiliyetindeki diğer sınırlamaları da azalttı.
Çoğu zaman, bir hayır kurumu kesintisinin tutarı, bağış sırasında kripto varlığının adil piyasa değerine bağlıdır. Bununla birlikte, bir kişi kısa vadeli kazançlı (bir yıldan az) kripto varlıkları veya satılması durumunda normal gelire yol açacak kripto para bağışlarsa, o zaman vergi mükellefinin hayır kurumu indirimi, kriptodaki herhangi bir değerlenme ile azaltılır. Bu, bir vergi mükellefinin hayır kurumu kesintisini, verilen kripto para biriminin vergi esasına göre sınırlayabilir.
Hayır kurumum veya hayır kurumum kriptoyu kabul ediyor mu?
Giderek daha fazla hayır kurumu, kriptoda yapılan bağışları kolaylaştırmak için BitPay, Coinbase Commerce ve The Giving Block gibi kripto ödeme / bağış platformlarıyla ortaklık yapıyor. En büyük hayır kurumlarının çoğu kriptoda yapılan bağışları kabul etse de – örneğin United Way, American Red Cross, No Kid Hungry – ABD ve Kanada’daki tüm kar amacı gütmeyen kuruluşların yalnızca yaklaşık% 2’si bildirildiğine göre Bu şekilde.
Kripto varlıklarını hala kabul etmeyen kuruluşlara bağışlamak isteyenler için bir seçenek, bağışçı fonu olarak da bilinen bağışçı tavsiyeli bir fon olabilir. ABD’deki en büyük bağışçı fonlarından biri Fidelity Charitable. Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) ve XRP’de bağış kabul eder. Fidelity Charitable ve diğer bağışçı fonları hayır kurumları olduğundan, bu fonlara katkıda bulunurken bu makalede belirtilen aynı hususlar geçerlidir..
Bağışlanan kriptoyu aldıktan sonra, bağışçı fonu kriptoyu vergi ödemeden nakit olarak satabilir. Satılan kripto paranın tüm fiat değeri (ücretler hariç), bağışçı fonunda büyüyebilir veya bağışçının seçtiği herhangi bir hayır kurumuna bağışlanabilir (dolayısıyla bağışçının tavsiye ettiği referans). Bağışçı fonlarının minimum fon / bağış minimumları olmasına rağmen, kripto varlıkları ile bağış yapmak isteyenler için ek seçenekler sunabilirler. Fidelity Charitable, kısa süre önce yayınlanan “2019 Giving Report” a göre, 2015 yılından bu yana 100 milyon dolarlık kripto para birimi bağışı aldı.
Hangi hayır kurumunun veya hayır kurumunun hediyenizi hak ettiğine karar verdikten sonra, kendi vergi konumunuz da biraz düşünmeyi hak edebilir. Düşünce sürecinde bazı katlanmalar ve dönüşler olsa da, her şey, verdiğiniz kripto paranın takdir edilip edilmediğine veya değerinin düşürülmesine ve hediyenin alıcısının niteliğine dair bazı temel sorular sormakla başlar. Bir hediyenin hem vergisel hem de vergi dışı hususları hakkında düşünmek, bağışçıya ve alıcıya genel faydaları en üst düzeye çıkarabilir veya en azından bağışçıya doğru dengeyi tutturmanın kontrolünü verebilir.
Bu makale yalnızca genel bilgilendirme amaçlıdır ve bir işlem veya faaliyetin vergilendirilmesi, muhasebesi veya diğer muameleleri hakkında tavsiye niteliği taşımaz. Böyle bir tavsiye istiyorsanız lütfen uygun bir danışmana danışın.
Burada ifade edilen görüşler, düşünceler ve görüşler yalnızca yazarlara aittir ve Cointelegraph’ın görüş ve fikirlerini yansıtmaz veya temsil etmez..
Bu makalenin ortak yazarı: Roger Brown ve Rachel Walker.
Roger Brown Lukka’da vergi ve mevzuat işleri başkanıdır. Uluslararası vergi ve finans ürünleri avukatı olarak 27 yıldan fazla deneyime sahiptir. İç Gelir Servisi’nin ulusal ofisinde on yıl geçirdi, yönetmelikler ve diğer kılavuzlar yazdı ve Lukka’dan önce, Ernst’te ortak olarak benzer bir süre geçirdi. & Young’ın finans kurumları ve ürünleri ofisi. Roger, EY’nin en büyük bankacılık, sigorta ve diğer sermaye piyasası müşterilerinden bazılarında önde gelen uluslararası vergi ortağı olma görevini üstlendikten sonra – genellikle vergi ve sermaye piyasası düzenlemelerinin kesişme noktasında köprü kuruyor – şirketin fintech ve blockchain alanında liderlerinden biri oldu..
Rachel Walker Lukka Library’de bir ürün yöneticisidir – kripto ile ilgili tartışmalı yasal ve vergi sorularıyla yüzleşen akademik makalelerin bir veritabanıdır. Lukka’ya katılmadan önce Rachel, iş akışı otomasyon yazılımı sunan bir bilgisayar yazılımı şirketi olan ION’da iş analistiydi. Rachel, Boston College Matematik Bölümü’nden Lisans Diploması ile mezun oldu..