Năm nay không giống như những năm khác. Bây giờ, khi nó đã kết thúc và chúng ta nhìn vào lời hứa về một năm 2021 tốt hơn, đã đến lúc suy nghĩ về thuế. Mặc dù có nhiều điều đáng chú ý khác về năm 2020, nhưng vẫn có một số điểm về thuế cần phải nếm – và một số điểm đáng sợ.
Được và mất
Thật khó để nhìn vào tiền điện tử và năm 2020 mà không bình luận về lãi và lỗ. Bitcoin (BTC) tăng giá chóng mặt khiến rất nhiều nhà đầu tư vui mừng. Tất nhiên, nếu bạn đã đảm nhận các vị trí ngắn, bạn sẽ ít hài lòng hơn. Và nếu bạn đã đầu tư vào XRP, tin tức rằng Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ không hài lòng với XRP đã gây ra một số tác động về giá theo hướng không mong muốn. Khi nói đến giá trị thực và được cảm nhận và sức mua, những phát triển này rất quan trọng. Nhưng những gì về thuế?
Có liên quan: SEC so với Ripple: Một sự phát triển có thể dự đoán được nhưng không mong muốn
Trì hoãn ngày thuế: IRS khoan dung hơn?
Tờ khai thuế năm 2020 sẽ đến hạn vào ngày 15 tháng 4 năm 2021, một ngày không xa. Đừng tính đến chuyện chậm trễ như năm ngoái. Vào năm 2020, Sở Thuế vụ cho chúng tôi tất cả 90 ngày đối với việc nộp đơn khai thuế và các khoản thanh toán, cho đến ngày 15 tháng 7 năm 2020 (IRS Thông báo 2020-17). Thế giới có thể vẫn nằm trong tầm kiểm soát của COVID-19 trong mùa khai thuế sắp tới, nhưng hầu hết các nhà quan sát không mong đợi cùng một mức độ từ IRS khi nói đến khai thuế năm 2020.
Điều tương tự cũng có thể nói đối với việc IRS nới lỏng nhiều hoạt động thực thi của mình. Đầu năm 2020, Ủy viên IRS Chuck Rettig công bố “Sáng kiến đầu tiên của con người.” Cần phải trả tiền thuế của bạn theo từng đợt? IRS sẽ giúp đỡ vì nó có một quy trình lâu dài để thực hiện các khoản thanh toán trả góp. Ngoài ra, các khoản thanh toán trả góp đến hạn từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 15 tháng 7 năm 2020, đã bị tạm dừng, cũng như các khoản thuế và phí. Ngay cả giấy xác nhận nợ hộ chiếu mới khi các khoản nợ thuế quá hạn vượt quá 50.000 đô la cũng bị tạm giữ và hầu hết các cuộc kiểm tra thuế mới cũng bị tạm giữ.
Còn bây giờ vào đầu năm 2021 thì sao? Nhiều nhân viên IRS vẫn chủ yếu làm việc từ xa, nhưng đừng cho rằng điều này có nghĩa là bạn sẽ bị cắt giảm một số thời gian nghỉ ngơi vào đầu hoặc giữa năm 2021 mà người nộp thuế nhận được vào năm 2020. Điều này rất khó xảy ra. Làm thế nào về việc tranh luận với IRS hoặc trước tòa rằng bạn không phải trả tiền phạt của IRS vì bạn đã bị ảnh hưởng xấu bởi đại dịch? Bạn có thể thử nó, nhưng ủy viên IRS đã từ chối các đề xuất rằng IRS nên có một khoản hỗ trợ đặc biệt cho đại dịch cho các hình phạt. Một lần nữa, đừng tin tưởng vào nó.
Biểu mẫu IRS cho thuế tiền điện tử
Hai năm trước, IRS đã biến tiền điện tử trở thành một loại vấn đề thuế của mọi người bằng cách thêm câu hỏi vào tờ khai thuế của mọi người và điều tương tự đã xảy ra với tờ khai thuế năm 2020. Có nghĩa là bắt đầu với tờ khai thuế năm 2019 được nộp vào năm 2020, IRS sẽ hỏi bạn một câu hỏi đơn giản:
“Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2019, bạn có nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ khoản lãi tài chính nào bằng bất kỳ loại tiền ảo nào không?”
Nó khá đơn giản: chỉ cần có hoặc không; nó không yêu cầu con số hoặc chi tiết, mặc dù điều đó sẽ nằm ở chỗ khác trên tờ khai thuế của bạn.
Việc bổ sung này cho các tờ khai năm 2019 đang được tiếp tục cho các tờ khai năm 2020 mà bạn nộp vào năm 2021. Trên thực tế, bạn nên cho rằng nó sẽ là một tính năng tiêu chuẩn của tờ khai thuế kể từ bây giờ. Bởi vì IRS phân loại tiền điện tử là tài sản, bất kỳ giao dịch bán nào cũng sẽ tạo ra lãi hoặc lỗ và ô có hoặc không có thể trở nên khá quan trọng. Trên thực tế, với hồ sơ theo dõi của IRS với các tài khoản ngân hàng ở nước ngoài, điều đó thậm chí có thể có nghĩa là bị phạt lớn hoặc thậm chí bỏ tù.
Bộ phận Thuế của Bộ Tư pháp đã lập luận thành công rằng việc không chọn hộp kiểm liên quan đến báo cáo tài khoản nước ngoài là cố ý. Cố ý không thực hiện các hình phạt cao hơn và tăng nguy cơ điều tra tội phạm. Bộ phận Điều tra Hình sự của IRS thậm chí đang họp với các cơ quan thuế từ các quốc gia khác để chia sẻ dữ liệu và các chiến lược thực thi nhằm tìm ra khả năng trốn thuế tiền điện tử. Điều này dường như gợi nhớ đến câu hỏi về tài khoản ngân hàng nước ngoài được bao gồm trên Lịch trình B.
Nếu người đóng thuế trả lời “Không” và sau đó bị phát hiện đã tham gia vào các giao dịch bằng tiền điện tử trong năm, thì việc họ trả lời rõ ràng là Không cho câu hỏi mới này (theo hình phạt khai man) có thể được sử dụng để chống lại họ. Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn chỉ có một loại “quyền hạn chữ ký” đối với tiền điện tử thuộc sở hữu của cha mẹ không am hiểu về máy tính hoặc những người thân khác của bạn? Bằng cách đó, bạn có thể giúp họ quản lý tiền điện tử của mình.
Nếu bạn thay mặt họ bán tiền điện tử của cha mẹ, theo yêu cầu của họ và / hoặc vì lợi ích của họ, bạn nên trả lời “Có” hay “Không” cho câu hỏi? Nhiều thỏa thuận ký quỹ và ủy thác khác nhau – một số không chính thức, một số không – đã nở rộ. Chúng có thể nhạy cảm, đặc biệt là bây giờ với quyền truy cập thông tin lớn hơn nhiều của IRS. Nhưng hãy cẩn thận xem ai đang bán và cách các hoạt động đó được báo cáo.
Bạn có nên đính kèm một tuyên bố giải thích cho lợi nhuận giải thích mối quan hệ của bạn với tiền kỹ thuật số không? Có thể không có câu trả lời hoàn hảo cho câu hỏi này, nhưng điều rõ ràng là trả lời “Không” nếu sự thật là “Có” là một sai lầm lớn. Bỏ qua các ô hoàn toàn có thể không tệ nhưng cũng không tốt nếu sự thật là “Có”. Nếu sự thật là “Có”, hãy nói như vậy và hãy nhớ tiết lộ và báo cáo thu nhập, lãi, lỗ của bạn, v.v. Có thể đó chính là điểm của câu hỏi: trở thành một lời nhắc nhở nổi bật.
Các hình thức thuế khác
Đừng nghĩ rằng tờ khai thuế của bạn là biểu mẫu thuế duy nhất mà bạn sẽ thấy. Mặc dù tiền điện tử vẫn thoát khỏi một số biểu mẫu báo cáo, nhưng điều đó ngày nay ít đúng hơn nhiều so với trước đây. Làm thế nào về Biểu mẫu IRS 1099-MISC, 1099-K, 1099-B hoặc là Lên lịch K-1? Có cả cái mới Biểu mẫu 1099-NEC cho mùa khai thuế 2020.
Tất cả các hình thức này có thể và thực hiện báo cáo các khoản thanh toán và giao dịch tiền điện tử. Các biểu mẫu này đến vào khoảng cuối tháng 1 để báo cáo các khoản thanh toán hoặc giao dịch được thực hiện trong năm tính thuế theo lịch trước đó. Tiền lương trả cho nhân viên bằng tiền kỹ thuật số phải được báo cáo trên Mẫu W-2 và phải chịu thuế thu nhập liên bang khấu trừ và thuế trả lương.
Tiền lương được trả bằng tiền kỹ thuật số cho các nhà thầu độc lập phải chịu thuế đối với họ và những người trả tiền tham gia kinh doanh phải phát hành Biểu mẫu 1099-NEC. Thanh toán được thực hiện bằng tiền kỹ thuật số là môn học cho Biểu mẫu 1099 báo cáo giống như bất kỳ khoản thanh toán nào khác được thực hiện bằng tài sản. Điều đó có nghĩa là nếu một người trong doanh nghiệp thanh toán tiền điện tử trị giá 600 đô la trở lên cho một nhà thầu độc lập cho các dịch vụ, thì cần phải có Biểu mẫu 1099.
Nếu bạn nhận được bất kỳ Biểu mẫu 1099 nào, hãy theo dõi chúng. Mỗi người được báo cáo cho IRS (và cơ quan thuế tiểu bang). Nếu bạn không báo cáo hoặc giải quyết theo cách khác thu nhập được báo cáo trên tờ khai thuế của mình, bạn có thể mong đợi IRS theo dõi.
Giao dịch kích hoạt thuế
Vào năm 2014, IRS đã thông báo rằng tiền điện tử là tài sản. Nếu bạn có 100 BTC và bạn bán 10 BTC, bạn đã bán 10 BTC nào? Không có câu trả lời hoàn hảo cho câu hỏi này. Hầu hết luật thuế coi cổ phiếu là cổ phiếu, không phải tiền điện tử. Xác định cụ thể những gì bạn đang bán, khi bạn mua nó và giá mua có khả năng là sạch nhất. Nhưng điều đó có thể không thực hiện được. Một số người sử dụng quy ước tính trung bình, trong đó bạn tính trung bình chi phí của mình trên một số lần mua hàng. Tính nhất quán và lưu trữ hồ sơ là quan trọng.
Kiểm toán IRS và truy cập thông tin
IRS sử dụng phần mềm để theo dõi tiền điện tử và cũng đã có quyền truy cập vào hồ sơ thông qua các nguồn khác. Bên cạnh đó, với các biểu mẫu 1099 và K-1 được ban hành, nhiều báo cáo hiện đang bị bỏ rơi trong vòng IRS. Đó sẽ là một nguyên nhân gây lo ngại cho người nộp thuế.
IRS hiện đã đào tạo về tiền điện tử cho các kiểm toán viên và các đại lý bộ phận điều tra tội phạm. Sau này có nên làm bạn sợ không? Tôi nghĩ vậy. IRS và Bộ Tư pháp vẫn đưa ra các cáo buộc hình sự chủ yếu liên quan đến việc sử dụng tiền điện tử cho các mục đích bất hợp pháp liên quan đến các tội phạm khác, chẳng hạn như rửa tiền hoặc khiêu dâm trẻ em. Nhưng điều đó không có gì đảm bảo.
Bên cạnh đó, hầu hết các vụ án hình sự về thuế trong lịch sử đều xuất phát từ các cuộc kiểm tra IRS dân sự cũ thường xuyên. Kiểm toán viên IRS nhìn thấy thứ gì đó mà họ cho là khó hiểu và mời những tên tội phạm đến IRS để xem xét. Nó được gọi là giới thiệu và bạn không biết liệu nó có đang diễn ra hay không. Trên thực tế, bạn thường không biết cho đến khi quá muộn. Nếu bạn quên báo cáo lợi nhuận tiền điện tử của mình trong những năm qua, thì bạn nên xem xét lại điều này. Đừng đợi IRS tìm thấy bạn ngay cả khi bạn không nhận được một trong 10.000 thư cảnh báo tiền điện tử IRS đó.
Người nộp thuế có thể nghĩ rằng họ sẽ không bị bắt, nhưng rủi ro đang tăng lên – và cách tốt nhất để tránh bị phạt là tiết lộ và báo cáo chính xác nhất có thể. Ủy viên IRS Chuck Rettig thậm chí đã chuyển sang tăng cường điều tra tội phạm, vì vậy hãy cẩn thận.
Các quan điểm, suy nghĩ và ý kiến được trình bày ở đây là của riêng tác giả và không nhất thiết phản ánh hoặc đại diện cho quan điểm và ý kiến của Cointelegraph.
Bài viết này dành cho mục đích thông tin chung và không nhằm mục đích và không nên được coi là lời khuyên pháp lý.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ văn phòng Wood LLP ở San Francisco, nơi ông là đối tác quản lý. Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác.