Trong phần Chuyên gia của chúng tôi, các nhà lãnh đạo quan điểm từ bên trong và bên ngoài ngành tiền điện tử bày tỏ quan điểm, chia sẻ kinh nghiệm của họ và đưa ra lời khuyên chuyên nghiệp. Chuyên gia đảm nhận mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tài trợ ICO đến thuế, quy định và áp dụng tiền điện tử trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế.
Nếu bạn muốn đóng góp phần Chuyên gia, vui lòng gửi email ý tưởng và CV của bạn đến [email protected].
Bất chấp những điều chỉnh gần đây trên thị trường tiền điện tử, bạn có thể có một số lợi nhuận lớn từ Bitcoin và các loại tiền điện tử khác. Nhưng thuế là một mối nguy hiểm luôn hiện hữu và rõ ràng là Sở Thuế vụ (IRS) đang tìm cách báo cáo. Với tất cả những lo lắng về cái gọi là trao đổi miễn thuế 1031 không còn có thể được sử dụng cho tiền điện tử, có cách nào khác để chuyển tiền điện tử của bạn mà không phải kích hoạt thuế không? Dưới đây là một số ý tưởng, mỗi cách đều có điểm cộng và điểm hạn chế.
Đóng góp vào một công ty hoặc đối tác
Làm thế nào về việc đóng góp tiền điện tử của bạn cho một công ty hoặc đối tác mà bạn sẽ kiểm soát? Nói chung, chuyển tài sản vào một công ty để đổi lấy cổ phiếu của nó là một sự kiện chịu thuế.
Đó là, giao dịch được coi như thể bạn bán tài sản cho công ty để đổi lấy tiền mặt. Sự khác biệt giữa giá trị cổ phiếu bạn nhận được và cơ sở thuế trong tài sản bạn chuyển giao cho công ty sẽ dẫn đến lãi hoặc lỗ. Điều đó có nghĩa là thuế. Tất nhiên, bạn thường không muốn điều trị giảm giá này.
May mắn thay, Mục 351 của mã số thuế thường cho phép mọi người chuyển tài sản cho một công ty để đổi lấy cổ phiếu mà không phải chịu thuế, ngay cả khi tài sản đó được đánh giá cao. Công ty có thể là một công ty S (về cơ bản bị đánh thuế theo dòng chảy qua) hoặc một công ty C (tự đóng thuế). Công ty có thể được tổ chức mới hoặc đã tồn tại.
Tất nhiên, một số yêu cầu phải được đáp ứng. Nhưng nếu bạn gặp họ, một số lợi nhuận từ việc trao đổi tài sản lấy cổ phiếu có thể bị trì hoãn. IRS có thể đánh thuế sau khi cổ đông cuối cùng bán cổ phiếu nhận được trong sàn giao dịch. Không có lãi hoặc lỗ nào được kích hoạt miễn là bạn chỉ nhận được cổ phiếu để đổi lấy tài sản của mình và bạn nắm quyền kiểm soát công ty ngay sau khi trao đổi.
Quyền kiểm soát là quyền sở hữu cổ phiếu sở hữu ít nhất 80% tổng số quyền biểu quyết tổng hợp của tất cả các loại cổ phiếu có quyền biểu quyết và ít nhất 80% tổng số cổ phiếu đang lưu hành của tất cả các loại cổ phiếu khác của công ty. Nếu bạn cùng với những người khác chuyển tài sản vào một tập đoàn, bạn có thể làm điều này với tư cách một nhóm. Vì vậy, bạn không cần phải kiểm soát cá nhân.
Điều tương tự có thể làm việc cho đối tác hoặc LLC. Việc đóng góp tài sản hoặc tiền bạc để đổi lấy lợi ích của đối tác thường là những sự kiện không được ghi nhận. Theo cách tương tự như quy tắc đối với các công ty, các khoản đóng góp có thể được miễn thuế, cho cả đối tác đóng góp và đối tác.
Đối với công ty hợp danh, quy tắc không công nhận này có trong Mục 721 (a) của Bộ luật thuế. Nó thường được áp dụng bất kể khoản đóng góp được thực hiện khi hình thành quan hệ đối tác hay sau khi nó đã tồn tại và hoạt động được một thời gian. Nhưng có một số cạm bẫy tiềm ẩn, xảy ra với các mối quan hệ đối tác hơn là với các tập đoàn. Ví dụ: quy tắc không công nhận này không áp dụng cho các giao dịch giữa công ty hợp danh và một đối tác hoạt động ngoài tư cách là đối tác của anh ta hoặc khi khoản đóng góp có mục đích là một vụ mua bán trá hình.
Hơn nữa, theo Mục 721 (b), quy tắc không có thuế cũng không áp dụng để thu được lợi nhuận khi đóng góp tài sản vào “công ty đầu tư” hợp danh, nơi đóng góp dẫn đến đa dạng hóa tài sản của bên chuyển nhượng. Khó có thể phát hiện ra tất cả những vấn đề có thể gây ra thuế.
Quà tặng thì sao?
Bạn có thể tặng tiền điện tử như một món quà và nó không gây ra thuế thu nhập. Đúng vậy, bạn không phải chịu thuế thu nhập với tư cách là nhà tài trợ và không có thuế thu nhập đối với người nhận. Tất nhiên, khi người nhận chuyển nhượng hoặc bán nó, sau đó sẽ có thuế thu nhập.
Và tại thời điểm đó, bên được tặng phải tính toán lãi hay lỗ. Cơ sở tính thuế của người đó là gì, vì đó là quà tặng? Cơ sở thuế giống như cơ sở bạn nhận được khi bạn làm quà tặng.
Hãy nhớ rằng để tránh thuế thu nhập, một món quà phải thực sự là một món quà. Luật thuế có rất nhiều trường hợp những người cho rằng một thứ gì đó là một món quà, nhưng những người này lại gặp khó khăn với thuế thu nhập. Với việc quà tặng không phải chịu thuế thu nhập, bạn có thể thử mô tả tiền hoặc tài sản mà bạn nhận được làm quà tặng. Nhưng hãy cẩn thận: IRS nghe rất nhiều lời bào chữa cho “đó là một món quà”.
Và IRS khó có thể bị thuyết phục trừ khi bạn có thể ghi lại tài liệu đó. Ngoài ra, IRS sẽ mong đợi một món quà xảy ra trong một khung cảnh giống như một món quà bình thường. Ví dụ, nếu một người chủ hoặc người sử dụng lao động cũ tặng cho một nhân viên trung thành 10.000 đô la thì đó có phải là một món quà không? Không, đó là tiền thưởng, được coi như tiền công. Ngay cả việc cố gắng ghi lại nó như một món quà cũng không thể thay đổi kết quả đó.
Quà tặng thật có thể không phát sinh bất kỳ loại thuế thu nhập nào, nhưng có thể có liên quan đến thuế quà tặng. Nếu bạn đưa tiền điện tử cho bạn bè hoặc thành viên trong gia đình — cho bất kỳ ai thực sự — hãy hỏi nó trị giá bao nhiêu. Nếu món quà trị giá hơn 15.000 đô la, bạn phải khai thuế quà tặng. Đối với năm 2018, 15.000 đô la là số tiền được gọi là “loại trừ hàng năm”. Bạn có thể tặng quà lên đến số tiền này mỗi năm cho bất kỳ số lượng người nào mà không cần báo cáo.
Bất kỳ quà tặng nào trên số tiền 15.000 đô la đó đều yêu cầu khai thuế quà tặng, mặc dù bạn có thể không phải trả bất kỳ khoản thuế quà tặng nào. Thay vì trả nó, bạn thường sẽ sử dụng một phần nhỏ trong suốt cuộc đời của bạn được loại trừ khỏi thuế quà tặng và di sản. Đối với năm 2018, con số đó đã tăng lên đáng kể. Số tiền bạn có thể chuyển miễn thuế khi còn sống hoặc khi qua đời chỉ lên tới 11,2 triệu đô la mỗi người. Đó là 22,4 triệu đô la cho mỗi cặp vợ chồng đã kết hôn.
Quyên góp cho tổ chức từ thiện
Điều gì sẽ xảy ra nếu món quà của bạn không dành cho một người mà là cho tổ chức từ thiện? Nếu bạn làm từ thiện, điều đó có thể rất thông minh. Nếu bạn cung cấp tiền điện tử cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện, thông thường bạn sẽ được khấu trừ thuế thu nhập cho toàn bộ giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử. Nếu bạn mua nó với giá 500 đô la và quyên góp cho tổ chức từ thiện 501 (c) (3) khi nó trị giá 15.000 đô la, bạn sẽ nhận được khoản khấu trừ đóng góp từ thiện 15.000 đô la. Hơn nữa, bạn sẽ không phải trả lãi vốn hoặc thuế thu nhập trên khoản chênh lệch 14.500 đô la. Đó là một thỏa thuận tốt. Đó là lý do tại sao hầu hết những người hiểu biết, Warren Buffett nghĩ rằng, muốn tặng tài sản được đánh giá cao hơn là tiền cho tổ chức từ thiện.
Hãy nhớ rằng, nếu bạn sử dụng tiền điện tử để mua một thứ gì đó, IRS sẽ coi đó là việc bán tiền điện tử của bạn. Bạn phải tính toán được hoặc mất. Bạn có thể đã mua thứ gì đó bằng tiền điện tử của mình. Nhưng bạn đã bán hàng trong quá trình này!
Các quan điểm và diễn giải trong bài viết này là của tác giả và không nhất thiết đại diện cho quan điểm của Cointelegraph.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Tax Notes và các ấn phẩm khác. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.