Trong phần Chuyên gia của chúng tôi, các nhà lãnh đạo quan điểm từ bên trong và bên ngoài ngành tiền điện tử bày tỏ quan điểm, chia sẻ kinh nghiệm của họ và đưa ra lời khuyên chuyên nghiệp. Chuyên gia đảm nhận mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tài trợ ICO đến thuế, quy định và áp dụng tiền điện tử trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế.
Nếu bạn muốn đóng góp phần Chuyên gia, vui lòng gửi email ý tưởng và CV của bạn đến [email protected].
Theo Chỉ số Nhận thức Tham nhũng của TI năm 2017, Tây Ban Nha trượt 8 điểm để trở thành một trong những nước có xếp hạng thấp nhất của EU Quốc gia do một loạt các vụ bê bối tham nhũng nổi tiếng trong thập kỷ qua – với việc mua sắm công đặc biệt dễ bị tổn thương. Mặc dù vậy, Tây Ban Nha đã tích cực chống tham nhũng bằng cách sửa đổi luật chống tham nhũng và bằng cách phát triển các giải pháp blockchain và trí tuệ nhân tạo (AI).
Tây Ban Nha sửa đổi luật Chống tham nhũng của mình phù hợp với các tiêu chuẩn của OECD
“Chính trực, minh bạch và cuộc chiến chống tham nhũng phải là một phần của văn hóa. Chúng phải được dạy như những giá trị cơ bản ” khai báo Angel Gurría, Tổng thư ký Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD).
Sau khi thông qua các biện pháp lập pháp mới được OECD phê duyệt để chống tham nhũng và thúc đẩy tính minh bạch trong các hoạt động và thể chế chính trị vào năm 2015, các quan chức thực thi pháp luật Tây Ban Nha đã phải vật lộn để theo kịp với số lượng caseload áp đảo. Từ tháng 7 năm 2015 đến tháng 9 năm 2016, 1378 quan chức đã bị truy tố về tội tham nhũng, với 29 người khác bị tòa án cấp cao của Tây Ban Nha kết án vào ngày 24 tháng 5, liên quan đến vụ bê bối tham nhũng Gürtel, một trong những vụ bê bối tham nhũng lớn nhất trong lịch sử hiện đại của đất nước. Tòa án, theo ý kiến dài 1687 trang của mình, cho biết các chính trị gia của Đảng Phổ biến (PP) đã tham gia vào “một hệ thống thể chế tham nhũng xác thực và hiệu quả thông qua các cơ chế để thao túng đấu thầu công ở cấp quốc gia, khu vực và địa phương”, trong khi Mariano Rajoy bản thân đã giữ những vị trí chủ chốt trong cả chính phủ và đảng. Những người bị kết án đã bị kết án chung tổng cộng 351 năm tù cho các tội rửa tiền, hối lộ, trốn thuế, gian lận và các tội danh khác có liên quan.
Sau phán quyết của tòa án cấp cao vào ngày 1 tháng 6, Thủ tướng Tây Ban Nha Mariano Rajoy của PP đã từ chức sau một cuộc bỏ phiếu bất tín nhiệm tại quốc hội, do vụ bê bối tham nhũng Gürtel. Cuộc bỏ phiếu chưa từng có để loại bỏ Rajoy khỏi quyền lực là 180 đến 169, với một phiếu trắng. Nó cần 176 phiếu bầu để vượt qua.
Nhưng vụ bê bối tham nhũng Gürtel không phải là vụ án tham nhũng cấp cao duy nhất được tòa án cấp cao của Tây Ban Nha cân nhắc. Kể từ ngày 21 tháng 3, năm thẩm phán từ Tòa án Tối cao đã tranh luận về việc có nên phê chuẩn bản án sáu năm ba tháng tù đối với Iñaki Urdangarin, em rể của Vua Felipe VI của Tây Ban Nha, về tội tham nhũng, gian lận, biển thủ và tính phí liên quan để trốn thuế. Vào ngày 12 tháng 6, tòa án cấp cao đã ra phán quyết rằng ông Urdangarin phải thụ án 5 năm 10 tháng, ít hơn 5 tháng so với mức án được đưa ra vào năm ngoái, lần đầu tiên trong lịch sử hiện đại, đưa một thành viên hoàng gia của đất nước vào tù..
Công ước chống hối lộ của OECD & đánh thuế tiền điện tử
Luật chống hối lộ xuyên quốc gia đầu tiên về tội hình sự hóa hối lộ đã được thiết lập ở Hoa Kỳ cùng với Đạo luật về các hành vi tham nhũng ở nước ngoài (FCPA) năm 1977.
FCPA đã được sửa đổi bởi Đạo luật Quốc tế về Chống Hối lộ và Cạnh tranh Công bằng năm 1998 để đạt được sự đối xứng với Công ước của OECD về Chống Hối lộ Viên chức Nước ngoài trong Giao dịch Kinh doanh Quốc tế. Điều này đã mở rộng phạm vi tiếp cận của FCPA trên toàn thế giới trong mạng lưới 43 quốc gia của Công ước OECD – bao gồm cả Tây Ban Nha. Các bên tham gia Công ước chống hối lộ, đã đồng ý đưa ra các biện pháp nhằm tăng cường nỗ lực ngăn chặn, phát hiện và điều tra hối lộ nước ngoài, áp dụng các hình phạt dân sự và hình sự đối với những người vi phạm và cấm khấu trừ thuế của các khoản hối lộ.
Tây Ban Nha không cho phép khấu trừ tiền hối lộ cho các quan chức nước ngoài. Các khoản hối lộ được thanh toán bằng tiền điện tử được coi là một khoản thanh toán điện tử – theo cùng một kiểu như forex hoặc tùy chọn nhị phân – theo Luật thuế Tây Ban Nha và không được khai báo trên các yêu cầu báo cáo ‘Tuyên bố tài sản nước ngoài’ của Mẫu 720, bởi vì các loại tài sản phải được bao gồm trong biểu mẫu này không đặt tên cụ thể cho các loại tiền điện tử. Người nộp thuế giữ tiền điện tử của họ trong một ví ngoại tuyến cũng không cần phải khai báo chúng trên biểu mẫu này, vì họ là không được coi là được đặt bên ngoài Tây Ban Nha. Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA) gần đây đã đề xuất rằng Sở Thuế vụ (IRS) áp dụng một yêu cầu báo cáo tương tự đối với việc tiết lộ ví chứa tiền điện tử cho các mục đích thuế ở Hoa Kỳ..
Theo đó, việc không tiết lộ tiền điện tử được giữ ở nước ngoài hoặc ví cho các mục đích thuế ở Tây Ban Nha có thể tạo điều kiện cho việc trốn thuế FCPA, cũng như vi phạm rửa tiền, vốn là những mối quan tâm chính về chính sách công được đề cập trong Cuộc điều tra TAX3 của EU..
Tây Ban Nha phát triển blockchain & công nghệ trí tuệ nhân tạo được sử dụng để chống tham nhũng
OECD ước tính tham nhũng mua sắm là 2 nghìn tỷ đô la quỹ công / người đóng thuế trên thế giới. Theo một bài báo của OECD, công nghệ blockchain – bằng cách mang lại sự minh bạch cho quy trình tài trợ mua sắm công – có thể được sử dụng như một biện pháp phòng ngừa chống tham nhũng có thể làm sai lệch tính công bằng của việc trao hợp đồng mua sắm công, làm giảm chất lượng của các dịch vụ công cơ bản, hạn chế cơ hội phát triển một khu vực tư nhân cạnh tranh và làm suy yếu lòng tin vào các tổ chức công.
Vào tháng 2, EU đã ra mắt Diễn đàn và Đài quan sát Blockchain của EU và đã đầu tư hơn 80 triệu euro vào các dự án liên quan khác nhau. Là một thành viên của Hiệp định Đối tác Blockchain Châu Âu, Tây Ban Nha cam kết xây dựng các ứng dụng blockchain và AI trên toàn EU có thể được sử dụng trong cuộc chiến chống tham nhũng trên Thị trường Đơn kỹ thuật số vì lợi ích của khu vực công và tư nhân.
Các ứng dụng blockchain hứa hẹn hơn liên quan đến việc đăng ký và theo dõi các giao dịch tài sản tiền điện tử được chuyển giao. Với sự hỗ trợ của Quỹ Phát triển Khu vực Châu Âu, Công ty blockchain Tây Ban Nha đang phát triển một giải pháp blockchain dựa trên Ethereum sẽ cho phép các bên chuyển quyền sở hữu hợp pháp / hợp đồng đối với tài sản tiền điện tử bằng cách giảm khả năng thao túng và gian lận, bằng cách thêm khả năng xác minh và kiểm toán vào các giao dịch kỹ thuật số và bằng cách theo dõi thông tin và tài sản số hóa mà không cần những người trung gian. Hệ thống sẽ kết hợp cơ sở hạ tầng khóa công khai, chẳng hạn như dấu thời gian điện tử và dịch vụ giao hàng điện tử được chứng nhận, cho các hợp đồng như vậy.
Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu một tài sản tiền điện tử được chuyển một cách hợp pháp sang một tài sản khác trong một giao dịch xuyên biên giới, tham nhũng?
Ví dụ: Một công ty đại chúng hối lộ một quan chức nước ngoài bằng chiếc điện thoại ZTE phục vụ như một công cụ khai thác tiền điện tử cũng như một ví tiền điện tử. Điều này cho phép quan chức nước ngoài khai thác Ethereum (ETH) trên cơ sở cần thiết, bán ETH đã khai thác trên một sàn giao dịch tiền điện tử và nộp cho công ty một hóa đơn tiền điện rất lớn để hoàn trả cho các hoạt động khai thác, đổi lấy việc theo đuổi hoạt động kinh doanh ở nước ngoài. Cái gọi là "hối lộ mới" loại bỏ nhu cầu đối với các chủ ngân hàng, kế toán, luật sư, nhà tư vấn và những người trung gian khác – do đó làm cho việc theo dõi và xác định “khoản hối lộ mới” trở nên rất khó khăn, đặc biệt là do luật thuế của Tây Ban Nha không yêu cầu báo cáo tiền điện tử nước ngoài hoặc ví. mục đích thuế. Tuy nhiên, “hối lộ mới” (thứ có giá trị) tạo ra cơ sở rõ ràng cho việc vi phạm FCPA. Và nếu nó được khấu trừ cho mục đích thuế, nó có thể khiến công ty của người đưa hối lộ phải chịu nhiều khoản tiền phạt và tiền phạt..
Để phát hiện tham nhũng và trốn thuế hiệu quả, các nhà nghiên cứu từ Đại học Valladolid đã phát triển một ứng dụng AI. Bởi vì bước đầu tiên trong việc chống hối lộ nước ngoài và các hành vi phạm tội liên quan, là việc phát hiện ra nó. Mô hình máy tính của họ dựa trên mạng nơ-ron và tính toán xác suất tham nhũng ở các tỉnh của Tây Ban Nha, cũng như các điều kiện ủng hộ nó. Hệ thống cảnh báo sớm này phân tích dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau: các tỉnh của Tây Ban Nha nơi các trường hợp tham nhũng thực tế đã được báo chí đưa tin hoặc bị đưa ra tòa từ năm 2000 đến năm 2012; bất động sản tăng giá; thuế má; tăng trưởng kinh tế; số lượng ngày càng tăng của các tổ chức tiền gửi và các công ty phi tài chính; và cùng một đảng chính trị vẫn nắm quyền trong thời gian dài – để dự đoán tham nhũng của công chúng dựa trên các yếu tố kinh tế và chính trị. Vấn đề là phải phát hiện ra nó càng sớm càng tốt, để có thể có các biện pháp khắc phục và phòng ngừa. lấy ngay.
Selva Ozelli, Esq., CPA là một luật sư thuế quốc tế và CPA, người thường xuyên viết về các vấn đề thuế, pháp lý và kế toán cho Tax Notes, Bloomberg BNA, các ấn phẩm khác và OECD.