Blog chuyên gia là loạt bài viết mới của Cointelegraph của các nhà lãnh đạo ngành tiền điện tử. Nó bao gồm mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tiền điện tử đến quy định ICO và phân tích đầu tư. Nếu bạn muốn trở thành tác giả khách mời của chúng tôi và được xuất bản trên Cointelegraph, vui lòng gửi email cho chúng tôi theo địa chỉ [email protected].
Tiền điện tử có thể là một chủ đề mới để IRS và người nộp thuế giải quyết nhưng hồ sơ thuế chắc chắn không phải là một vấn đề mới. Kể từ buổi bình minh của thuế thu nhập, một số người nộp thuế đã phải vật lộn với điều này, và IRS biết điều đó. Vào thời điểm đóng thuế, nhiều người nộp thuế thấy mình đang loay hoay tìm biên lai, tìm trong các tập hồ sơ và ngăn kéo.
Ngày nay, phần lớn việc tìm kiếm nằm trong các tệp máy tính và với các dịch vụ trực tuyến mà bạn hy vọng sẽ vẫn có các hồ sơ bạn cần. Trên thực tế, với số lượng lớn người dân ngày càng phụ thuộc vào các dịch vụ đám mây và các loại hồ sơ tương tự, vấn đề hồ sơ ngày nay thực sự có thể khắc nghiệt hơn nhiều thập kỷ trước. Ngày nay có nhiều cuộc thảo luận về các cuộc điều tra, thực thi và kiểm toán IRS.
Tuy nhiên, khi bạn đi sâu vào nó, hệ thống thuế thu nhập của chúng tôi phần lớn là một hệ thống tự đánh giá. Chúng tôi chủ yếu làm báo cáo của riêng mình, bắt đầu bằng việc tự báo cáo về các tờ khai thuế của chính chúng tôi. Đó là nơi tất cả bắt đầu, và để tự báo cáo, bạn cần có hồ sơ. Bên cạnh đó, bạn cần có khả năng sao lưu những gì bạn ghi trên tờ khai thuế nếu bạn được yêu cầu.
Hãy nhớ rằng, bạn ký tờ khai thuế sẽ bị phạt nếu khai man. Không tạo ra các con số và không ước tính, ngoại trừ phương án cuối cùng. Nói chung, biên lai và bằng chứng trong các vấn đề thuế là rất quan trọng. Trên thực tế, Bộ luật Doanh thu Nội bộ và Quy chế Kho bạc có đầy đủ các yêu cầu xác thực. Biên lai, hóa đơn và séc bị hủy tính trong thời gian lớn.
Nếu bạn đã từng bị kiểm toán và bạn cần tính đến bất kỳ khoản thu nhập vốn nào, đặc biệt là trong dài hạn khi thuế suất giảm, bạn có thể phải xuất trình tài liệu để chứng minh vị trí của mình. Bạn cần chứng minh được bất kỳ cơ sở thuế nào mà bạn yêu cầu. Bạn cũng cần chứng minh được thời gian nắm giữ của mình.
Giữ kỉ lục
Gánh nặng luôn đè lên bạn trong việc lưu giữ tài liệu và thực hiện lưu trữ hồ sơ. Điều gì sẽ xảy ra nếu một sàn giao dịch bạn đang sử dụng đột nhiên ngừng hoạt động và biến mất? Bạn có thể đột nhiên không lấy được hồ sơ của mình. Điều đó có nghĩa là không thể thiết lập cơ sở của bạn hoặc thời gian nắm giữ của bạn.
Đó là một lý do tại sao có một hệ thống sao lưu của riêng bạn có thể có ý nghĩa. Tuy nhiên, bạn có thể giữ nó thẳng thắn, cố gắng giữ hồ sơ tốt về tất cả các hoạt động giao dịch và đầu tư của bạn. Điều đó đúng với tiền điện tử hoặc bất kỳ tài sản đầu tư nào khác.
Tuy nhiên, việc tải xuống và xuất chi tiết giao dịch hoặc sao chép tất cả đều phù hợp với bạn. Vì các giao dịch mua được thực hiện bằng tiền điện tử là những sự thay đổi, nên hãy ghi lại ngày tháng, số tiền và chi tiết của những sự lựa chọn đó. Điều gì sẽ xảy ra nếu có lỗ hổng trong hồ sơ của bạn?
Nhưng nếu không..
Không rõ liệu IRS có áp dụng các tiêu chuẩn khác nhau cho hồ sơ tiền điện tử hay không. Tuy nhiên, các yêu cầu chứng minh có thể tương tự trong bối cảnh này với các yêu cầu khác. May mắn thay, có một số trường hợp lịch sử tích cực trong đó người nộp thuế đã thắng các vụ kiện thuế mặc dù hồ sơ của họ hết sức tệ hại.
Có nghĩa là, đôi khi, việc thiếu biên lai có thể không ngăn cản bạn yêu cầu khấu trừ hoặc thậm chí thắng kiện trước tòa nếu bạn kết thúc một cuộc chiến với IRS. Trên thực tế, nếu bạn không thể tìm thấy hồ sơ hoặc biên lai của mình, bạn nên nhớ cái gọi là Quy tắc Cohan. Quy tắc thuế này có nguồn gốc từ Cohan kiện Ủy viên, 39 F.2d 540 (2d Cir. 1930).
George M. Cohan là người tiên phong đầu tiên của Broadway, tác giả của những bản hit như "Gửi lời chào trân trọng đến Broadway" và "Cậu bé vẽ nguệch ngoạc Yankee." Cohan rất ham ăn, và anh ấy đã tiêu tiền một cách quá đà. Bức tượng của ông vẫn đứng ở Quảng trường Thời đại của New York. Nhưng IRS không cho phép nhiều chi phí đi công tác và giải trí của Cohan vì thiếu biên lai.
Bạn thấy đấy, có vẻ như Cohan thường trả tiền mặt và đôi khi đưa hàng chục người đi ăn tối. IRS yêu cầu biên lai để làm bằng chứng, và Cohan không thích bị gọi là kẻ nói dối. Anh ấy cũng không thích bị mất các khoản khấu trừ thuế. Vì vậy, ông đã đưa IRS đến Ủy ban Kháng cáo Thuế, tiền thân của Tòa án Thuế Hoa Kỳ ngày nay.
Nó duy trì IRS, biên lai là cổ phiếu trong giao dịch của hệ thống thuế. Tuy nhiên, Cohan sẽ không từ bỏ và kháng cáo lên Tòa phúc thẩm vòng hai. Tại đó, IRS cho rằng họ có một trường hợp vững chắc, lập luận về việc yêu cầu sự cứng nhắc trong hồ sơ thuế. Tuy nhiên, Vòng thứ hai đã làm rung chuyển IRS trở lại theo gót của nó bằng cách công bố điều sẽ được gọi là Quy tắc Cohan.
Cho đến ngày nay, nó được coi là một ngoại lệ đối với các yêu cầu nghiêm ngặt về lưu trữ hồ sơ IRS. Nó cho phép người nộp thuế chứng minh bằng "bằng chứng đáng tin cậy khác" rằng họ đã thực sự phát sinh các chi phí cho các mục đích được khấu trừ. Điều đó có nghĩa là bản thân lời khai có thể đủ, ngay cả khi bạn không có biên lai.
Quy tắc Cohan
Liệu Quy tắc Cohan có giúp ích và IRS đã đáng ngờ khi nói đến Bitcoin hoặc các loại tiền kỹ thuật số khác không? Rất khó để nói, nhưng sẽ là một sai lầm lớn khi nghĩ rằng bạn không cần biên lai. Bạn đừng bao giờ coi Quy tắc Cohan như một tấm thẻ thoát khỏi nhà tù khi nói đến thuế hoặc hồ sơ thuế.
Trên thực tế, IRS vẫn thờ ơ với quy tắc này gần 90 năm sau khi vụ việc được quyết định. IRS không thích điều đó và Quy tắc Cohan không phải lúc nào cũng có hiệu quả trước tòa. Quy tắc Cohan đã được áp dụng kinh điển nhất cho chi phí du lịch và giải trí.
Tuy nhiên, nó có thể áp dụng cho hầu như bất kỳ mặt hàng nào không đặc biệt tuân theo các yêu cầu chứng minh cao theo Bộ luật Thuế hoặc Quy định của Kho bạc. Có những quy tắc chứng minh đặc biệt đối với một số chi phí đi lại và ăn uống, ô tô chở khách, máy tính và điện thoại di động. Trong những trường hợp đó, Quy tắc Cohan không thể áp dụng.
Quy tắc Cohan không cho phép hoàn toàn vắng mặt chứng minh. Thay vào đó, nó cho phép một loại chứng minh khác. Nếu bạn có thể thuyết phục IRS bằng các tuyên bố bằng miệng hoặc bằng văn bản hoặc bằng chứng hỗ trợ khác và có thể đưa ra mức chi phí ước tính hợp lý, bạn có thể được hưởng khoản khấu trừ mặc dù bạn thiếu tài liệu.
Tòa án Thuế đã áp dụng Quy tắc Cohan để cho phép khấu trừ chi phí cho các khoản như chi phí giáo dục, phí cấp giấy phép tư vấn làm đẹp, thua lỗ cờ bạc, hoạt động nghiên cứu đủ điều kiện, xây dựng và đặt biển hiệu, và toàn bộ các chi phí khác. Tuy nhiên, chi phí đi lại và giải trí có lẽ là những chi phí kinh điển nhất. Ngay cả các khoản đóng góp từ thiện đôi khi cũng được cho phép theo Quy tắc Cohan.
Tuy nhiên, bạn không thể sử dụng Quy tắc Cohan khi có các yêu cầu chứng minh đặc biệt nghiêm ngặt, vì đối với một số khoản đóng góp từ thiện. Những quy tắc đó yêu cầu bạn phải có biên nhận ngay cả đối với các khoản đóng góp bằng tiền mặt nhỏ, bao gồm 20 đô la được đưa vào đĩa thu tiền vào Chủ nhật và, đối với các khoản đóng góp hơn 250 đô la, một văn bản xác nhận cùng thời điểm từ tổ chức từ thiện trước khi nộp tờ khai thuế của bạn.
Robert W. Wood là một luật sư thuế có hành nghề trên toàn quốc tại Hoa Kỳ. Tác giả của hơn 30 cuốn sách, bao gồm "Đánh thuế phần thưởng thiệt hại & Thanh toán quyết toán. ” Thường được liệt kê trong số các luật sư thuế giỏi nhất ở Mỹ, Rob Wood có nhiều kinh nghiệm trong các vấn đề thuế doanh nghiệp, quan hệ đối tác và cá nhân.