Các quan điểm và ý kiến được trình bày ở đây chỉ là của tác giả và không nhất thiết phản ánh quan điểm của Cointelegraph.com. Mọi động thái đầu tư và giao dịch đều có rủi ro, bạn nên tự nghiên cứu khi đưa ra quyết định. Văn bản này không nên được coi là lời khuyên pháp lý.
Trong phần Chuyên gia của chúng tôi, các nhà lãnh đạo quan điểm từ bên trong và bên ngoài ngành tiền điện tử bày tỏ quan điểm, chia sẻ kinh nghiệm của họ và đưa ra lời khuyên chuyên nghiệp. Chuyên gia đảm nhận mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tài trợ ICO đến thuế, quy định và áp dụng tiền điện tử trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế.
Nếu bạn muốn đóng góp phần Chuyên gia, vui lòng gửi email ý tưởng và CV của bạn đến [email protected].
IRS coi bitcoin và các loại tiền điện tử khác là tài sản. Vì vậy, mỗi chuyển nhượng bất động sản có thể kích hoạt thuế. Điều đó có nghĩa là thuế đối với người nhận, cộng với thuế đối với người chuyển. Đó là điều sau đó khiến nhiều người ngạc nhiên. Chủ sở hữu bitcoin và các loại tiền điện tử khác có trách nhiệm thanh toán thuế khi chuyển khoản.
Một câu hỏi quan trọng về thuế đối với mỗi lần chuyển nhượng là giá trị thị trường tại thời điểm chuyển nhượng. Với sự biến động mạnh mẽ về giá trị mà nhiều tài sản tiền điện tử đã trải qua, đó có thể là một đề xuất đáng sợ. Một số nhà đầu tư tiền điện tử sử dụng cách đưa tiền điện tử của họ vào các thực thể pháp lý như tập đoàn, LLC hoặc quan hệ đối tác. Các thực thể này có thể phải đối mặt với các vấn đề chuyển nhượng giống nhau, nhưng thường có thể đóng góp tiền điện tử cho thực thể mà không phải nộp thuế.
Sau đó, có thể nghĩ rằng việc báo cáo và hạch toán với một tổ chức kinh doanh có thể dễ dàng hơn. Tuy nhiên, chắc chắn là có những vấn đề khó khăn về thuế phải giải quyết. Một con đường khác hiện đang được xem xét là quỹ tín thác tiền điện tử. Đây thực sự chỉ là một quỹ tín thác nắm giữ tài sản tiền điện tử. Tín thác có thể bị đánh thuế theo nhiều cách khác nhau, tùy thuộc vào loại của họ.
Có những ủy thác sống mà mọi người thường sử dụng để lập kế hoạch di sản, và những ủy thác đó cho đến nay là phổ biến nhất. Đáng chú ý, các quỹ tín thác sống không bị đánh thuế riêng. Nếu bạn chuyển Bitcoin cho quỹ tín thác sống của mình, thì đó thường không phải là khoản chuyển nhượng chịu thuế, vì quỹ tín thác sống của bạn không thực sự là một người đóng thuế riêng biệt. Vẫn là bạn.
Vì vậy, bạn sẽ vẫn báo cáo lãi hoặc lỗ của một lần bán sau trên tờ khai thuế cá nhân của bạn. Quỹ tín thác không bị đánh thuế riêng, thường là cho đến khi bạn hoặc vợ / chồng của bạn qua đời. Nhưng không có các loại ủy thác nào khác? Có, có những quỹ tín thác không phải của người cấp, nơi người chuyển nhượng không bị đánh thuế đối với chúng. Chúng được đánh thuế riêng và chúng khai thuế ủy thác riêng.
Các quy định về thuế của quỹ ủy thác có thể phức tạp, nhưng điều đó có nghĩa là quỹ ủy thác tự trả thuế. Có thể có một loại thuế khác đối với việc phân phối cho người thụ hưởng. Nhưng bỏ vấn đề phân phối sang một bên, thì ủy thác đóng thuế ở đâu? mà phụ thuộc.
Một số quỹ tín thác là ở nước ngoài, có nghĩa là chúng được thiết lập bên ngoài Hoa Kỳ Những quy tắc đó rất phức tạp, nhưng nếu bạn là người Hoa Kỳ, bạn không nên cho rằng mình có thể tránh thuế của Hoa Kỳ với một quỹ tín thác nước ngoài. Điều bạn có thể cân nhắc nhiều nhất là có thể ở cấp liên bang để quỹ tín thác của bạn trả mức thuế công ty thấp hơn là 21 phần trăm, chứ không phải mức thuế cá nhân của bạn.
Tất nhiên, nếu bạn đang trả thuế tăng vốn, bạn có thể phải trả tới 23,8%. Đó không phải là một khoản tiết kiệm. Còn thuế nhà nước thì sao? Đây là nơi mọi thứ trở nên thú vị hơn. Một số quỹ tín thác đang được thiết lập với mục đích giảm hoặc tránh thuế nhà nước.
Giả sử bạn đang ở California và không muốn chuyển đến Nevada trước khi bán Bitcoin của mình. Bạn muốn cắt giảm mức thuế tiểu bang cao 13,3% của California, nhưng bạn không sẵn sàng di chuyển, ít nhất là chưa. Bạn có thể cân nhắc việc thiết lập một loại niềm tin mới ở Nevada hoặc Delaware.
‘NING’ là một Quỹ Tín thác Không Tài trợ Quà tặng Chưa hoàn chỉnh của Nevada. ‘DING’ là anh chị em của nó với Delaware. Thậm chí còn có một “WING” từ Wyoming. Giả sử bạn vẫn chưa thể di chuyển, vì vậy bạn tự hỏi liệu quỹ tín thác ở một trạng thái khác có thể hoạt động không? Người được cấp ủy thác thông thường mà bạn hình thành để lập kế hoạch di sản không giúp ích được gì, vì người cấp phải bao gồm thu nhập trên lợi tức của mình.
Một câu trả lời mới nổi cho những người thích mạo hiểm là Nevada hoặc Delaware Quà tặng không hoàn chỉnh ủy thác. Người hiến tặng làm một món quà không hoàn chỉnh — có gắn các sợi dây — vào quỹ tín thác và quỹ tín thác có một người được ủy thác độc lập. Ý tưởng là giữ cho người cấp quyền tham gia nhưng không phải là chủ sở hữu về mặt kỹ thuật. Bang New York đã thay đổi luật để bắt người cấp phải chịu thuế bất kể điều gì.
Ủy ban Thuế nhượng quyền của California vẫn chưa đưa ra phán quyết về vấn đề này. Một số người bán nắm giữ tài sản quan trọng và chuyển trạng thái trước khi bán. California có thể yêu cầu bồi thường đối với một số doanh thu bán hàng ngay cả khi việc chuyển đi diễn ra đúng thời điểm, đúng đắn và lâu dài. Thật vậy, California cũng có thể phản đối động thái này, cho rằng một động thái vào tháng Ba thực sự không phải là một động thái cho đến tháng Bảy.
Do đó, một số nhà tiếp thị của quỹ tín thác NING và DING cung cấp nó như một sự thay thế hoặc bổ trợ cho động thái vật lý. Ý tưởng là để thu nhập và lợi nhuận trong quỹ tín thác NING hoặc DING không bị đánh thuế cho đến khi nó được phân phối. Tại thời điểm đó, các nhà phân phối hy vọng sẽ không còn ở California nữa. Người được ủy thác được chọn không được là cư dân của California.
Nếu quỹ tín thác NING hoặc DING được thành lập để tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua bán doanh nghiệp và số tiền thu được sẽ là tiền lãi vốn, thì sẽ có thuế liên bang lên đến 20 phần trăm. Sau đó, còn có thuế Obamacare 3,8% đối với thu nhập đầu tư ròng. Nó làm cho gánh nặng thuế liên bang hiện tại đối với tăng vốn lên tới 23,8%. California đánh thuế tất cả thu nhập lên đến 13,3 phần trăm, và không có tỷ lệ thấp hơn đối với thu nhập vốn dài hạn. Đó là một lý do tại sao Nevada, Texas, Washington, Florida và các tiểu bang không có thuế khác luôn thu hút được lượng lớn người bán ở California.
Tính lãi kép được hoãn thuế có thể mang lại kết quả ấn tượng, ngay cả khi đó chỉ là thuế thu nhập tiểu bang đang được bỏ qua. Nếu quỹ tín thác NING hoặc DING đang được sử dụng để tài trợ các quyền lợi cho trẻ em và sẽ phát triển trong nhiều năm, thì điều đó có thể còn có ý nghĩa hơn. Các bậc cha mẹ thường tài trợ cho các khoản ủy thác không thể hủy ngang cho con cái, và có thể không muốn quỹ ủy thác này thực hiện phân phối trong nhiều năm. Cha mẹ cũng có thể loại bỏ sự đánh giá cao trong tương lai đối với tài sản ủy thác khỏi tài sản của họ.
Đối với mục đích thuế, hầu hết các quỹ tín thác không phải của người cấp được coi là chịu thuế tại nơi đặt trụ sở của người được ủy thác. Đối với quỹ tín thác NING và DING, một câu trả lời phổ biến là một công ty ủy thác tổ chức ở Delaware hoặc Nam Dakota. Đối với ủy ban đầu tư và phân phối ủy thác, các thành viên ủy ban cũng không được là cư dân của California. Ngay cả khi bạn vượt qua tất cả các vòng cần thiết, quỹ tín thác NING hoặc DING vẫn có thể trả một số thuế California. Ví dụ: nếu quỹ tín thác có bất kỳ nguồn thu nhập nào từ California, nó vẫn bị California đánh thuế. Thu nhập từ bất động sản cho thuê ở California hoặc bán bất động sản ở California có nguồn gốc từ California bất kể điều gì.
Bên ngoài cư dân New York, bồi thẩm đoàn vẫn không phụ thuộc vào quỹ tín thác của NING và DING. Sự kiện, tài liệu và chi tiết quan trọng. Các luật sư thuế của California biết rằng tiểu bang hiếm khi có những động thái trong thời gian ngắn mà tiểu bang đang nằm im. Tuy nhiên, California dường như có nhiều khả năng tấn công những ủy thác này trong các cuộc kiểm toán hơn là thông qua cơ quan lập pháp. Mặc dù vậy, các cuộc tranh giành thuế tiểu bang ở California có thể kéo dài và tốn kém. Nhưng nếu một người cẩn thận, sẵn sàng chịu một số rủi ro và có đủ tiền đặt cọc, thì những rủi ro được tính toán có thể đáng xem xét.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Gỗ LLP, ở San Francisco. Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.