Iekšējo ieņēmumu dienests zina, ka miljoniem kriptovalūtas darījumu joprojām var neziņot. Nodokļu maksātāji var domāt, ka viņus nepieķers, un daudzi Coinbase lietotāji varēja domāt, ka viņu informācija tiks aizsargāta, kamēr Džona Doe pavēste nepierādīs pretējo. Labākais veids, kā izvairīties no sodiem, ir atklāt un ziņot pēc iespējas precīzāk, parādot, ka jums nebija tīša nodoma izvairīties no nodokļiem.
Pretējā gadījumā jums varētu draudēt lieli sodi un pat iespējama kriminālizmeklēšana. Ikvienam, kurš ir notiesāts par izvairīšanos no nodokļu nomaksas, var draudēt piecu gadu cietumsods un naudas sods, kas var sasniegt 250 000 ASV dolāru. Nodokļu maksātāji var domāt, ka IRS varētu viņus sodīt, bet var pieņemt, ka viņiem nav jāuztraucas par noziedzīgām sekām.
Jaunākie IRS gājieni
Tomēr nodokļu maksātājiem būtu jāapsver nesenās IRS darbības attiecībā uz krimināllietas nodošanu. IRS komisārs Čārlzs Rettigs ir veicis darbības, kas norāda uz iespējamu kriminālizmeklēšanas skaita pieaugumu. Ēriks Hiltons no IRS Kriminālizmeklēšanas nodaļas nesen tika jautāts vadīt Iekšējo ieņēmumu dienesta Mazo uzņēmumu / pašnodarbināto nodaļu. Komisāram Rettigam ir paziņoja ka pašreizējā kriminālizmeklēšanas uzskaitē iekļauto civilo lietu nodošana procentos nav pieļaujama.
IRS arī nepārprotami veic pasākumus, lai izveidotu lietas pret nodokļu maksātājiem, kuri nepaziņo par kriptonauda. Iepriekš minētās IRS saīsinātās vēstules, ja tās saņem un ignorē, var liecināt par tīšu mēģinājumu slēpt aktīvus nevainīgas kļūdas vai pārpratuma vietā. IRS nesen izlaida 2019. gada veidlapas 1040 projektu, kurā bija iekļauts jautājums par kriptonauda. 1. grafika izvēles rūtiņa liek nodokļu maksātājiem atbildēt, vai viņi jebkurā laikā 2019. gada laikā ir pārdevuši, nosūtījuši, apmainījušies vai kā citādi ieguvuši jebkādu finansiālu interesi par kriptonauda.
Tieslietu departamenta nodokļu nodaļa ir veiksmīgi apgalvoja, ka neveiksme atzīmēt izvēles rūtiņu, ziņojot par ārvalstu bankas kontiem, ir pati par sevi apzināta. Par tīšām neveiksmēm, pretēji negribētām darbībām, tiek piemēroti augstāki sodi un lielāki kriminālizmeklēšanas draudi. Tieslietu departamenta Nodokļu nodaļa strādā ar IRS, jau ir iesaistīta vairākās kriminālvajāšanās par kriptovalūtu un brīdina, ka tuvojas citi. IRS Kriminālizmeklēšanas nodaļa tiekas arī ar citu valstu nodokļu iestādēm, lai dalītos ar datiem un izpildes stratēģijām, lai atrastu iespējamo izvairīšanos no kriptovalūtas nodokļiem.
Kā tiek ārstēta kriptonauda?
IRS vadlīnijas no 2014. gada (Paziņojums 2014. – 21) teikts, ka nodokļu vajadzībām kriptonauda nav valūta, un drīzāk tā ir īpašums. Tā kā kriptonauda tiek uzskatīta par īpašumu (piemēram, akcijas vai nekustamais īpašums), nodokļu maksātāji maksā nodokļus, ja viņi gūst peļņu, bet, iespējams, varēs arī pieprasīt zaudējumus, kad tie tiek realizēti. Nodokļu maksātājiem kā īpašumam ir jāzina, kad viņi nopirka kriptonauda, cik maksāja un ko par to saņēma.
Attiecībā uz akcijām un nekustamo īpašumu tas var būt vienkārši. Attiecībā uz kriptovalūtu tas var būt daudz grūtāk. IRS bieži uzdotie jautājumi norāda, ka par visiem ienākumiem, guvumiem vai zaudējumiem, kas saistīti ar virtuālo valūtu, ir jāziņo neatkarīgi no summas vai ja esat saņēmis W-2 vai 1099 veidlapu. Daudzi kriptovalūtu investori ir veikuši pirkumus vairākas reizes un daudzus gadus.
IRS vadlīnijas norāda, ka pamatu nosaka virtuālās valūtas patiesā tirgus vērtība ASV dolāros, kad tiek saņemta virtuālā valūta. Ja virtuālā valūta tika saņemta no izveidotas biržas, vērtību var viegli noteikt. Tomēr, ja nodokļu maksātājs virtuālo valūtu saņēma, izmantojot vienādranga darījumus, vai ja pašai kriptovalūtai nav publicētas vērtības, tā var būt ievērojami īsāka. IRS joprojām pieprasa nodokļu maksātājiem izmantot kādu saprātīgu metodi, lai novērtētu kriptogrāfijas valūtu un noteiktu, ka šāda vērtība ir precīza.
Kā nodokļu maksātājiem jārīkojas ar kriptovalūtu
Ir pieejamas dažādas vietnes, kas var piedāvāt palīdzību, lai noskaidrotu nodokļu maksātāja darījumu vēsturi. Daži no viņiem pat mēģinās aplēst parādsaistības un aizpildīs D grafika veidlapu, lai ziņotu par peļņu un zaudējumiem. Šīs programmatūras, iespējams, nav ideālas, un IRS var nepielaist kļūdas. Tomēr ir vismaz viens ziņots gadījums (neietverot kriptovalūtu), kas sniedz atbalstu atbrīvojumam no soda, ja kļūda ir vainojama izmantotajā programmatūrā.
Kriptovalūtas ieguldītājiem, kuri iegūst kriptonauda, var būt citas problēmas. Pirmkārt, viņiem var būt grūtības atšifrēt precīzi, kad viņi saņēmuši iegūto kriptonauda, lai noteiktu tās vērtību ziņošanas nolūkos. IRS vadlīnijās teikts, ka nodokļu maksātājiem jāizmanto saprātīga metode, lai noteiktu patieso tirgus vērtību, ko izmanto, lai noteiktu peļņu vai zaudējumus.
Nodokļu maksātāji var izmantot metodi “pirmais iekšā, pirmais ārā” vai kādu citu metodi, ja vien tā tiek konsekventi piemērota. Ja nodokļu maksātāji iepriekš nav veikuši detalizētu žurnālu, iepriekšējiem darījumiem būs jāizmanto kāda metode. Ideālā gadījumā tas atbalstīs argumentu par centieniem ievērot pagātni un palīdzēs atbalstīt konsekventus ziņošanas centienus.
Tā kā kriptovalūtas tirgū kļūst arvien izplatītākas, tās var izmantot priekšmetu vai pakalpojumu iegādei. Tomēr, tā kā kriptonauda tiek uzskatīta par īpašumu, katra apmaiņa var izraisīt peļņu vai zaudējumus. Nodokļu maksātājiem, kuri izmanto kriptovalūtu nelieliem pirkumiem, varētu būt vairāki nelieli peļņas un zaudējumu apjomi, par kuriem jāziņo, un tie gada laikā jāreģistrē, jāziņo un jāatskaitās.
Atlikušās neskaidrības par kriptovalūtu ziņošanu
Vispārīgāk, protams, pat ar IRS nesenajiem norādījumiem joprojām ir svarīgi jautājumi. Nesenie norādījumi un bieži uzdotie jautājumi īpaši neattiecas uz to, kā aprēķināt vērtību, kā noteikt pamatu vai kā īpašuma nodokļa noteikumi attiecas uz kriptovalūtu. Protams, bieži uzdotie jautājumi tehniski nav juridiska iestāde, uz kuru nodokļu maksātāji var paļauties. Par šiem un daudziem citiem jautājumiem nodokļu maksātāji joprojām aizdomājas – un cer, ka pieliekot pūles, lai pareizi ziņotu, viņi varēs izvairīties no sodiem, ja viņus pārbauda.
Pat ja tā, jaunie norādījumi par laimi iekļauj ieņēmumu likumu 2019. – 24. Šis jaunais ieņēmumu nolēmums attiecas uz nodokļu maksātāju un nodokļu praktiķu izplatītiem jautājumiem par nodokļu režīmu kriptovalūtas cietajām dakšām un gaisa pilieniem. IRS ir īpaši pieprasījusi publiskus komentārus par jaunākajām vadlīnijām, nodrošinot vismaz vienu iespēju nodokļu maksātāju ieguldījumam. Pagaidām šķiet, ka drošākais kurss ir rūpīga ziņošana, pēc vajadzības izdarot grozījumus un ziņojumus par pagātni. Dažos gadījumos normāla grozīta peļņa vai klusa informācijas atklāšana var būt piemērota.
Citos gadījumos oficiāla brīvprātīga informācijas atklāšana IRS var būt piemērota. Jebkurā gadījumā šķiet saprātīgi pielikt visas iespējamās pūles, izmantojot pašreizējos norādījumus, paliekot atvērtiem iespējai, ka, iespējams, vēlēsieties veikt pielāgojumus vēlāk, ja tiks izdoti jauni norādījumi. Pasaule nav ideāla, un IRS reakcija uz kriptovalūtām pēdējo piecu gadu laikā arī nav bijusi. Bet nevar kļūdīties IRS nodomā panākt lielu izpildi un ieņēmumus šajā drosmīgajā jaunajā pasaulē.
Šeit paustie uzskati, domas un viedokļi ir tikai autori, un tie ne vienmēr atspoguļo vai atspoguļo Cointelegraph uzskatus un viedokļus. Šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Wood LLP, Sanfrancisko. Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās.