Blog chuyên gia là loạt bài viết mới của Cointelegraph của các nhà lãnh đạo ngành tiền điện tử. Nó bao gồm mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tiền điện tử đến quy định ICO và phân tích đầu tư. Nếu bạn muốn trở thành tác giả khách mời của chúng tôi và được xuất bản trên Cointelegraph, vui lòng gửi email cho chúng tôi theo địa chỉ [email protected].
Khi bạn vay tiền, nó không phải là thu nhập cho các mục đích thuế vì bạn phải trả lại. Khi bạn cho vay tiền, bạn không được khấu trừ thuế hoặc các sự kiện chịu thuế khác. Bạn vừa đổi tiền thành lời hứa rằng người vay sẽ trả lại tiền cho bạn. Vì vậy, đối với IRS không có nhiều điều đã xảy ra.
Chắc chắn, có thể có lãi trả hoặc lãi nhận. Ngoài ra, nếu bạn được miễn nghĩa vụ trả lại một khoản vay, thì đó là thu nhập từ khoản nợ đã được xóa. Tuy nhiên, hầu hết các khoản cho vay có thể không có quan điểm về thuế. Làm thế nào về các khoản vay bằng Bitcoin hoặc tiền kỹ thuật số khác?
Các khoản cho vay và thuế
Điều đó không quá rõ ràng. Với các khoản vay bằng đô la, tiền có thể thay thế được. Khi bạn nhận được một khoản vay bằng tiền mặt, người cho vay thường biết rằng bạn sẽ đầu tư hoặc tiêu tiền. Mọi người đều hiểu rằng bạn sẽ trả lại người cho vay bằng số tiền khác. Nhưng IRS nói rằng tiền điện tử là tài sản.
Giả sử bạn cho người khác mượn xe. Nếu người vay trả lại một chiếc xe khác, giao dịch đó có thể được coi là bán chiếc xe ban đầu, chứ không phải là một khoản cho vay để tính thuế. Nếu bạn kết thúc với một chiếc ô tô khác, IRS có thể nói rằng đó là một lần bán ô tô, sau đó là mua một chiếc ô tô khác.
IRS muốn tìm thêm cơ hội để đánh thuế thứ gì đó! Điều đó có thể có nghĩa là lãi hoặc lỗ, ngay cả khi thỏa thuận kết thúc với bạn một chiếc xe khác với cùng giá trị. Ngoại trừ một số quy định về thuế đặc biệt, chẳng hạn như trao đổi Mục 1031 cho phép hoán đổi tài sản miễn thuế theo một số điều kiện nhất định, tất cả mọi thứ bạn giao dịch đều bị đánh thuế.
Bitcoin là tài sản, không phải tiền tệ?
Năm 2014, IRS ban hành một thông báo nói rằng tiền kỹ thuật số như Bitcoin là tài sản, không phải tiền tệ. Hầu hết tài sản không thể thay thế cho các mục đích thuế. Với các khoản cho vay tiền điện tử, các bên có thể dự định tiền điện tử được cho vay sẽ được coi là tiền tệ có thể thay thế được, thay vì giống như tài sản. Ví dụ: một người đi vay có thể nhận Bitcoin và sau đó bán chúng.
Anh ta có thể trả nợ cho người cho vay bằng các Bitcoin khác nhau, mới mua được. Bitcoin được dự định hoạt động như một loại tiền tệ có thể thay thế được để Bitcoin được hoàn trả được coi là sự tiếp nối của Bitcoin đã được cho vay (với cùng cơ sở thuế và cùng ngày mua). Nhưng liệu IRS có đồng ý không? Dường như không ai biết câu trả lời cho câu hỏi này.
Rủi ro
Bất chấp ý định của các bên, IRS có thể không đồng ý rằng đây chỉ là một khoản vay. Hãy nghĩ về giá trị dao động của tiền điện tử và những vấn đề về thuế này có thể rất lớn. Có một rủi ro là IRS sẽ xem số Bitcoin nhận được khi hoàn trả khoản vay là số Bitcoin khác với số Bitcoin đã cho vay. Vì vậy, một khoản vay có thể kết thúc như một khoản bán cho IRS.
Hơn nữa, ngay cả khi IRS đồng ý rằng việc xử lý khoản vay là phù hợp, thì vẫn chưa rõ các khoản thanh toán lãi suất sẽ được xử lý như thế nào. Có thể là khôn ngoan khi nhấn mạnh trong bất kỳ tài liệu nào rằng giao dịch nhằm mục đích là một khoản vay, không phải là mua bán hoặc định đoạt. Bạn cũng có thể ghi rõ ràng rằng cả hai bên sẽ báo cáo khoản vay theo cách này cho các mục đích thuế và kế toán.
Nếu giao dịch có bất kỳ điều khoản chia sẻ lợi nhuận hoặc vốn chủ sở hữu nào, điều đó có thể làm phức tạp lập luận về việc xử lý khoản vay. Một mối quan tâm khác là khả năng thay thế. Tài liệu cho vay có thể nhấn mạnh rằng việc hoàn trả phải được thực hiện bằng tiền kỹ thuật số có giá trị và mệnh giá giống hệt nhau (tức là Bitcoin cho Bitcoin, Ripple cho Ripple, v.v.) với loại tiền kỹ thuật số đã cho vay. Có lẽ tài liệu thậm chí có thể yêu cầu việc hoàn trả được thực hiện bằng chính loại tiền điện tử đã cho vay.
Tất nhiên, trong thực tế, điều này có thể không thực hiện được. Tuy nhiên, một yêu cầu rằng các khoản hoàn trả khoản vay phải được thực hiện từ cùng một chiếc ví mà nó đã được cho vay (và lý tưởng là một chiếc được tách biệt khỏi các quỹ khác) có thể giúp củng cố lập luận rằng chính tài sản đó đã được hoàn trả..
Chống lại mọi thách thức
Không rõ đâu là chiến lược tốt nhất. Một số bên có thể muốn nhấn mạnh trong tài liệu cho vay rằng tiền điện tử là một tài sản có thể thay thế được. Có lẽ họ muốn tuyên bố rằng tiền điện tử nhận được khi hoàn trả sẽ được coi là giống hệt với tiền điện tử đã cho vay (sẽ sử dụng cùng ngày mua và cơ sở thuế).
Hồ sơ cho vay cũng có thể phân biệt giữa chuyển khoản được thực hiện để trả nợ gốc và chuyển khoản dưới dạng thanh toán lãi suất. IRS có thể mạnh tay hơn để phản đối việc xử lý khoản vay nếu lịch sử giao dịch bị xáo trộn, chẳng hạn như không rõ khoản thanh toán nào là lãi và khoản nào là tiền gốc. Tài liệu cho vay có thể giải thích điều này.
Nhưng đảm bảo rằng việc thanh toán gốc và lãi được thực hiện theo các thủ tục trong hồ sơ khoản vay cũng có thể hữu ích. Một giao dịch cho vay bắt đầu bằng Bitcoin có thể trở nên khó khăn hơn khi các khoản tiền cho vay hiện được đại diện bởi cả Bitcoin và Bitcoin Cash. Các bên nên dự kiến những việc phải làm trong những trường hợp này và xem xét cách nhấn mạnh trong hồ sơ khoản vay rằng việc trả nợ vẫn được thực hiện từ cùng một nguồn và tài sản.
Thực hiện các bước kiểu này có thể không ngăn IRS thách thức thành công một khoản vay dự định. Mặc dù vậy, nó có thể giúp đưa bạn vào vị thế tốt hơn trong trường hợp các khoản vay bị kiểm tra.
#CT_questions Làm thế nào về các khoản vay trong #Bitcoin hay tiền kỹ thuật số khác ?? Hãy để lại suy nghĩ của bạn bên dưới
– Cointelegraph – Tin tức Bitcoin và tiền điện tử (@Cointelegraph) Ngày 16 tháng 11 năm 2017
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài báo này được chuyển thể từ một bài xuất hiện trên Forbes.com. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý và không nhất thiết thể hiện quan điểm của Cointelegraph.
Tiểu sử: Robert W. Wood là luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác.