Ekspertu emuārs ir Cointelegraph jaunā kriptogrāfijas nozares līderu rakstu sērija. Tas aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijām un kriptovalūtām līdz ICO regulēšanai un ieguldījumu analīzei. Ja vēlaties kļūt par mūsu viesautoru un tikt publicētam vietnē Cointelegraph, lūdzu, nosūtiet mums e-pastu uz [email protected].
Kriptonauda var būt jauna tēma IRS un nodokļu maksātājiem, lai risinātu, bet nodokļu uzskaite noteikti nav jauna problēma. Kopš ienākuma nodokļa pirmsākumiem daži nodokļu maksātāji ar to ir cīnījušies, un IRS to zina. Nodokļu laikā daudzi nodokļu maksātāji nonāk meklējumos pēc kvītīm, meklē failu mapēs un atvilktnēs.
Mūsdienās liela uzmanība tiek pievērsta datora failiem un tiešsaistes pakalpojumiem, kuru, jūsuprāt, joprojām būs vajadzīgie ieraksti. Patiesībā, kad liels skaits cilvēku arvien vairāk paļaujas uz mākoņpakalpojumiem un līdzīgiem ierakstu veidiem, ierakstu problēma mūsdienās faktiski var būt asāka nekā pirms desmitiem gadu. Šodien daudz tiek runāts par IRS izmeklēšanu, izpildi un revīzijām.
Tomēr, nonākot pie tā, mūsu ienākumu nodokļa sistēma lielā mērā ir pašnovērtēšana. Mēs galvenokārt veicam paši savus pārskatus, sākot ar pašpārskatu sniegšanu par mūsu pašu nodokļu deklarācijām. Tur viss sākas, un, lai ziņotu par sevi, jums ir nepieciešami ieraksti. Turklāt, ja jums tiek lūgts, jums jāspēj dublēt to, ko ievietojat nodokļu deklarācijā.
Atcerieties, ka jūs parakstāt nodokļu deklarācijas, piemērojot sodu par nepatiesu liecību sniegšanu. Nesastādiet skaitļus un nenovērtējiet, izņemot galējo iespēju. Kopumā ieņēmumos un pierādījumos nodokļu jautājumos ir izšķiroša nozīme. Patiesībā Iekšējo ieņēmumu kodekss un Valsts kases noteikumi ir pilni pamatojuma prasību. Kvīti, rēķini un anulētie čeki skaitās ļoti ilgi.
Ja jūs kādreiz pārbauda un jums ir jāatskaita kapitāla pieaugums, īpaši ilgtermiņa gadījumā, kad tiek samazināta nodokļa likme, jums, iespējams, būs jāuzrāda dokumentācija, lai pierādītu savu nostāju. Jums jāspēj pierādīt jebkura pieprasītā nodokļu bāze. Jums arī jāspēj pierādīt savu turēšanas periodu.
Veikt uzskaiti
Jums vienmēr ir jāglabā dokumentācija un jāveic uzskaite. Ko darīt, ja jūsu izmantotā birža pēkšņi izbeidzas un pazūd? Iespējams, pēkšņi nevarēsit iegūt savus ierakstus. Tas varētu nozīmēt, ka nevarat noteikt savu pamatu vai turēšanas periodu.
Tas ir viens iemesls, kāpēc jūsu pašu dublēšanas sistēmai var būt jēga. Tomēr jūs varat turēt to taisni, mēģināt saglabāt labu uzskaiti par visu savu tirdzniecības un ieguldījumu darbību. Tas attiecas uz kriptovalūtu vai citiem ieguldījumu aktīviem.
Darījumu informācijas lejupielāde un eksportēšana vai visu kopēšana uz leju tomēr darbojas jums. Tā kā pirkumi, kas veikti ar kriptovalūtu, ir izvietojumi, reģistrējiet arī šo izvietojumu datumus, summas un informāciju. Kas notiek, ja jūsu ierakstos ir nepilnības?
Bet ja nē..
Nav skaidrs, vai IRS kriptovalūtas ierakstiem piemēros atšķirīgus standartus. Tomēr pamatojuma prasības šajā kontekstā, visticamāk, būs līdzīgas citām. Par laimi, ir daži pozitīvi vēsturiski gadījumi, kad nodokļu maksātāji ir uzvarējuši nodokļu lietās, kaut arī viņu ieraksti bija tieši slikti.
Tas ir, dažreiz kvīts trūkums var netraucēt jums pieprasīt atskaitījumu vai pat dominēt tiesā, ja jūs nonākat cīņā ar IRS. Patiesībā, ja jūs nevarat atrast savus ierakstus vai kvītis, ir vērts atcerēties tā saukto Cohan Rule. Šim nodokļu likumam bija sava ģenēze Kohans pret komisāru, 39 F.2d 540 (2.d cir. 1930).
Džordžs M. Kohans bija agrīns Brodvejas pionieris, veidojot tādus hitus kā "Dodiet manus sveicienus Brodvejai" un "Yankee Doodle Boy." Kohanam bija liela ēstgriba, un viņš iztērēja naudu lielā mērā. Viņa statuja joprojām stāv Ņujorkas Taimskvērā. Bet IRS neatļāva daudzus Kohana šovbiznesa ceļa un izklaides izdevumus kvīšu trūkuma dēļ.
Redziet, Kohans bieži maksāja skaidru naudu, šķiet, un dažkārt desmitiem cilvēku izveda vakariņās. IRS pieprasīja kvītis par pierādījumiem, un Kohanam nepatika, ka viņu faktiski sauc par meli. Viņam arī nepatika zaudēt nodokļu atlaides. Tātad viņš nogādāja IRS nodokļu apelāciju padomē, kas ir šodienas ASV Nodokļu tiesas priekštecis.
Tā atbalstīja IRS, ieņēmumi bija nodokļu sistēmas tirdzniecības krājumi. Tomēr Kohans nepadotos un vērsās otrajā Apelācijas tiesā. Tur IRS domāja, ka tam ir ārkārtīgi nopietns gadījums, argumentējot par stingrības pieprasīšanu nodokļu uzskaitē. Tomēr otrā shēma satricināja IRS uz papēžiem, paziņojot to, ko dēvēs par Cohan Rule.
Līdz pat šai dienai tas kalpo kā izņēmums no stingrām IRS lietvedības prasībām. Tas ļauj nodokļu maksātājiem pierādīt "citi ticami pierādījumi" ka izdevumi viņiem faktiski radās atskaitāmu mērķu dēļ. Tas nozīmē, ka ar liecību var pietikt pat tad, ja jums nav kvīšu.
Kohana likums
Vai Cohan noteikums palīdzēs un jau ir aizdomīgs IRS, kad runa ir par Bitcoin vai citu digitālo valūtu? Grūti pateikt, bet būtu liela kļūda domāt, ka jums nav vajadzīgas kvītis. Nekad nevajadzētu uzskatīt, ka Cohan Rule ir karte, kas atbrīvo no cietuma, kad runa ir par nodokļiem vai nodokļu uzskaiti.
Faktiski IRS joprojām ir remdens pret šo noteikumu gandrīz 90 gadus pēc lietas izlemšanas. IRS tas nepatīk, un Kohana likums ne vienmēr strādā tiesā. Cohan noteikums visklasiskāk tiek piemērots ceļa un izklaides izdevumiem.
Tomēr tas varētu attiekties uz praktiski visiem priekšmetiem, uz kuriem īpaši neattiecas paaugstinātas pamatojuma prasības saskaņā ar Nodokļu kodeksu vai Valsts kases noteikumiem. Noteiktiem ceļa un ēdiena izdevumiem, pasažieru automašīnām, datoriem un mobilajiem tālruņiem ir īpaši pamatojuma noteikumi. Šajos gadījumos Kohana likumu nevar piemērot.
Kohana likums nepieļauj pilnīgu pamatojuma trūkumu. Drīzāk tas pieļauj cita veida pamatojumu. Ja jūs varat pārliecināt IRS ar mutiskiem vai rakstiskiem paziņojumiem vai citiem apstiprinošiem pierādījumiem un varat pamatoti aprēķināt izdevumus, jums var būt tiesības uz atskaitījumu, neskatoties uz dokumentācijas trūkumu.
Nodokļu tiesa ir piemērojusi Kohana likumu, lai atļautu ieturēt izdevumus par tādiem priekšmetiem kā izglītības izdevumi, skaistumkopšanas konsultanta licences maksa, azartspēļu zaudējumi, kvalificētas izpētes darbības, izkārtņu izgatavošana un izvietošana, kā arī vesela virkne citu izdevumu. Tomēr ceļa un izklaides izdevumi, iespējams, ir visklasiskākie. Saskaņā ar Kohana likumu laiku pa laikam ir atļautas pat labdarības iemaksas.
Tomēr jūs nevarat izmantot Kohana likumu tur, kur ir īpašas stingras pamatojuma prasības, kā tas ir dažiem labdarības ieguldījumiem. Šie noteikumi pieprasa, lai jums būtu kvīts pat par nelieliem naudas ziedojumiem, ieskaitot svētdien iekasēšanas plāksnē ievietotos 20 ASV dolārus, un par ziedojumiem, kuru summa pārsniedz 250 ASV dolārus, vienlaicīgu labdarības organizācijas rakstisku apliecinājumu pirms nodokļu deklarācijas iesniegšanas.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists ar valsts mēroga praksi ASV. Vairāk nekā 30 grāmatu autors, ieskaitot "Zaudējumu apbalvošanas aplikšana ar nodokļiem & Norēķinu maksājumi. ” Robam Vudam, kas bieži tiek uzskaitīts starp labākajiem nodokļu juristiem Amerikā, ir plaša pieredze uzņēmumu, partnerības un individuālos nodokļu jautājumos.