Trong Chuyên gia của chúng tôi, các nhà lãnh đạo quan điểm từ bên trong và bên ngoài ngành tiền điện tử bày tỏ quan điểm, chia sẻ kinh nghiệm của họ và đưa ra lời khuyên chuyên nghiệp. Chuyên gia đảm nhận mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tài trợ ICO đến thuế, quy định và áp dụng tiền điện tử trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế.
Nếu bạn muốn đóng góp phần Chuyên gia, vui lòng gửi email ý tưởng và CV của bạn đến [email protected].
Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) chưa chấp nhận Bitcoin, Ripple hoặc Ethereum cho các khoản thuế. Nhưng nó có thể không quá xa, với việc Arizona sẽ trở thành tiểu bang đầu tiên trong cả nước chấp nhận thanh toán bằng tiền điện tử và các tiểu bang khác có thể sẽ làm theo. Nếu vượt qua, Dự luật 1091 của Thượng viện Arizona sẽ cho phép thanh toán thuế thu nhập bằng Bitcoin và các loại tiền điện tử khác được Bộ Doanh thu Arizona phê duyệt. Những thay đổi sẽ không có hiệu lực cho đến năm 2020, có vẻ như cách xa vài năm ánh sáng.
Cơ quan thuế sẽ được yêu cầu chuyển đổi các khoản thanh toán đó sang đô la theo tỷ giá hiện hành. Điều đó có ý nghĩa vì nghĩa vụ thuế được tính bằng đô la. Người nộp thuế sẽ được ghi có bằng số tiền quy đổi. Bất kỳ sự thay đổi giá nào dẫn đến việc nhà nước không nhận được đầy đủ khoản thanh toán sẽ thuộc trách nhiệm của người đóng thuế – vì vậy thời điểm là tương đối quan trọng.
Tuy nhiên, những gì cho đến nay dường như ít người chú ý là bản chất chịu thuế của việc thanh toán bằng tiền điện tử. Rốt cuộc, đúng hay sai, vị trí IRS là rằng tiền điện tử là tài sản, không phải tiền tệ. Thực tế này có một số tác động lớn về thuế.
Ví dụ: giả sử bạn nợ 5.000 đô la tiền thuế. Bạn có thể trả $ 5.000 bằng đô la. Hoặc ngay sau đó, bạn có thể thanh toán bằng Bitcoin, Ripple hoặc Ethereum trị giá 5.000 đô la. Càng xa càng tốt. Miễn là tiền điện tử trị giá 5.000 đô la khi bạn thanh toán, bạn sẽ được ở nhà miễn phí, đúng không?
Không hẳn vậy. Sau cùng, bạn cần xem xét việc bán hàng mà bạn vừa thực hiện. Có, việc chuyển tiền điện tử cho cơ quan thuế tự nó là một giao dịch mua bán và điều đó có thể có nghĩa là phải nộp nhiều loại thuế hơn cho năm thanh toán. Nếu bạn mua tiền điện tử với giá 5.000 đô la vào ngày bạn trả thuế, thì sẽ không có lợi gì. Nhưng giả sử bạn đã mua tiền điện tử một năm trước với giá 1.000 đô la và nó trị giá 5.000 đô la khi bạn sử dụng nó để trả thuế?
Đúng vậy, và bạn đã kiếm được 4.000 đô la. Hy vọng rằng đó là một khoản thu nhập vốn dài hạn, sẽ làm giảm thuế, nhưng bạn vẫn phải đóng thuế. Bạn cũng có thể bị mất thuế nếu bạn đã mua tiền điện tử với giá 7.000 đô la và chuyển nó để nộp thuế khi nó trị giá 5.000 đô la.
Tất nhiên, các khoản thuế được kích hoạt khi nộp thuế chỉ là một loại chuyển nhượng. Tất cả các loại chuyển tiền điện tử có thể gây ra các vấn đề về thuế. Tiền lương trả cho nhân viên sử dụng tiền ảo là chịu thuế thu nhập liên bang khấu trừ và thuế trả lương.
Nhưng nếu bạn trả cho ai đó bằng tài sản, bạn sẽ khấu trừ thuế như thế nào? Bạn không thể trả Bitcoin cho nhân viên và gửi một số Bitcoin đã giữ lại cho IRS (dù sao thì vẫn chưa). Bạn phải gửi đô la IRS. Bạn có thể trả cho nhân viên một số tiền mặt và một số tiền điện tử, và giữ lại phần tiền mặt. Hoặc, bạn có thể bán một số tiền điện tử để lấy đô la trả cho IRS.
Các khoản thanh toán bằng tiền ảo được thực hiện cho các nhà thầu độc lập cũng phải chịu thuế. Người nhận có thu nhập của họ được đo bằng giá trị thị trường tại thời điểm nhận. Hơn nữa, cũng như các khoản thanh toán khác cho các nhà thầu độc lập, người nộp thuế tham gia vào hoạt động kinh doanh phải phát hành Biểu mẫu IRS 1099.
Bạn không thể nhập “1.000 Bitcoin” trên Biểu mẫu 1099 của IRS. Bạn phải định giá khoản thanh toán bằng đô la tại thời điểm thanh toán. Một khoản thanh toán được thực hiện bằng tiền ảo phải tuân theo báo cáo Biểu mẫu 1099 giống như bất kỳ khoản thanh toán nào khác được thực hiện bằng tài sản.
Nhiều người dường như cho rằng tất cả lợi nhuận với tiền điện tử đều là lãi vốn. Nếu bạn nắm giữ nó trong hơn một năm, giải pháp tốt nhất là điều trị tăng vốn dài hạn. Trên thực tế, lãi hay lỗ từ việc bán hoặc trao đổi tiền ảo phụ thuộc vào việc liệu tiền ảo có phải là tài sản vốn trong tay bạn hay không.
Hầu hết mọi người có thể nói rằng họ là nhà đầu tư vào tiền điện tử, không phải là một đại lý hoặc ai đó sử dụng nó trong giao dịch hoặc kinh doanh của họ. Nhưng điều đáng xem là cách bạn tự dán nhãn mình là thu nhập bình thường so với cách xử lý thu nhập vốn dài hạn có thể tạo ra sự khác biệt lớn. Bạn có thể chỉ phải trả 15% khi thu được vốn dài hạn. Nhưng tỷ lệ tăng vốn dài hạn cao nhất là 20%, cộng với khả năng trả thuế thu nhập đầu tư ròng 3,8% theo Obamacare.
Sự thay đổi định giá trong tiền điện tử đã rất đáng kinh ngạc và chúng quan trọng theo nhiều cách. Rõ ràng, vấn đề này không chỉ giới hạn ở việc xem xét các khoản thanh toán thuế bằng tiền điện tử. Với hầu hết mọi khoản thanh toán mà bạn thực hiện cho bất kỳ ai, điều đó có thể quan trọng. Mỗi khi chuyển tiền điện tử, bạn có thể lãi hoặc lỗ.
Cơ sở tính thuế và thời hạn lưu giữ cũng là những cân nhắc quan trọng, và việc lưu giữ hồ sơ và xác định lãi lỗ có thể rất chóng mặt. Giá trị thị trường hợp lý của tiền tệ kỹ thuật số là gì? Nếu nó được niêm yết trên một sàn giao dịch và tỷ giá hối đoái được thiết lập bởi cung và cầu thị trường, hãy chuyển đổi nó thành đô la Mỹ theo tỷ giá hối đoái.
Hãy nhớ rằng, nếu bạn nhận tiền ảo dưới dạng thanh toán, bạn phải bao gồm giá trị thị trường hợp lý của nó trong thu nhập. Báo cáo giá trị thị trường hợp lý bằng đô la Mỹ vào ngày bạn nhận được. Nếu sau đó bạn bán nó, tiền ảo nhận được là cơ sở nào để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ? Giá trị thị trường hợp lý tính bằng đô la Mỹ khi nhận.
Nếu bạn khai thác tiền ảo, bạn có thu nhập từ việc khai thác và giá trị thị trường hợp lý là thu nhập. Khai thác tiền ảo có được coi là giao dịch hay là một hoạt động kinh doanh mà bạn phải chịu thuế tư doanh? Bất kể câu trả lời là gì, IRS nhận được một phần về mọi thứ.
Tuy nhiên, chẳng bao lâu nữa, Arizona có thể trở thành tiểu bang đầu tiên bắt đầu chấp nhận tiền điện tử trong việc thanh toán các nghĩa vụ thuế. Đây là một sự phát triển tích cực và có thể khuyến khích các bang khác – thậm chí có thể là IRS – làm theo. Chỉ cần nhớ xem xét cơ sở và thời gian nắm giữ của bạn, và lưu giữ hồ sơ tốt.
Các quan điểm và diễn giải trong bài viết này là của tác giả và không nhất thiết đại diện cho quan điểm của Cointelegraph.com
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.